个体户必看！核定征收全攻略，算税更简单，优惠别错过

老王在小区门口开了家早餐铺,每天凌晨四点就开始忙活，油条、豆浆、包子热气腾腾，生意不错，可每个月最让他头疼的，不是揉面的辛苦，而是报税，记账本上密密麻麻的数字，成本、收入算得他头昏眼花，最后还得请人帮忙报税，又是一笔开销，直到他听说了“核定征收”，才恍然大悟：原来个体户交税，还有这么省心的方法！

核定征收：税务局帮你“定”税额

核定征收就是税务局根据你生意的情况，直接核定一个标准或者比例来计算你应该交多少税，不需要你像查账征收那样，把每一笔收入、每一分开支都记得清清楚楚，再提交复杂的报表。

为啥会有核定征收？

• 个体户记账普遍不完善： 很多像老王这样的个体户老板，一个人身兼数职，进货、销售、服务都是自己来，确实很难建立完整规范的财务账册。
• 降低征纳双方成本： 税务局挨个去查那么多小本生意的账，工作量巨大；个体户自己记账报税又费时费力还可能出错，核定征收简化了流程，对双方都是减负。
• 提升征管效率： 对于数量庞大、规模较小的个体经营，核定征收是更高效、更切合实际的管理方式。

核定征收 VS 查账征收：个体户的两种交税方式

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  查账征收： 这是“正统”方法，要求你必须设置账簿，根据合法有效的凭证记账，准确核算你的收入总额、成本费用、利润（即应纳税所得额），按照5%-35%的超额累进税率来计算个人所得税，这需要比较高的财务核算能力，更适合规模较大、管理规范的个体户或企业。

  • 优点： 理论上能最精确反映你的真实利润，多赚多交，少赚少交。
  • 缺点： 核算复杂，对记账要求高，需要一定专业能力或请人代账，成本较高。

• 核定征收： 这是“简化”方法，税务局不要求你提供完整准确的账目，它主要看你的经营行业、规模大小、地段好坏、租金高低、用工人数、设备情况等因素，来核定你的交税方式，常见的有两种：

  • 定期定额征收： 直接给你“定死”了！税务局核定老王的小吃店每月固定交500元个人所得税，不管这个月实际赚了4000还是6000，都按500元交（除非收入变动太大，超过了核定额度的一定比例，才需要重新核定），这是最最省心的方式。
  • 核定应税所得率征收： 给你定个“利润率”，税务局会公布不同行业的应税所得率（一个百分比），假设餐饮业的核定应税所得率是10%，老王这个月开票+不开票总收入是5万元。
    1. 核定应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 = 50,000 × 10% = 5,000元
    2. 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 查税率表：5,000元在“不超过30,000元”这档，税率5%，速算扣除数0。 应纳税额 = 5,000 × 5% - 0 = 250元 关键点： 这里算税的基础（应纳税所得额5,000元）是按收入×所得率估算出来的利润，不是你实际账面上的利润，即使你实际成本很高，这个月只赚了2000块，理论上也得按250元交（除非你能证明核定的所得率明显偏高，但这通常很难），反过来，如果你实际利润很高，可能就交得少了。

谁能享受核定征收？不是谁都可以！

核定征收主要是为了解决小规模、核算困难纳税人的实际问题，通常适用于：

1. 依法可以不设账簿的： 规模确实很小，按法规可以不用建账。
2. 依法应设但未设账簿的： 按规定你应该建账，但你没建（这种情况理论上可能面临处罚，但实践中对小个体户核定是普遍现象）。
3. 账目混乱或凭证残缺，难以查账的： 虽然设了账，但记的乱七八糟，或者该有的发票、单据都不全，税务局看了也头大，没法准确核实你的真实利润。
4. 该申报不申报，通知申报还拖着不报的： 到了时间不报税，税务局催了还拖着，税务局就可能直接给你核定个税额。
5. 申报计税依据明显偏低，又说不出正当理由的： 比如你铺面位置极好，客流量巨大，但你申报的收入低得离谱，又解释不清为啥这么低。

