个体户必看！2025最新核定税率表全解读，手把手教你算清税

张姐在小区门口开了家早餐店，油条豆浆小笼包，生意红火，这天税务所小王上门，递给她一张《核定定额通知书》，张姐拿着单子直发懵："这上面写的月核定销售额3万，附征率1.4%...到底是啥意思？我每个月该交多少税啊？"

别急！今天咱们就把个体户核定征收这点事儿，掰开了、揉碎了，用大白话讲清楚！让你明明白白交税,安安心心赚钱。

核定征收 vs 查账征收：个体户的两条路

想象一下查账征收就像参加高考——你得把每一笔收入、每一分开支都记得清清楚楚（建立账簿），年底算总账，按利润交税（5%-35%累进税率），这对业务复杂、成本票多的个体户合适。

核定征收呢？更像是给你发"固定生活费"！ 税局根据你的行业、地段、规模，直接拍板："老王，你这修车铺，一个月大概能赚2万块，就按这个数交税吧！"简单粗暴，特别适合张姐这样做小本生意、账目简单的个体户。

为啥选核定？三大优势亮出来：

1. 省心省力到飞起： 不用天天记账、贴发票,省下大把时间专心搞经营。
2. 税负清晰像水晶： 每月/每季交多少，白纸黑字写得明明白白,心里特有底。
3. 成本没票也不慌： 很多小生意成本是现金支出或拿不到发票？核定只看收入,成本烦恼一扫光！

揭秘核心：个体户核定税率表长啥样？

这就是张姐拿到的"秘籍"核心了！虽然全国没有完全统一的一张表（各地有细微调整），但核心框架基本一致,主要看两大关键：

• 关键1：你的行业归属（税务局有详细分类）
• 关键2：税务局给你核定的月/季销售额（或营业额）

举个"栗子"（以常见服务业、零售业为例，具体以当地为准）：

月核定销售额 (元)	所属行业举例	核定征收率 (%)	速算公式 (月应交税费 ≈)	年应税所得额推算 (元)
≤ 30,000	早点摊、小便利店、修鞋铺	0%	0	≤ 36,000
30,000 < X ≤ 80,000	小餐馆、理发店、社区小超市	8%	销售额 × 0.8%	36,000 < X ≤ 96,000
80,000 < X ≤ 200,000	中型餐馆、服装店、汽修店	4%	销售额 × 1.4%	96,000 < X ≤ 240,000
> 200,000	较大型餐饮、品牌零售店等	核定应税所得率 + 五级累进税率	较复杂，需具体计算	> 240,000

重要解读 & 常见误区粉碎机：

1. 月销售≤3万真的免税吗？ 基本正确！这是国家给小微个体户的大红包（增值税/个税都免），但张姐的早餐店月核3万，她这个季度一分钱增值税和经营个税都不用交！(提醒：核定额是3万，但实际开票或申报超过3万，免税可能就没了！)
2. "附征率"、"征收率"是啥？ 简单说，这个百分比就是把你需要交的增值税和个人所得税（经营所得） 打包在一起算出来的一个综合比率！比如1.4%，意味着你每有100块核定销售额，就交1块4的税（里面包含了增值税和个税）。
3. 核定额是上限吗？ 大错特错！核定额是税务局认为你"应该"达到的起码销售额，如果你实际开票或申报额超过了核定额，必须按实际高的那个来交税！ 李老板的文具店核了5万/月，但9月开学季实际卖了8万，他必须按8万计算交税（适用0.8%档）,不能按5万算！
4. 核定额是怎么定出来的？ 税局不是拍脑门！他们会看：你的店在繁华CBD还是安静小区？铺面50平还是200平？雇了3个人还是就夫妻俩？卖煎饼还是开火锅店？参考同地段同行业水平，综合评估，觉得核低了？你有权提供证据（比如合同、流水）申请调高（虽然很少有人这么干...）；觉得核高了？更要赶紧拿证据去申请调低！
5. 超过20万/月怎么办？ 这就进入"深水区"了，税务局通常会给你核定一个应税所得率（比如餐饮业10%），假设你核了月销售额25万，所得率10%，那么月"利润"就算2.5万，然后用个体户5级累进税率表算个税（2.5万12=30万年利润，对应税率20%，速算扣除数10500，年个税=30万20%-10500=49500，再分摊到月）。税负会显著增加！ 这时就得好好想想：继续核定划算,还是建账搞查账征收更省税？

实战！算税So Easy

回到张姐的早餐店：

• 核定月销售额：30,000元
• 征收率：0%（因为≤3万）
• 张姐本季度增值税、经营所得个税全免！

再看王师傅的社区汽修店：

• 核定月销售额：90,000元
• 征收率：1.4%（查表，9万在8万-20万档）
• 月应纳税额 = 90,000元 × 1.4% = 1,260元
• 一个季度（3个月）应交税 = 1,260元 × 3 = 3,780元 （王师傅每季度在电子税务局申报缴纳即可）

聪明个体户的省税锦囊（合法合规！）

1. 开票红线要牢记： 核定额是你的"安全线"，季度内累计开票额（包括普票+专票）千万别超过核定额的3倍！ 张姐核3万/月，季度核9万，如果她某季度发票开了9万1，哪怕只超1千，整个季度9万1都要按适用征收率（0.8%）交税！免税优惠瞬间蒸发。
2. "定期定额户自行申报"别忽视： 就算核定了，如果季度中间你接了个大单，实际销售额远超核定额，必须！必须！必须！在季度结束后的15天内，去电子税务局或大厅做"自行申报"，补缴税款，否则查到就是滞纳金+罚款。
3. 核定不是铁饭碗： 生意做大了（比如连续超核定额很多）、开始规范建账了，税局可能取消你的核定资格，转为查账征收,要有心理准备。
4. 成本发票该拿还要拿： 虽然核定不看成本，但万一哪天转查账了呢？给上家（供货商）要发票，能防止他们偷税漏税把风险转嫁给你，大额设备、装修支出发票留着,未来可能有用。
5. 政策红包及时领： 国家经常给小微企业发糖，比如2025年小规模纳税人增值税3%减按1%征收（虽然核定户打包了，但政策会影响核定税率的制定）,多关注税务微信公众号或本地税局通知。

明明白白交税，踏踏实实挣钱

个体户核定税率表，其实就是税局帮你"化繁为简"的一把尺子，吃透这三点,你就赢了：

1. 核定额是你的"税基生命线"；
2. 征收率是打包好的"综合税率"；
3. 开票额超限是触发补税的"高压线"。

国家税收政策正大力扶持小微个体户，核定征收就是最实在的利好之一，作为深耕财税领域的老兵，我深知每一分钱都是起早贪黑的汗水钱，与其提心吊胆琢磨“门路”，不如吃透规则,把政策优惠实实在在装进自己口袋。

下次见到税收管理员，别慌！拿出你的核定通知书，对照今天的解读，你也能像个老会计一样侃侃而谈，生意要精明，交税要透明——这才是长久之道。