个体户核定征收怎么交税？一篇讲透税单套餐的保姆级指南！

老王在小区门口开了家包子铺,每天凌晨三点就开始和面、调馅儿，忙得脚不沾地，税务局的同志上门了，老王心里直打鼓：“我这小本买卖，账本都记不全，这税可咋算咋交啊？”别慌，老王，核定征收可能就是为你量身打造的“省心税单”！今天咱们就来掰开了揉碎了讲讲，核定征收的个体户到底怎么交税，让你明明白白，心里踏实。

核定征收：你的“税收套餐”来了！

简单粗暴地理解,核定征收就是税务局看你做生意不容易（或者账实在理不清），不要求你像大公司那样按实际利润一笔一笔算税，而是根据你生意的行业、地段、规模大小这些因素，直接给你定一个“套餐价”。

• 为啥给你“套餐”？常见原因：
  • 账不好建： 像老王这种包子铺，每天现金进进出出，葱姜蒜都几毛几块，让他天天记明细账、做报表？太难为人了！成本费用算不清，利润自然也算不准。
  • 账不好管： 可能没有专门的会计，自己文化水平有限，搞不定复杂的财务核算。
  • 依规核定： 国家有规定，特定情况（比如账目混乱、该记账不记账等），税务局有权核定征收。

“套餐”都有啥口味？两种主要核定方式

核定征收主要有两大“招牌套餐”，税务局会根据你的具体情况选一种给你用：

1. 

   “包月套餐”：定期定额征收

   • 怎么定？ 税务局会综合考察：你卖啥（行业）？在哪儿卖（地段繁华度）？卖多少（经营面积、设备、雇了几个人）？甚至参考周边类似商户的情况。直接拍板一个月你应该交多少税（一个固定金额）。
   • 交啥税？ 这个固定金额通常打包了你需要交的主要税种：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，还有最关心的个人所得税！没错，个税也包含在这个定额里了。
   • 怎么交？
     • 超省心！ 这是最最省事的，每个月（或每个季度）到了规定的申报期（通常是每月1号到15号申报上个月的），你只需要按税务局给你定的那个“包月价”，足额把钱存进指定的银行账户（三方协议扣款）或者通过电子税务局、办税服务厅缴款就行了，相当于每个月固定交一笔“税费租金”。
     • 关键点：别超限！ 这个套餐有个重要前提：你一个季度的开票金额（包括税务局代开的和自开的）不能超过核定的销售额度，同时也不能自己开专票（要专票只能去税务局代开）。如果超过了，对不起，“套餐”失效！ 税务局会让你按实际超过的那部分销售额，按查账征收的方式或者重新核定补税，而且补税往往按更高的税率来算，非常不划算！老王要是突然接了个大单要开很多发票，得先掂量掂量自己核定的额度够不够。

2. “按比例套餐”：核定应税所得率征收

   • 怎么定？ 税务局主要看你的行业，不同行业赚钱能力不一样嘛！比如开小饭馆的、搞咨询的、卖建材的，国家都大致框定了一个利润率范围（叫应税所得率），假设老王包子铺被核定了10%的应税所得率。
   • 怎么算税？
     • 第一步：算收入。 老王一个季度总共卖了5万块钱的包子（这就是他的收入额）。
     • 第二步：算“估摸的利润”。 税务局不看你实际花了多少成本，直接用你的收入乘以核定的所得率：5万 * 10% = 5000元，这5000元就视为老王这个季度“估摸出来的利润”（应纳税所得额）。
     • 第三步：算个税。 用这“估摸的利润”5000元，去找个体户经营所得的税率表（5%-35%的超额累进税率）算税，假设扣除一些基本费用后，适用税率是10%，速算扣除数1500元（仅为示例，具体看当年税率表），那么个税大概就是：5000 10% - 1500？等等，不对！注意，5000元本身是利润（所得额），税率表是针对所得额计税的，个体户经营所得个税计算相对复杂，简言之：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数，假设5000元在第一档（5万以下部分可能税率5%，速算扣除数0），则个税=5000 5% = 250元。
     • 交啥税？ 增值税及附加税（城建税、教育费附加等）需要单独计算申报缴纳，通常按你的销售额（开票额+不开票收入）和征收率（小规模纳税人目前通常是1%或3%）计算，个税则按上面算出来的金额交。
   • 怎么交？
     • 按期申报： 无论当月有没有收入，都要在规定的申报期（一般是季度结束后的次月1-15日）进行纳税申报，在电子税务局或去办税大厅填写申报表。
     • 报什么？ 要申报你的销售额或营业额（这是计算增值税和个税的基础），系统（或税务局）会根据你申报的销售额和核定的所得率，自动计算出你的个人所得税（经营所得），以及你需要缴纳的增值税及附加税费，然后你再根据申报结果缴纳税款。
     • 发票管理： 这种征收方式下，开票额度通常没有定期定额那么严格的限制（但也不能太离谱），可以自行开具普票，专票通常需要去税务局代开（代开专票部分会当场征收增值税），开票金额要如实计入当期的销售额进行申报。

核定征收个体户交税全流程（通用要点）

1. 前提：先拿到“套餐资格” - 核定鉴定

   • 新办个体户：在办理税务登记时，主动向税务局说明情况，申请核定征收，并提供经营地址、面积、设备、雇佣人数等信息。
   • 已办个体户：如果觉得自己符合核定条件（比如确实账难建），可以找专管员或去办税大厅申请核定征收，税务局会调查核实后决定是否给你核定以及核定哪种方式、什么额度/率。
   • 重要结果：《核定定额通知书》或《核定应税所得率通知书》，拿到这个通知书，上面白纸黑字写清楚了你的征收方式、核定期限（一般一年）、核定的月定额或应税所得率，这是你交税的依据，务必保管好！

