个体户核定征收怎么核定？手把手教你搞定税事，省心又省力！

从申请到开票，一文读懂不踩坑！**

老张在小区门口开了家包子铺，生意红火，每天热气腾腾，可一到报税季，他就开始挠头：“我这小本生意，每天卖多少包子、用多少面粉、付多少水电煤，哪记得那么清楚啊？税务局要我提供完整账本，这不是难为我吗？” 隔壁开文具店的李姐听了，一拍大腿：“老张，你傻呀！去申请‘核定征收’啊！税务局会根据你铺子的大概情况，直接给你定个税，不用天天记账算得头晕眼花！”

这“核定征收”四个字，听着挺专业，但对千千万万像老张、李姐这样的个体户老板来说，简直就是“不会做账星人”的救命稻草！ 咱们就抛开那些晦涩难懂的术语，用最接地气的话，把“个体户核定征收”这事儿，掰开了、揉碎了，彻底讲明白——到底怎么申请？需要啥材料？税务局会咋给你“定税”？定完税之后又该咋办？手把手教你搞定，让你明明白白交税，踏踏实实挣钱！

啥是个体户核定征收？为啥说它是“懒人福音”？

简单说，核定征收就是税务局看你个体户规模小、账算不清（或者懒得算），直接根据你行业特点、地段、面积、设备、大概的经营情况，给你“估”一个收入或者利润，然后按这个“估”的数来征税。省去了你自己建账、算成本、算利润的麻烦。

个体户核定征收怎么核定？手把手教你搞定税事，省心又省力！个体户核定征收怎么核定第1张

为啥说它是福音？

省事！ 不用天天记账、贴发票、算成本,省下大把时间和精力专心搞经营。
省心！ 避免了自己账算不清、算不准带来的税务风险，税务局给你核定了，只要你没大变化，就按这个数交,心里有底。
门槛低！ 特别适合刚起步、规模小、请不起专业会计的个体户。

划重点： 核定征收不是“免税”，也不是“想定多少定多少”，更不是“可以偷税漏税”！它是国家为了减轻小规模纳税人负担、简化征管而设置的一种合法的征税方式，千万别把它和“偷税”划等号！

怎么申请核定征收？手把手教你走流程

想享受这个“懒人福利”，可不是坐在家里等来的，得主动去税务局申请！流程其实不复杂,跟着这几步走：

第一步：摸清“家底”，准备材料（关键！） 去税务局之前，先把下面这些“家伙什儿”准备好,缺一不可：

营业执照副本原件及复印件： 证明你是合法经营的个体户。
经营者身份证原件及复印件： 证明你是谁。
公章（如果刻了的话）： 很多表格要盖章。
经营场所证明材料（非常重要！）：
- 如果是自己的房子：房产证复印件。
- 如果是租的房子：租赁合同复印件（重点！） 和房东的房产证复印件（或者能证明产权的文件）。
（部分行业可能需要）特种行业许可证复印件： 比如开餐饮的要食品经营许可证,开旅馆的要特种行业许可证等。
（部分税务局可能要求）近期主要的购销合同、费用单据复印件： 证明你确实在经营,有个大概的经营规模概念。
填写好的《个体工商户定额（核定）征收申请审批表》或类似表格： 这个表税务局现场有，去了再填也行,但提前了解下内容更好。

老张的教训： 老张第一次去，只带了营业执照和身份证，结果因为没带租赁合同，白跑一趟！税务局要看场地证明，主要是为了确认你的经营地点和规模（地段好坏、面积大小都影响核定结果）。

第二步：如实填报经营情况（别吹牛也别太谦虚） 拿到申请表格后，核心就是填好“经营情况”这一块,税务局主要关心这些：

主要经营项目： 卖包子？修电脑？做美容？写清楚。
经营场所面积： 铺面有多大？精确到平方米。
雇佣员工人数： 就你自己干？还是请了帮手？
主要设备情况： 有几台机器？价值大概多少？（比如包子铺的和面机、蒸笼；理发店的椅子和镜子）
预计月/年经营收入： 这个最难估！关键点来了：
- 别想着钻空子往低了报！ 税管员不是吃素的，他们心里有杆秤，会根据地段、行业平均水平、你报的面积设备等信息综合判断，报得太低，显得不真实,反而可能被要求查账或者给你核得更高！
- 也别为了显得生意好往高了报。 报高了，核定的税可能就高,吃亏的是自己。
- 怎么估？ 回忆一下开业以来生意最好、中等、最差时大概每天/每月能收多少钱，取个相对合理的中间值，比如老张，生意好时一天卖800块，差时卖300块，平时大概500块，那月收入就估15000元左右。简单估算下大概的成本费用（房租、水电、原材料等）,让税管员知道你是有依据的。
成本费用情况（简单估算）： 每月房租多少？水电大概多少？主要原材料进货大概花多少钱？不用精确到分,给个合理范围。

