个体户核定征收到底要交多少钱？算清这笔账不吃亏！

"老王啊，你这早点铺生意红火，税务局通知要搞核定征收了，你知道咱这一个月得准备多少钱交税不？"隔壁开五金店的张哥忧心忡忡地问，这问题，可真是戳中无数个体户老板的心窝子！核定征收不等于"一口价"包税，其核心在于税务机关根据行业、地段、规模等要素，综合核定你的"应纳税额"或"应税所得率"。 今天咱就掰开了揉碎了讲讲，个体户核定征收到底要交哪些钱、怎么算这笔账，让你心里明明白白,经营更踏实！

搞清核定征收：税局帮你"算大账"

首先得明白，核定征收是咋回事，简单说，就是当你的小店因为账本不全、成本费用实在难以准确核算（比如你卖煎饼果子，油盐酱醋、面粉鸡蛋消耗天天变，精确记账太头疼），或者干脆没按规定记账报税，税局没法按实际利润给你算税，这时候，税局就会根据掌握的信息（比如你店面的位置、大小、用了几个人、同一条街类似生意的普遍情况），给你核定一个收入额，或者一个利润率，再或者直接定个固定税额，作为计算税款的基础，这可不是税局随便拍脑袋定的,背后有大量的调查和行业数据支撑。

钱袋子要掏哪些税？三大主力一个不少！

核定征收下,个体户主要涉及三大税种：

1. 

   增值税及附加：

   • 增值税： 这是大头，税局核定的主要是你的销售额（或营业额），现在绝大多数个体户都属于小规模纳税人（年销售额500万以下），适用优惠政策。
     • 关键点：2025年最新政策！ 小规模纳税人月度销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税！这是实打实的优惠，超过这个额度，就按1%的征收率交增值税（之前是3%，目前1%是优惠延续）。
   • 附加税费： 这是跟着增值税跑的"小兄弟"，主要包括城市维护建设税（通常7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），计算基础是你实际缴纳的增值税额。
     • 关键点： 如果你季度销售额没超过30万，增值税免了，这些附加税费自然也一分不用交！超过30万，就要按实际交的增值税乘以附加税费的合计税率（通常是增值税的12%，如城建税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%）来交。

2. 个人所得税（经营所得）：这才是真正从你赚的钱里拿走的！

   • 核定征收方式下，计算个税的基础（应纳税所得额）通常有三种核定方法：
     • 定额征收（最简单粗暴）： 税局直接给你核定一个固定金额作为每月/季/年的应纳税额，核定你每个月固定交500元个人所得税，这个数就包含了经营所得个税，不用再算，常见于规模很小、经营非常简单的摊位。
     • 核定应税所得率（最常见）： 税局根据你所属的行业，核定一个利润率（应税所得率），这个比例是税局根据行业平均盈利水平定的。
       • 怎么算？ 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
       • 你的核定月收入是10万元，你是开餐饮店的，税局核定的餐饮业应税所得率是10%，那么你的月应纳税所得额 = 100,000 × 10% = 10,000元。
     • 核定征收率（带征收率）： 部分地区会直接核定一个综合征收率（这个率通常包含了增值税和个税的因素，或者单指个税），直接用收入乘以这个率得出要交的税。一定要问清楚税局核定的这个率是针对哪个税！ 如果单指个税，那就是 应纳个税 = 收入总额 × 个税核定征收率。
   • 算出应纳税所得额后，怎么算个税？
     • 有了应纳税所得额（无论是自己算出来的利润，还是核定出来的），就套用五级超额累进税率表： | 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） | | :--- | :---------------------- | :-------- | :--------------- | | 1 | 不超过 30,000 | 5 | 0 | | 2 | 超过 30,000 至 90,000 | 10 | 1,500 | | 3 | 超过 90,000 至 300,000 | 20 | 10,500 | | 4 | 超过 300,000 至 500,000 | 30 | 40,500 | | 5 | 超过 500,000 | 35 | 65,500 |
     • 关键点： 这个表是按年的！如果你的核定期是按月或季,需要先换算成年！
     • 计算公式： 应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
     • 案例演示： 接上面的例子，老王早点铺核定月应纳税所得额10,000元。
       • 先算全年：10,000元/月 × 12个月 = 120,000元
       • 查表：120,000元在第三级（超过90,000至300,000），税率20%，速算扣除数10,500元。
       • 全年应纳个税 = 120,000 × 20% - 10,500 = 24,000 - 10,500 = 13,500元
       • 平均到每月交：13,500 / 12 = 1,125元（实际操作中按季预缴，年度汇算）。

3. 其他小税种：

   • 印花税： 签合同、立账簿等才涉及，核定征收个体户一般涉及较少,忽略不计。
   • 水利建设基金等地方性收费： 部分省市可能还有少量地方性规费，金额通常很小,以当地规定为准。

