个体户核定征收税率，省钱省心，但别踩坑！这份攻略请收好

智小账企业服务昨天 6

“老王，你这包子铺生意真好啊！一个月赚不少吧？税交得咋样，肉疼不？”隔壁水果店的李婶儿探头问道。

老王擦了把汗，憨厚一笑：“嘿，多亏了核定征收！我这小本生意，账也记不清爽，税局给核了个数，每个月按这个固定交税，简单多了，压力小不少！”

如果你和老王一样，是个体工商户老板，正为复杂的记账报税头疼，核定征收”这个词你一定不陌生，它就像税务局的“包月套餐”，帮你简化计税方式。但这份套餐到底怎么收费？划不划算？今天咱们就掰开揉碎，一次讲透个体户核定征收那点事儿！

核定征收是啥？为啥大家都说它“省心”？

简单粗暴地说，核定征收就是税务局看你生意规模、地段、行业特点，直接拍板给你定个“标准数”（应纳税所得额），然后按这个数乘以固定税率，算出你该交的税，它专治各种“账目糊涂症”和“怕麻烦综合征”。

核心特点就三个字：

简：不用像查账征收那样，一笔笔记录所有收入、成本、费用，做复杂的账本，税务局认准核定的数，你就按这个数交税,手续简单太多。
定：核定的金额或者利润率，在一定时期内（通常是一年）是固定的，比如核你每月销售额5万，那你这个月就算卖了8万，也还是按5万来算税基（特殊情况除外）。
省心（相对的）： 特别适合刚起步、规模小、业务简单、雇人少、自己实在搞不定规范做账的个体户老板，把精力放在做生意上,而不是和账本较劲。

最核心问题：核定征收，到底按多少税率交税？

这是大家最关心的！税率直接关系到你口袋里的真金白银，但请注意，核定征收本身并不是一个单一的税率！它涉及多个税种，计算方式有讲究：

个人所得税（大头！）：

计算基础： 税务局核定的 “应纳税所得额”,这通常有两种核定方式：
- 定期定额： 直接给你核定一个固定的 “月（季）应纳税所得额”,核定老王包子铺每月应纳税所得额是8000元。
- 核定应税所得率： 税务局给你核定一个 “利润率”（应税所得率），你需要用你的 “收入总额” 乘以这个 “率”，得出 “应纳税所得额”，核定李姐小卖部的应税所得率是10%，她当月开票+不开票总收入是10万元，那么应纳税所得额 = 100,000 * 10% = 10,000元。

关键税率： 得到 “应纳税所得额” 后，套用的是 《个人所得税法》里的“经营所得”五级超额累进税率表：

全年应纳税所得额 (元)	税率 (%)	速算扣除数 (元)
不超过 30,000	5	0
超过 30,000 至 90,000	10	1,500
超过 90,000 至 300,000	20	10,500
超过 300,000 至 500,000	30	40,500
超过 500,000	35	65,500

重要提示：

这个表是按 “年” 设计的！但实际操作中，我们通常按月或按季预缴税款，所以需要 把核定的月（季）应纳税所得额换算成年应纳税所得额，找到对应的年税率和速算扣除数，再算回月（季）应缴税额。
公式简化版（按月为例）： 月个人所得税 = (核定的月应纳税所得额 × 12 × 年税率 - 年速算扣除数) / 12
实操简化： 很多地方的电子税务局或定额核定通知书上，会直接给出一个 综合征收率（比如0.5%, 1%, 1.5%...），直接用 收入总额 × 综合征收率 就能得出当月个税！这个综合征收率已经包含了累进税率的换算结果。这是目前最常见、最直观的方式！

行业差异大！ 不同行业的核定应税所得率或综合征收率差别很大：
- 服务业（咨询、设计、中介等）： 应税所得率通常在 10%-20%，综合征收率可能低至 5%-1.5%。
- 餐饮、零售： 应税所得率可能在 8%-15%，综合征收率常见 8%-2%。
- 贸易（批发零售）： 应税所得率相对较低，可能在 5%-10%，综合征收率可能 1%-2%。
- 加工、修理修配： 应税所得率可能在 7%-15%，综合征收率 1%-2.5%。
- 娱乐业： 相对较高，应税所得率可能 15%-25%，综合征收率 2%-4%。
- (再次强调！以上仅为常见范围示例，具体以当地税务局核定为准！)