李姐的经验： “我当时填预计收入，就按每天平均卖货的钱，乘以30天，再扣掉淡旺季影响，稍微保守点报的，跟税管员也聊了聊我这地段人流、旁边店的情况，他感觉我报得挺实在。”

第三步：耐心等待税务人员“考察”与核定（核心环节） 交完材料，别以为就完事了，税务局（通常是税收管理员）会进行核实,方式可能包括：

实地核查： 最常见！税管员会亲自到你的经营场所“看一看”，看什么？
- 场地是否真实存在？和申报地址一致吗？
- 经营面积有多大？目测一下。
- 经营项目是否属实？（看看你在卖啥、干啥）
- 设备情况是否和申报一致？（有几台机器？新旧程度？）
- 初步判断你的经营规模、人流量、生意好坏。
行业比对： 税管员心里有本账，知道同地段、同行业、类似规模的店大概是什么收入水平。
信息采集： 可能会询问你周边商户、物业或者利用其他信息辅助判断。

核定方式主要有两种：

定期定额征收（最常见）：
- 核什么？ 直接核定你每个月/季度/年应该交多少税（一个固定金额）。
- 怎么定？ 税管员综合考察信息、你申报的情况、行业参数，直接拍板一个固定税额，比如核定老张包子铺每月增值税500元，个人所得税300元,加起来每月固定交800元。
- 优点： 超级省心！每个月就按固定数交,雷打不动。
- 缺点： 如果生意突然爆火或者极其惨淡，税负可能不太匹配实际，不过一般核定了,一年内不太会变。
核定应税所得率征收：
- 核什么？ 核定你所在行业的利润率（应税所得率）。
- 怎么算税？ 你每个月需要申报开票收入+不开票收入（所有收入），税务局用你的总收入 × 核定的应税所得率 = 你的“应纳税所得额”（相当于利润），再用这个“利润” × 对应的个人所得税税率 - 速算扣除数 = 你要交的个人所得税,增值税另算。
- 举例： 税务局核定李姐文具店的应税所得率是10%，某月李姐所有收入（含现金和开票）是2万元，那么她的“应纳税所得额” = 20,000 × 10% = 2,000元，假设适用个税税率是5%，那她这个月个人所得税 = 2,000 × 5% = 100元。
- 优点： 税负和收入挂钩更紧密，收入高时税多点,收入低时税少点。
- 缺点： 需要按期申报收入总额，比定期定额稍麻烦一点,但远比自己建账简单。

税务局依据啥来“估”？

地段： 黄金商圈和偏僻小巷的店,收入能一样吗？
面积： 50平米大店和5平米小铺,规模不同。
设备： 高级设备和简陋工具,反映投入和产能。
行业： 餐饮、零售、服务,利润率差异很大。
雇佣人数： 人多通常意味着业务量大。
你申报的情况： 你自己说的也是重要参考（所以别乱报）。
历史数据（如果有）： 比如你之前查账征收过,有数据参考。
同行业同规模参数： 税务局内部有参考标准。

第四步：签收《核定（定额）通知书》——你的“交税指南” 核定结果出来后，税务局会制作一份《核定（定额）通知书》或者类似文书。这份文件至关重要！是你交税的唯一合法依据！ 上面会清清楚楚写明：

核定的是定期定额,还是核定应税所得率？
核定的是什么？
- 如果是定期定额：每月/季/年应纳增值税额多少？个人所得税（经营所得）额多少？城建税、教育费附加等附加税费是否一并核入？总额是多少？什么时候交？
- 如果是核定应税所得率：核定的应税所得率是多少？（10%，15%），适用的个人所得税税率表？申报期限是每月还是每季度？
核定执行的起始时间（通常是一个季度的开始或者下个月开始）。
你的权利和义务（比如对核定有异议可以申请复核等）。

