个体核定征收申报指南，手把手教你省钱又避坑！

从零开始，手把手教你省钱又避坑！**

老张在小区门口开了家包子铺，生意红火，每月稳稳赚个两三万，可一到报税季他就头疼：账本记得乱七八糟，请会计又觉得不划算，隔壁开水果店的老王一句话点醒了他：“搞核定征收啊！我这水果店就用的这个，不用天天记账，税还交得明白！”老张眼睛一亮，可马上又犯愁：“个体核定征收到底咋申报？会不会很麻烦？”

别急！今天咱们就把个体核定征收这点事儿掰开了、揉碎了，讲得明明白白！让你像老王一样，省心、省力、又合法地管理税务。

啥是个体核定征收？为啥它成了香饽饽？

简单说，核定征收就是税局看你生意大概情况，直接给你定个“标准”，你按这个标准交税就行，不用像查账征收那样，必须提供完整的收入、成本发票和账本，就像包子铺老张，税局可能根据他的店铺位置、面积、大概每天卖多少包子，直接核定他一个月销售额是5万块,他就按5万来交税。

它受欢迎的核心原因就俩字：省事！省钱！

1. 对账要求低到尘埃里： 没能力或没精力做精细账？完全没问题！核定征收主要看你“大概能做多少生意”，而不是精确计算每一分钱利润,包子铺老张再也不用为少了一张面粉发票睡不着觉了。
2. 税负常常更清晰可控： 税局核定的金额（定额或应税所得率）通常相对固定，你每个月或每个季度要交多少税，心里基本有数，好做规划，不像查账征收，利润波动大,税也可能忽高忽低。
3. 综合税负可能更低（尤其对利润率高的小生意）： 对某些成本费用难以取得发票、或者实际利润率比较高的行业（比如咨询、设计、技术服务、小餐饮），核定征收用一个相对较低的“应税所得率”来计算利润（比如10%），再乘以税率，算下来交的税，可能比按实际高利润去交查账征收的税要少！这是它吸引人的关键点之一。

你适合核定征收吗？先对号入座！

不是所有个体户都能核定征收,税局主要看这些：

• 建账能力： 你能不能按照国家规定设置账簿，准确核算收入、成本、费用和利润？如果答案是否定的，或者你觉得自己搞不定,那么核定征收就是你的菜。
• 账簿凭证： 你的进货、支出能不能都拿到合法有效的发票或凭证？如果很多支出没票（比如菜市场买菜、请临时工），导致成本算不清,核定征收就很合适。
• 纳税态度： 有没有按时申报纳税？有没有偷税漏税的黑历史？信用良好是前提。
• 行业特点： 规模较小、经营模式相对简单、收入成本难以精准核算的行业更容易适用，
  • 小餐饮： 包子铺、面馆、小吃店（像老张）。
  • 小零售： 小超市、水果店（像老王）、文具店、服装店。
  • 居民服务： 理发店、维修店（家电、手机、汽车）、家政服务。
  • 简单加工修理： 小作坊、五金加工。
  • 部分现代服务业： 小的设计工作室、咨询服务（如果规模很小且难以核算成本）。
• 地方政策： 最重要的一点！不同地区、不同时间段，税局对核定征收的政策尺度可能差别很大！ 有些地方鼓励，有些地方收紧,务必以你主管税局的最新规定为准！

划重点： 能不能核定，最终解释权在主管税局！强烈建议在开始经营或想改变征收方式前，跑一趟税务局，找你的税收管理员（专管员）当面问清楚！

个体核定征收申报超详细流程（手把手版）

假设你是符合条件的新办或已办个体户，核定征收的“申报”其实包含两大步：核定申请（一次性或定期） + 日常纳税申报。

第一步：申请核定征收（关键！）

1. 准备材料（基础版）：

   • 《个体工商户定额核定申请表》或《个人所得税核定征收申请（变更）表》： 这是核心表格！去税局大厅领，或者在当地电子税务局网站下载，表上要填清楚：
     • 你的基本信息（名称、税号、经营者姓名）。
     • 经营地址、联系电话。
     • 主营项目： 卖包子？修手机？搞设计？写清楚。
     • 经营面积、雇佣人数、设备情况： 这些是税局核定定额的重要参考。
     • 上年度（或近期）的大致经营情况： 比如预计月均营业额多少？成本大概占多少？（这里要诚实但也要有策略，结合行业普遍水平和自身实际，可以参考同地段同类型店铺，别漫天要价，也别过分低估自己）
     • 申请核定期限： 一般一年。
     • 申请核定理由： 如实写，规模小，无建账能力，成本费用难以准确核算”。
   • 营业执照副本复印件。
   • 经营者身份证复印件。
   • 经营场所证明复印件： 租房合同或产权证明。
   • （可能需要的其他材料）： 如租赁发票复印件、特殊行业许可证等,最好提前电话问清税局。