2. 按期申报纳税 - 别拖延！

   • 定期定额户：
     • 按《通知书》上写的固定金额，在规定的申报缴税期限内（通常是次月1-15日）缴纳税款即可，很多地区对纯粹定期定额户实行“简易申报”，系统自动生成应缴税额，你确认无误后缴款，甚至可能不需要每月手动填写申报表（但务必了解当地政策）。
     • 核心：按时存够钱！ 确保绑定扣税的银行账户里有足额资金。
   • 核定应税所得率户：
     • 必须！必须！必须！ 在每个季度结束后的次月1-15日内（即1月、4月、7月、10月的1-15日），登录电子税务局进行经营所得个人所得税季度预缴申报（A表），同时申报增值税及附加税费。
     • 在申报系统里,如实填写你本季度的销售收入或营业收入总额（开票的+不开票的都要算！）。
     • 系统会根据你填写的收入额和你被核定的应税所得率,自动计算出本季度的应纳税所得额，再套用税率表算出你需要预缴的个人所得税额，增值税及附加也会自动计算（小规模纳税人季度销售额30万以下普票部分通常免增值税）。
     • 核对无误后,确认申报并缴纳税款。

3. 年度汇算清缴 - 年度总结

   • 无论哪种核定方式,在每年的3月31日之前，都需要通过电子税务局进行经营所得个人所得税年度汇算清缴申报（B表）。
   • 定期定额户： 年度汇算相对简单，通常将全年已缴纳的个税汇总申报即可，一般不会多退少补（因为全年就是12个固定额）。
   • 核定应税所得率户： 年度汇算时，需要汇总全年四个季度的收入总额，乘以应税所得率得到全年应纳税所得额，计算全年应纳个税总额，再减去你四个季度已经预缴的个税，多退少补。注意： 年度汇算时，可以扣除每年6万元的基本减除费用以及符合条件的专项扣除（自己交的社保公积金等）、专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）。这意味着，即使你是核定征收，年度汇算时也可能因为扣除项而退税！ 这是很多核定户容易忽略的福利！

老王们必须牢记的关键点与避坑指南

1. “套餐”不是一劳永逸！ 税务局给你的核定通知书上会写明有效期（通常一年），到期前，税务局可能会重新调查核定，你的经营情况发生重大变化（比如面积扩大一倍、生意火爆得不行），也要主动及时向税务局报告，申请调整定额或所得率，否则容易被认定为申报不实。
2. 收入要报全！ 别以为核定征收就可以只申报开票收入！所有经营收入，包括现金收入、微信支付宝收款、不开票收入，都必须如实汇总申报！ 特别是核定应税所得率户，申报的收入额直接决定你的个税，隐瞒收入是偷税，后果严重。
3. 发票是红线！(尤其对定期定额户)
   • 定期定额户： 务必牢记自己的开票额度上限（季度销售额）！开票金额（自开+代开）一旦超过核定销售额，税务局系统会预警，轻则补税罚款，重则可能取消你的核定资格，以后都得查账征收，麻烦大了！需要大额发票？先算算额度够不够，不够就得分期或提前申请调整定额。
   • 核定应税所得率户： 开票金额也要如实计入季度申报的销售额，虚开发票更是法律严厉打击的行为。
4. 完税证明是你的护身符！ 每次缴纳税款后，务必在电子税务局下载保存好电子缴款凭证或完税证明，这是你依法纳税的证据，办理贷款、投标、出入境甚至孩子上学都可能用到。
5. 政策红利别错过！ 国家经常出台针对小微企业和个体户的税收优惠，比如小规模纳税人增值税减免（季度30万普票免税）、六税两费减半征收等。核定征收户只要符合条件，同样可以享受！ 申报系统通常会自动计算享受优惠，但自己也要多关注政策（关注税务总局官网、本地税务公众号）。
6. 不懂就问！ 各地的具体操作细节、电子税务局的使用方法可能略有不同，遇到不确定的问题，最靠谱的办法就是：
   • 拨打 12366 纳税服务热线咨询。
   • 关注当地税务局的官方微信公众号获取最新政策和操作指南。
   • 去办税服务厅当面咨询工作人员,别怕麻烦，问清楚比交冤枉钱强！

核定征收,是税务部门给像老王这样规模小、核算能力弱的个体户朋友的一条“便民通道”，它核心是简化计税过程，让你能更专注于经营。

• 定期定额（包月套餐）： 超级省心，每月/季固定金额，但务必管住发票别超限！
• 核定应税所得率（按比例套餐）： 需要按期申报收入，税和收入挂钩，开票相对灵活，但必须按时如实申报！
• 通用要点： 先拿到核定通知书（“套餐券”），按期申报缴税（别逾期），年度记得汇算清缴（可能有退税），收入要报全（别隐瞒），发票要管好（别超别虚），优惠要享受（别错过），完税证明要保存（很重要），不懂勤问（12366是好帮手）。

核定征收简化了过程,但依法纳税的责任一点没减轻，吃透了规则，用好政策，该交的税明明白白交，该享的福稳稳当当享，你的小生意才能做得长久，做得安心，老王们，加油干吧！生意红火，税事无忧！