老张的提醒： “拿到那张通知书，一定仔仔细细看三遍！看不懂就问税管员！上面写的交多少钱、什么时候交，就是圣旨！千万别自己瞎琢磨，更别以为没收到通知就不用交！错过了时间，罚款滞纳金等着你！”

第五步：按期、足额申报缴纳税款——做个守法好老板！ 拿到通知书，意味着核定征收正式生效，接下来就是按时按点、一分不少地去交税了。

定期定额征收：
- 通常按月或季度缴纳。
- 到了征期（一般是每月15日前，或季度结束后的15日前，具体看通知书），即使你当月一分钱没赚，或者税务局没通知你，你也必须去申报缴纳核定的那个固定税额！
- 现在很多地方都支持网上银行、APP（如电子税务局）、第三方支付缴税，非常方便，也可以去税务局大厅刷卡或交现金（越来越少）。
- 核心：固定金额，固定时间，必须交！
核定应税所得率征收：
- 通常按月或季度申报缴纳。
- 到了征期，你需要登录电子税务局（或去大厅），填报当期的销售收入总额（包括开票的和没开票的现金收入！）。
- 系统会自动根据你核定的应税所得率、税率，计算出你应该交的个人所得税（经营所得）额。
- 增值税及其附加税费，需要根据你的收入情况单独计算申报（小规模纳税人通常按收入×征收率）。
- 核心：按期申报总收入，系统自动算税，按计算结果交！

核定征收后，千万别踩这些坑！

核定征收省心，但也不是完全“躺平”,这些雷区一定要避开：

发票管理不能松！
- 能开票就要开！ 客人索要发票，必须依法提供,核定征收不代表你可以不开发票！
- 领用的发票要管好！ 税务局给你核定了发票用量，要按规定领用、开具、保管，别虚开、别买卖发票！
- 开票金额可能影响核定！ 虽然核定征收主要看你申报的总收入（含未开票），但如果你的开票金额长期、大幅度超过当初核定时申报的收入水平，税务局很可能会觉得你当初申报不实或者经营规模扩大了，触发重新核定程序,可能给你调高税额！
“不开票收入”必须申报！（核定应税所得率尤其注意！）
- 这是最容易忽略、也最容易导致偷税的点！很多个体户老板觉得，顾客不要票，这钱进了自己口袋，税务局不知道,就不用申报了。
- 大错特错！ 核定应税所得率征收，要求你申报的是全部销售收入，不管开没开发票！税管员不是傻子，他们会通过你的开票情况、行业特点、经营规模等，评估你申报的总收入是否合理，长期申报收入明显偏低，会引起预警，轻则让你补税罚款，重则可能取消你的核定征收资格，让你建账查账征收,那麻烦就大了！
- 老张的秘诀： “我专门弄了个小本子，每天打烊前，数数今天收了多少现金（不开票的），加上开票系统里的金额，记下来，月底一加总，就是这个月的总收入，申报时心里不慌。”
经营情况发生“大变化”，必须及时报告！ 核定不是一劳永逸，如果发生了以下实质性、持续性的变化，一定要主动、及时去税务局报告,申请重新核定：
- 经营场所搬迁（尤其搬到更好或更差的地段）。
- 经营面积显著增加或减少。
- 主要经营项目改变（比如从卖包子改成开火锅店）。
- 大量增加或减少设备投入。
- 雇佣人数显著变化。
- 生意规模发生重大变化（比如突然爆火或者极其惨淡）。
- 国家税收政策有重大调整。
- 被举报且查实核定不实。
- 税务局主动发起（比如行业统一调整、纳税评估发现问题）。
李姐的忠告： “我隔壁店扩大门面重新装修了，生意好了很多，但他没去税务局说，结果第二年税务局例行核查发现，直接让他补了上一年的税，还罚了款！亏大了！有变化一定要主动说，别等税务局找上门！”
《核定通知书》要妥善保管！ 这是你的“护身符”和“交税指南”，务必放好,丢了赶紧去税务局补办。
按时申报，一分不少！ 无论生意好坏，到了征期，该申报申报，该缴税缴税，拖延和少缴，罚款和滞纳金可比税款本身高得多,还会影响信用。