2. 提交申请：

   • 线下： 带着所有材料,去你注册地的主管税务机关办税服务厅提交。
   • 线上（部分省市已开通）： 登录当地电子税务局网站或APP，找到“核定管理”、“定期定额户核定”或类似模块，在线填写申请表并上传材料扫描件/照片。

3. 税局调查核定：

   • 专管员收到申请后，一般会进行实地核查（或电话核查），他会来看你的店，了解面积、地段、人流量、设备、雇佣情况、大概的经营状况等。
   • 税局会根据你的申请信息、实地核查情况，并参考同行业、同规模、同地段的经营水平，最终确定你的核定方式（定额？定率？）和核定标准（每月核定销售额是多少？或者应税所得率是多少？），常见的核定方式：
     • 定期定额： 最常见！直接核定你每月（或季度）的销售额（经营额），核定老张包子铺月销售额5万元，那么他每个月就按5万交增值税等，再按这个5万乘以核定的应税所得率（比如10%）算出利润（5000元），再按经营所得个税税率表（通常是5级超额累进）算出个税。
     • 核定应税所得率： 税局核定一个利润率（应税所得率），比如核定老王水果店的应税所得率为8%，老王每个季度自己申报实际的销售收入（比如10万），用10万 * 8% = 8000元作为利润，再按这个利润去计算经营所得个税,这种方式需要你自行申报收入额。
   • 税局会出具《核定（调整）定额通知书》或《核定征收通知书》给你！ 这个通知书超级重要！ 上面写明了核定期限（比如2025年1月1日-2025年12月31日）、核定的销售额（或应税所得率）、申报期限（按月还是按季）、缴税期限等,务必保管好！

第二步：日常纳税申报（按核定的来交钱）

拿到核定通知书，就意味着你日常申报有了依据，申报主要涉及两个大税种：增值税及附加税、个人所得税（经营所得）。

• 增值税及附加税申报（通常按月/季）：

  • 定期定额户：
    • 核心： 你核定的月销售额就是你的申报依据！ 不管你这个月实际卖了5万1还是4万9，只要没超过核定额度,就按核定的销售额申报。
    • 起征点： 目前小规模纳税人月度销售额≤10万（季度≤30万），免征增值税（2027年底前）。如果你的核定月销售额≤10万（季度≤30万），增值税自动为0。
    • 申报方式：
      • 线上（主流）： 登录当地电子税务局。
        • 找到“按期应申报” -> “增值税及附加税申报（小规模纳税人适用）”。
        • 在申报表里找到“核定销售额”或“定额户申报”相关栏次（具体名称各地略有差异）。
        • 填入税局核定的月销售额。 系统会根据核定销售额、你的征收率（通常3%，2027年底前1%）、以及是否超起征点，自动计算应纳税额（通常是0，除非核定额很高）。
        • 确认无误，提交申报。即使税额是0，也必须按期申报！
      • 线下： 去办税服务厅填写纸质申报表申报（现在很少用了）。
    • 开票注意： 如果你给客户开了增值税专用发票，那么开专票对应的销售额不能免税，需要按开票金额和征收率（1%或3%）交税,普通发票不影响。
  • 核定应税所得率户：
    • 需要自行在电子税务局申报当期的实际销售收入。
    • 申报路径类似，填写实际销售额，系统会根据你的销售额和征收率计算增值税,同样享受起征点优惠。