增值税及其附加：

小规模纳税人： 绝大多数核定征收的个体户属于小规模纳税人。
- 增值税： 目前执行 1% 的征收率（截至2027年底优惠政策），直接用 月（季）销售额 × 1%，季度销售额不超过30万（月度10万）免征。
- 附加税费： 包括城建税（增值税的7%/5%/1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），合计约为增值税的 12%，如果增值税免了，附加一般也免，如果交了增值税，附加=增值税×12%。
一般纳税人： 个体户如果规模大、核算健全，被认定为一般纳税人，则适用查账征收，不适用核定征收方式,所以核定征收下通常不考虑一般纳税人情况。

核定征收 VS 查账征收：到底哪个更香？

没有绝对的好坏，只有适不适合你！关键看你的经营实况：

特点	核定征收	查账征收
适用对象	规模小、账证不全、难以准确核算的个体户	规模较大、账证健全、能准确核算的个体户/企业
计税基础	税务局核定（定额或应税所得率）	实际收入 - 实际成本费用（利润）
核算要求	极低！简单记录收入即可（甚至不强制）	高！需建立规范账簿、凭证、准确核算
税务成本	相对固定、透明、可能较低 (生意好时划算)	随利润波动 (利润高税高，亏损不交税)
合规风险	较低 (按核定数交，不易出错)	较高 (依赖自身核算，易有差错风险)
灵活性	低 (核定数相对固定，生意猛增时可能“吃亏”)	高 (真实反映经营成果)
能否开专票	小规模可开1%/3%普票或专票 (专票部分不免税)	一般纳税人可开6%/9%/13%专票

一句话总结：

你生意小、业务简单、懒得/不会做账 → 核定征收可能更“省心省钱”。
你生意越做越大、成本费用占比高且能取得合规发票、需要大量开专票 → 查账征收可能更“划算合规”。

想申请核定征收？手把手教你操作流程

前提条件： 新办或已是查账征收但符合核定条件的个体户,主动申请是关键！
准备材料 (常见清单，具体问税局)：
- 营业执照副本复印件
- 经营者身份证复印件
- 公章（如有）
- 经营场所证明（租赁合同或产权证复印件）
- 《个体工商户定额核定审批表》或《核定征收申请（调整）表》（税局领取或网上下载）
- 可能需要的补充材料：如特殊行业许可证、主要设备清单、雇佣人数说明等。
申请路径：
- 线上： 登录电子税务局，查找“核定管理”、“定期定额户核定”或“核定征收申请”相关模块，按要求填写信息、上传资料提交。
- 线下： 带齐资料，到主管税务分局（所）的办税服务厅窗口提交申请。
税务核查： 专管员可能会实地考察你的经营面积、地段、设备、雇员、大概客流等，评估你的真实经营能力。如实说明情况很重要！
核定结果： 税局审核后，会出具《核定（调整）定额通知书》或类似文书，上面明确写清楚了你的核定方式（定额/定率）、核定额度/应税所得率/综合征收率、执行期限、纳税期限等核心信息。务必仔细阅读并保管好！
按期申报纳税： 拿到核定结果后，就按通知书的要求，通常是按月或按季，在电子税务局或大厅申报缴纳个人所得税、增值税及附加。即使当月没收入，也要按时零申报！

警惕！核定征收的“甜蜜陷阱”与避坑指南

误区1：核定=免税？ 大错特错！核定只是简化计算，该交的税一分不少，免税政策（如小规模季度30万免增值税）同样适用。
误区2：核定后就不用管了？ 不行！政策会变（如增值税率优惠），你的经营情况发生重大变化（如经营面积翻倍、业务模式转型、收入暴增暴跌），必须主动及时向税局报告申请调整核定额！否则可能被补税甚至罚款。
误区3：不开票收入不用管？ 不管核定还是查账，所有收入（含现金、微信、支付宝、不开票收入）都要计入总收入！ 核定征收下，税局核定时会考虑这部分,隐瞒不开票收入是偷税！
误区4：核定征收可以随便开专票？ 小规模核定户可以自开或代开1%/3%专票，但开了专票，对应的销售额就不能享受小规模季度30万以下免增值税的政策了！ 专票部分必须按开票额×1%（或3%）交增值税及其附加。
避坑关键点：
- 保存收入凭证： 即使核定，也建议保留主要的收款记录、销售小票、银行流水等,备查。
- 关注政策变化： 税收优惠政策（如小规模1%）常有调整,多留意税务局通知或权威财税公众号。
- “暴富”要申报： 如果生意突然好得不得了，远超核定水平，主动！主动！主动！ 去申请调整定额,避免日后被稽查补缴巨额税款和滞纳金。
- 注销要清税： 不干了要注销,也得把核定期间的税结清才能办手续。
- 咨询专业人士： 对核定结果有疑问，或经营发生重大变化不知如何处理，别犹豫,咨询你的专管员或靠谱的财税顾问。