核定征收的个体户老板注意！这事不做，小心罚款+信用受损！
老张在街边开了家包子铺,每月按税务局核定的3000元定额缴税，最近听隔壁理发店老王说要做“税务年报”，老张懵了：“我不是定期交税了吗？咋还要年报？” 这问题啊，十个个体户老板九个搞不清！今天咱就掰开揉碎讲明白：核定征收的个体户，到底要不要做税务年报？
先说结论：必须做！
无论你是查账征收还是核定征收,只要是个体工商户，每年3月31日前必须完成个人所得税的年度申报！这是《个人所得税法》白纸黑字的规定，和征收方式无关！
核定征收≠不用报税！两大误区别踩坑
误区1： “我每月按定额交税了，年底不用再管！”
✅ 真相：
核定征收只是税务局简化征税的方式（比如按收入×行业利润率×税率），但全年实际利润多少？是否有调整？ 必须通过年报向税务局“交底”！
误区2： “年报是公司的事，我个体户不用做！”
✅ 真相：
个体户属于“个人所得税纳税人”，税法明确规定：个体户业主、个人独资企业投资人、合伙企业合伙人，必须申报“经营所得”年度个税！
年报到底报什么？一张表说清楚！
核定征收个体户的年报,核心是填这张表：
🔶 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
（别怕！表长这样👇）
| | 举个栗子🌰（老张包子铺） |
|----------------------|----------------------------------|
| 全年总收入 | 卖包子+豆浆共收入25万元 |
| 核定应税所得率 | 餐饮业税务局核定的利润率：15% |
| 全年应纳税所得额 | 25万×15% = 75万元 |
| 已预缴税额 | 每月交3000元×12月=3.6万元 |
| 应补（退）税额 | 3.75万×税率-速算扣除数-3.6万=？|
💡 关键点：
- 若全年核定额 > 实际开票额，按核定额报税；
- 若实际开票额 > 核定额，必须按实际开票额补报！
（比如老张某月接了个公司订单多赚5万，这钱必须加进年报！）
不年报的3大风险！老板们长点心！
- 罚款+滞纳金
- 逾期申报：罚50~2000元（看地方政策）
- 少缴税款：每天收万分之五滞纳金（年化18.25%，比网贷还狠！）
- 税务信用破产
未来开发票、贷款、投标全受影响，甚至被公示为“非正常户”！
- 核定优惠可能取消
多次不申报,税务局可能认定“管理不规范”，强制改为查账征收！到时候要建账、找会计，成本翻倍！
手把手教你做年报（核定征收版）
📍 步骤1：收集材料
- 全年所有开票收入汇总（税控盘可导数据）
- 每月缴税凭证（电子税务局可查）
- 业主身份证号、统一社会信用代码
📍 步骤2：登录电子税务局
- 搜索“经营所得（B表）申报” → 选择“2025年度” → 按提示填收入总额
📍 步骤3：系统自动计税
- 输入“总收入”→选择“核定征收”→填“应税所得率”（税务局核定书上有）
- 系统自动算出全年应纳税额,减去已缴税款，显示补税或退税金额
📍 步骤4：确认提交+缴款
- 需补税的：直接用三方协议扣款（务必3月31日前完成！）
- 可退税的：提交后等税务局审核退回
🌟 好消息：
若全年收入不超过核定标准，且每月按时缴税，年报通常不用补税！（但申报动作必须做！）
个体户必知的两个“年报”别搞混！
很多老板分不清这两个“年报”，其实都要做！
| 类型 | 税务年报（个税汇算） | 工商年报（公示） |
|----------------|----------------------------------|------------------------------|
| | 全年经营所得个税 | 店铺地址、从业人数、营收状况 |
| 截止时间 | 次年3月31日 | 次年6月30日 |
| 不报后果 | 罚款+滞纳金+信用降级 | 列入经营异常名录！ |
✅ 一句话总结：
税务年报是向税务局“报税”，工商年报是向市监局“报家底”，一个都不能少！
最后给老板的3句忠告：
1️⃣ 别等税务局催！ 3月底前登录电子税务局，半小时搞定年报。
2️⃣ 收入超过核定额？ 务必据实申报！侥幸心理可能换来秋后算账。
3️⃣ 记账是王道！ 哪怕核定征收，日常记清收支流水（用笔记本/微信记账都行），年报时才能心里有底。
记住啦！定额缴费是“包月套餐”，年报才是“年终总结”——少了这一步，你的个体户永远不算“安全上岸”！
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