• 个人所得税（经营所得）申报（通常按季/年）：

  • 定期定额户：
    • 税局在核定增值税销售额的同时，通常会把个税（经营所得）也一起核定好！ 在给你的通知书里会写明“个人所得税月核定应纳税额”或“个人所得税附征率”（比如0.5%、1%等）。
    • 申报缴纳：
      • 最省心的情况：税局在核定时，如果已经将个税核定信息维护进系统，并且与增值税绑定，那么你在电子税务局申报增值税时，系统可能会自动带出个税核定税额，一并申报缴纳。 或者，系统会在固定时间（比如每月或每季初）自动生成个税待申报信息，你只需确认缴款即可（俗称“批扣”）。
      • 稍麻烦点：需要单独申报，登录电子税务局，找到“个人所得税经营所得申报”（通常是A表或B表），选择“定期定额户”申报，填入核定的销售额（作为收入），系统自动计算或你根据通知书上的税额/附征率计算填写应纳税额。（具体操作以当地电子税务局界面为准，务必看清）
  • 核定应税所得率户：
    • 需要自行计算申报，每个季度终了后（通常是次月15日前），登录电子税务局：
      • 找到“个人所得税经营所得申报（A表）”。
      • 填写“收入总额”（即你当期的实际销售收入）。
      • 填写“成本费用”栏次时，不能填实际数！ 因为你核定的是所得率，在“核定征收”相关栏次，填入税局核定的应税所得率（如8%）。
      • 系统会自动用 收入总额 * 应税所得率 = 应纳税所得额（即利润）。
      • 系统再根据应纳税所得额，对照经营所得5级超额累进税率表（5%-35%）自动计算出你应该交的个税。
      • 确认无误,提交申报并缴税。
    • 年度汇算： 核定应税所得率户通常也需要在次年3月31日前进行年度汇总申报（B表），但因为是核定，一般就是将四个季度的收入汇总，再乘以应税所得率算出全年利润，计算全年个税，减去四个季度已预缴的，多退少补,流程与季度类似。

超级重要！核定征收申报中的“避坑指南”

1. 逾期是大忌！罚款+滞纳金！ 无论增值税还是个税，务必在通知书或税法规定的期限内（一般是月度或季度终了后15日内）完成申报和缴款！电子税务局都有提醒功能,设个手机日历提醒更保险。
2. 开票金额 vs 核定销售额：
   • 定期定额户：如果这个月你实际开票金额（特别是专票）加上不开票收入，超过了核定的销售额，必须！必须！必须！ 在申报增值税时，按实际总销售额申报纳税（超过起征点部分要交税），不能只报核定额！否则就是偷税！比如老张核定月销售额5万，这个月实际开了5.5万（含1万专票），他增值税申报额要填5.5万，专票1万按1%交税，普票4.5万中，5.5万 > 10万起征点？不，10万是月度限额，他5.5万没超过，但专票部分不免，所以专票1万要交税，普票4.5万免税（因为季度未超30万）。
   • 如果连续几个月实际销售额都远超核定销售额，说明核定额不合理了，要主动去税局申请调整定额！否则有风险。
3. 核定不是一成不变！ 核定期通常一年，到期前税局可能会重新核定。经营情况发生重大变化（比如店面扩大一倍、生意暴涨或暴跌），要主动、及时去税局申请重新核定！ 别等税局查上门。
4. “双定”户的“简易注销”便利： 很多地方对定期定额户（双定户）提供了简易注销流程，如果你不干了，在核定期内且无欠税、无未处理发票等，注销相对简单,记得利用好这个便利。
5. 留存备查资料： 虽然核定征收对账要求低，但基本的业务凭证（进货单、销售记录/收据、租金水电费单据、支付工资记录等）还是要整理保存好！ 万一税局后续检查，你能证明业务的真实性,保存期一般5年。
6. 电子税务局是主战场： 务必熟悉你所在地的电子税务局操作！申报、缴款、查询、签三方协议（方便自动扣款）都在上面搞定，不会操作？大厅有辅导,或者打12366咨询。
7. 政策变化快，保持关注： 税收优惠政策（如小规模免征额、增值税征收率）经常调整，多关注国家税务总局官网、当地税务局微信公众号或官网,或者定期问问你的专管员。

轻松搞定核定的秘诀

个体核定征收，核心就是“核定申请是基础，按核定标准申报是关键，别逾期是底线，有变化要调整是智慧”，它像税局给你定做的一双合脚鞋，穿对了，走路（经营）才轻松。

行动清单：

1. 确认资格： 我是否符合核定条件？（想不清就去税局问！）
2. 备齐材料： 执照、身份证、场地证明、申请表...
3. 提交申请： 线上/线下,搞定核定通知书！
4. 读懂通知： 核定额多少？核定期限？申报期限？缴款期限？个税怎么交？
5. 按期申报： 牢记时间点，用好电子税务局,0申报也要报！
6. 关注变化： 生意大了小了？政策改了？及时应对！
7. 留好凭证： 基本的单据别乱扔,心里踏实。

最后划重点： 核定征收是工具，合法合规是前提，别想着靠它隐瞒真实的大额收入，税局的金税系统比你想象的强大。该是你的税，一分钱都跑不掉；该你享受的优惠，一项也别落下！ 吃透规则，用好政策，让核定征收真正成为你生意路上的助力，而不是埋雷的隐患，现在就去看看你的核定通知书，或者迈出申请的第一步吧！生意要红火,税务更要门儿清！