六步搞懂核定征收怎么算税（以核定应税所得率为例）

假设李姐开了个社区小超市（零售业），税务局核定的应税所得率是8%，我们看看她怎么算2025年1季度的税：

1. 统计季度总收入： 李姐1-3月所有销售收入加起来（不管开没开发票）是 150,000元。
2. 找出核定应税所得率： 零售业核定的应税所得率是 8% (这个率各地各行业不同，具体得问当地税务局)。
3. 计算核定应纳税所得额： 150,000元 × 8% = 12,000元，这就是税务局认为李姐这个季度大概赚了这么多利润。
4. 确认适用税率和速算扣除数： 查《个人所得税税率表（经营所得适用）》：
   • 全年应纳税所得额 ≤ 30,000元的部分，税率 5%，速算扣除数 0。
   • 李姐这是季度所得额12,000元，全年按48,000元预估，仍在第一档内，所以季度适用税率就是5%，速扣0。
5. 计算季度应纳税额： 12,000元 × 5% - 0元 = 600元。
6. 季度预缴申报： 在4月份的申报期内（通常是1-15号），李姐通过电子税务局或去大厅申报，缴纳这600元个人所得税。

重要提醒：

• 按月还是按季？ 通常个体户个人所得税核定征收是按季度申报预缴（1、4、7、10月），但定期定额户很多地方是直接按定额每月/季从绑定的银行卡扣款，更省事，具体看税务局给你的核定通知书。
• 年度汇算清缴： 核定征收户（特别是核定应税所得率的）通常也需要在次年3月31日前进行经营所得年度汇算清缴！把全年四个季度的收入加起来，再按全年适用的税率计算总税额，多退少补，别以为季度交完就完事了！

个体户核定征收的“大礼包”：税收优惠

个体户核定征收,也能享受到国家给的小微企业税收优惠，真金白银省税：

1. 小规模纳税人增值税优惠：

   • 如果你季度销售额 ≤ 30万元（按月申报则是月 ≤ 10万元），免征增值税！(2027年底前有效)，李姐季度收入15万，没超30万，增值税直接免了。
   • 季度超过30万？别慌，目前小规模纳税人增值税征收率只有1%（非3%），负担也轻很多。

2. “六税两费”减征： 像城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税（自有）、城镇土地使用税（自有）、印花税（不含证券交易）、资源税、耕地占用税，这些地方性的小税种，在中央授权范围内，地方政府可以给增值税小规模纳税人（包括个体户）减征50%，比如季度应交城建税100元，可能只需交50元。

3. 个人所得税优惠（关键！）：

   • 个体户减半征收个税： 国家规定，对个体户年应纳税所得额 不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税（2027年底前有效），这优惠核定征收户也能享受！
   • 如何享受？ 在计算季度预缴和年度汇算清缴时，算出应纳税额后，直接减半！比如李姐季度算出应纳税额600元，享受减半后，实际只需交 300元！一年下来能省不少。
   • 定期定额户： 税务局在给你核定月/季度定额时，通常已经把这个减半优惠考虑进去了！你按定额交的税，已经是优惠后的结果，如果不确定，可以问一下你的税收管理员。

个体户核定征收的“雷区”：注意事项

1. “核定”不是“免税”： 核定征收是简化征税方法，不是不征税，该交的税一分不能少，不交或少交就是偷税漏税，查到要补税、罚款，甚至影响信用。
2. 发票管理是红线！ 核定征收不代表你可以乱开发票！税务局核定的依据之一就是你的开票金额（特别是税控系统里的开票数据），如果你长期开票金额远超核定时的预估，税务局肯定会注意到，轻则让你补税，重则可能取消你的核定资格，改为查账征收，甚至处罚，比如你核定月销售额5万，结果每个月开票都开到15万，这肯定不行。
3. 收入变动要及时说： 如果你生意突然爆火或者惨淡，导致实际经营额和税务局给你核定的定额或所得率基础相比，增加或减少幅度超过一定比例（通常是30%），根据规定，你应该主动向税务机关申报，申请重新核定！别等税务局找上门。
4. 核定文书要收好： 税务局在核定你的征收方式（定期定额还是核定所得率）和额度/率后，会给你一份书面的《核定（调整）定额通知书》或《核定征收通知书》。这份文件非常重要！ 它明确了你怎么交税、交多少税的依据，务必妥善保管。
5. 开票额度 ≠ 申报额度： 即使税务局给你核定了开票限额（比如每月最高能开10万票），你实际申报纳税的收入额，应该是你全部的销售收入，包括那些没开发票的收入！只按开票金额报税，隐瞒不开票收入，是典型的偷税行为，比如顾客买瓶水付现金没要票，这笔钱也得算进总收入里。
6. 银行流水也是证据： 现在税务监管越来越严，金税系统很强大，别以为不开票、走私人账户或微信支付宝收款就查不到，大额、频繁的私人账户收款，很容易被预警，核定征收不是偷税漏税的保护伞。