关键因素：你的钱袋子受这些影响！

1. 核定的基础（收入额/所得率/征收率/定额）： 这是最核心的！税局给你核定的收入额越高、所得率越高、征收率越高、定额越高，你要交的税自然就越多，这个核定结果不是全国统一的，不同地区、不同街道、不同行业、不同店面大小、不同雇员人数，结果都可能天差地别，开在市中心CBD的奶茶店和开在社区角落的修鞋摊,核定额能一样吗？
2. 你的实际经营情况：
   • 销售额 vs 核定额： 如果你的实际销售额远高于税局核定的收入额，且你能提供完整准确的账簿凭证，理论上可以申请查账征收或者调高核定额（虽然调高意味着多交税，但更真实），如果实际销售额远低于核定额，你可以向税局提供证据（如进货单据、租赁合同减少、疫情影响证明等）申请调低核定额,这是维护你权益的重要途径！
   • 成本费用高低： 在核定应税所得率模式下，核定的所得率是固定的，意味着无论你实际成本多高（比如今年食材价格暴涨），计算个税的"利润"（应纳税所得额）都是按收入×固定比率算出来的，如果你实际成本远高于行业平均水平，导致真实利润很低甚至亏损，这种模式对你可能就不太公平,这时主动建账申请查账征收可能更划算。
3. 税收优惠政策： 前面提到的小规模纳税人月度10万（季度30万）以下免增值税政策，对核定征收个体户是重大利好！务必清楚自己核定的收入是否在这个范围内，如果核定月收入9万，恭喜你，增值税和附加税全免！只交个税，如果核定月收入11万，那超过10万的部分（1万）就要按1%交增值税（100元）和相应的附加税费（约12元）。
4. 地域差异： 不同省份、甚至同一个城市的不同区，对于同一行业的核定标准（所得率、定额标准）都可能不同，比如同样是小型餐饮，在北上广深核定的所得率或定额，大概率会比三四线城市高。务必以主管税务机关（通常是你店铺所属街道或区的税务局/所）的核定通知书为准！

算账时刻：老王、小李、陈姐的税单

• 案例1：老王早点铺 (定额征收 - 简单)

  • 地点：三线城市社区
  • 核定方式：定额征收
  • 税局核定：每月固定缴纳增值税200元,个人所得税300元。
  • 老王每月固定交税：200 (增值税) + 300 (个税) = 500元。 (附加税因为增值税额固定且通常包含在定额内或免征额以下不单独体现) 简单明了,风雨无阻。

• 案例2：小李图文广告店 (核定应税所得率 - 常见)

  • 地点：二线城市高校区
  • 核定方式：核定应税所得率
  • 核定项目：
    • 月收入额：85,000元
    • 行业：服务业，应税所得率：10%
  • 计算：
    • 1. 增值税及附加：
      • 季度收入 = 85,000 × 3 = 255,000元 (< 300,000元) → 享受免税！增值税=0，附加税费=0。
    • 2. 个人所得税：
      • 月应纳税所得额 = 85,000 × 10% = 8,500元
      • 全年应纳税所得额 = 8,500 × 12 = 102,000元
      • 查税率表：102,000元在第三级（>90,000至300,000），税率20%，速扣10,500元。
      • 全年个税 = 102,000 × 20% - 10,500 = 20,400 - 10,500 = 9,900元
      • 平均每月个税 = 9,900 / 12 ≈ 825元
  • 小李每月主要交税：0 (增值税) + 825 (个税) ≈ 825元。 (季度申报缴纳)

• 案例3：陈姐设计工作室 (核定征收率 - 注意区分)

  • 地点：新一线城市创意园区
  • 核定方式：核定征收率 (仅指个人所得税部分)
  • 核定项目：
    • 月收入额：120,000元
    • 个人所得税征收率：1.5% (假设当地针对设计类个体户的个税核定征收率)
  • 计算：
    • 1. 增值税及附加：
      • 季度收入 = 120,000 × 3 = 360,000元 (> 300,000元) → 不免增值税！
      • 应交增值税 = 360,000 × 1% = 3,600元 (按季度交)
      • 附加税费 ≈ 3,600 × 12% = 432元 (按季度交)
      • 平均每月增值税及附加 ≈ (3,600 + 432) / 3 = 1,344元
    • 2. 个人所得税：
      • 应纳个税 = 月收入额 × 个税征收率 = 120,000 × 1.5% = 1,800元 (每月)
  • 陈姐每月主要交税：约1,344 (增值税及附加) + 1,800 (个税) = 3,144元。 (增值税及附加按季预提平均)

重要提醒：别踩这些坑！

1. "核定"不是"包税"！ 核定征收是法定的征税方式，不是和税局私下谈的"打包价"，该申报必须按时申报,该交的钱一分不能少。
2. "收入额"不是"纯利润"！ 税局核定的收入额是你计算税款的起点，不是到你口袋的钱！在核定所得率模式下，还要乘以所得率算出"应纳税所得额",再扣税才是最终负担。
3. 政策地域性极强！ 张三在A市开面馆每月交800，李四在B市开同样的面馆可能交1500，这太正常了！一切以你收到的《核定定额通知书》或《核定通知书》 白纸黑字为准，收到后务必仔细阅读,不懂马上去问你的税收管理员！
4. 情况变化要主动说！ 如果你的生意突然变差（比如旁边开了家大超市把你客流抢光了），或者你扩大了规模、增加了人手，导致核定基础发生明显变化，务必及时带上相关证明（租赁合同变更、裁员证明、进货减少单据等）去找税局申请调整核定额，你不说,税局默认你按原核定执行。
5. 免税额度是红线！ 牢牢记住季度30万销售额这个坎，如果你的核定收入接近这个数，或者你预感实际收入会超过,就要提前做好税务筹划和心理准备。
6. 建账是终极武器： 如果你生意越做越大，或者觉得核定征收导致你税负明显高于实际利润（比如你实际成本很高），下决心建立规范的账簿！这是你申请转为查账征收的前提，查账征收按真实利润交税，对于成本费用高的个体户，长期来看通常更有利、更公平。

结尾点睛：

个体户核定征收要交多少钱？答案就藏在税局给你的那张《核定通知书》里，再结合国家给的免税红包（季度30万）和个税累进税率表，核定的数字不是铁板一块，生意有起落，政策有更新，和税局保持良好沟通，该争取的调整要争取，该享受的优惠不错过，税收是经营的成本，算清这笔账，才能把辛苦赚来的钱，更多地留在自己口袋里，支撑着小店走得更稳、更远，毕竟，算盘打得精，生意做得明，每一分税都交得清清楚楚，日子才能过得踏踏实实。