个体户必看！核定征收到底怎么算？手把手教你省钱又省心

智小账企业服务 08-01 21

“王老板，你这个月流水十几万，税怎么才交几百块？是不是有啥门道？”隔壁开面馆的老李凑过来,压低声音问我。

我笑着摇摇头：“哪有什么门道，老老实实‘核定征收’呗！税务给算好的‘套餐’，不用天天扒拉算盘对账，省心！”

像老李这样摸不着头脑的个体户朋友真不少。核定征收，这个税务局给咱个体户“量身定做”的征税方式，到底藏着什么省心省钱的秘密？今天咱们就掰开揉碎了聊透它！

个体户交税，为啥会有“核定”这回事？

想象一下，你开个小吃摊，每天起早贪黑，锅碗瓢盆叮当响，月底一算，油盐酱醋花了多少？煤气用了多少钱？哪些算成本，哪些不算？头都大了！更别提那些刚起步、账本都理不顺的新手老板了。

个体户必看！核定征收到底怎么算？手把手教你省钱又省心个体经营所得税核定征收第1张

税务局也明白个体户的难处：

账太难查： 很多生意现金交易多，凭证不全，成本费用像笔“糊涂账”。
规模实在小： 雇不起专业会计,自己记账费时费力还可能出错。
征税要效率： 全国那么多个体户,税务局也得考虑征收成本啊！

“核定征收”应运而生。简单说，就是税务局根据你生意的大致情况（行业、地段、规模），直接“拍板”一个数或者一个比例，作为你计算所得税的基础。 你按这个“标准答案”交税就行，不用事无巨细地提供所有成本发票！这就像税务局给你发了个“税务套餐”,不用自己点菜算钱。

税务局的“拍板”方式，主要有这三种！

可别以为“核定”就是随便定个数！这里面学问大着呢，常见的有三种“套餐”：

“包干价”套餐 - 定期定额征收
- 咋操作？ 税务局直接给你定好每个月或每个季度固定交多少钱的税，街角王阿姨的早餐店，核定每月个人所得税300元，不管这个月实际赚了5000还是8000,就交这300块！
- 适合谁？ 规模特别小、收入特别稳定、几乎没啥波动的生意，比如社区便利店、小修理铺、固定摊位。
- 最大优点： 超级省心！到点交固定数额,跟交水电费一样简单。
- 关键点： 这个定额通常包含了增值税及其附加、个税等（如果月销售额很低，增值税可能免了），开票额度也有限制，比如每月开票不能超过3万或10万（各地不同），超过了就可能“升级套餐”或要求查账。
“固定提成”套餐 - 核定应税所得率征收
- 咋操作？ 税务局不看你具体成本花了多少，而是根据你的行业特性，直接给你核定一个“利润率”！用你的收入总额乘以这个核定利润率，就算出你的“利润”（应纳税所得额）,再按对应的个税税率交钱。
- 计算公式： 应纳税额 = 收入总额 × 核定应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数
- 举个实在例子：
  - 小李开了家奶茶店（属于餐饮业），税务局核定应税所得率是10%。
  - 这个季度，小李总共卖了15万元的奶茶（收入总额）。
  - 税务局认定的“利润” = 150,000元 × 10% = 15,000元。
  - 这15,000元按“经营所得”的税率表交个税（假设税率10%，速算扣除数1500）：15,000 × 10% - 1,500 = 0元！（这里体现税率表的阶梯计算，实际可能更低或有税）。
- 适合谁？ 这是最常见、适用最广的核定方式！餐饮、零售、服务、小型加工、工作室（设计、咨询）等等行业普遍适用，只要成本不好算或不愿算,收入能可靠计量就行。
- 行业差异大： 不同行业利润率天差地别！
  - 商贸零售：可能核5%-10%
  - 餐饮：可能核8%-15%
  - 建筑安装：可能核8%-20%
  - 娱乐业：可能核15%-30%
  - 咨询服务：可能核10%-25%
- 关键点： 收入总额是关键！ 开多少发票（税务代开或自开）+ 所有没开票的现金收入，都得算进去！隐瞒收入是大忌。
“保底+浮动”套餐 - 核定征收率征收 (相对少见)
- 咋操作？ 税务局直接给你一个综合征收率（比如1.5%），直接用你的收入总额乘以这个征收率，得出的数就是你要交的个税！一步到位。
- 计算公式： 应纳税额 = 收入总额 × 核定征收率
- 举个实在例子： 小张的网店（小百货零售），核定征收率1%，当月销售额8万元，个税 = 80,000 × 1% = 800元。
- 适合谁？ 部分地区对某些特定行业或规模的个体户采用,计算最简单粗暴。
- 关键点： 这个征收率相当于把税率和利润率打包了，计算最简便,但灵活性不如第二种。

想享受“核定套餐”？你得这样申请！

核定征收不是自动来的，需要你主动申请（通常是新办户或变更时）,税务局审批通过才行：

填表申请： 向主管税务局提交《个人所得税核定征收申请表》（名称各地略有差异），表上要填清楚：经营啥？在哪干？多大面积？雇几个人？主要设备有啥？预计能卖多少钱？
接受“考察”： 税务管理员可能会实地看看你的店，了解真实经营状况，别紧张,实话实说。
等“定方案”： 税务局根据你提供的信息、行业标准、地段繁华度、面积大小等因素，内部讨论确定给你用哪种核定方式（定额？定率？征收率？）以及具体的数值（每月交多少？利润率定多少？征收率多少？）。
下“通知书”： 审批通过后，你会收到一份盖红章的《税务事项通知书》（核定个税通知），上面白纸黑字写清楚了你的征收方式、核定额度或比率、执行时间。这是你的“尚方宝剑”，务必保存好！以后就按这个来。
按时申报纳税： 就算核定了，该报的税期（一般是季度）还是要按时登录电子税务局做“纳税申报”，系统通常会根据核定信息自动算好税,你确认缴纳就行。

搞核定征收，这些“坑”千万别踩！

核定征收省心，但绝不是“免死金牌”！这几个雷区千万小心：

“核定=不用记账”？大错特错！
- 核定的是所得税计算方法，不是免除了你设置账簿的义务！ 根据规定，达到一定规模的个体户（比如请了员工、有雇工）,还是要按规定设置简易账或复式账。
- 为啥还要记？ 记录收入、成本（哪怕核定征收不用于抵税）、费用、往来款，自己心里有本账，才知道真实赚赔，哪天税务局觉得你不符合核定了（比如规模做大了），要求你查账征收，你拿不出账本就傻眼了！罚款可能等着你。
- 建议： 哪怕是最简单的流水账，每天收了多少钱（分现金、微信、支付宝、银行卡），进了多少货，付了哪些大额房租水电，都记下来,手机记账APP很方便。
“收入开票超了也没事”？危险！
- 定期定额户通常有开票限额，比如给你核的月定额3万，你一个月自己开票+去税务局代开发票，总额飙到15万了,这明显不合理啊！
- 后果： 税务局系统会预警！管理员会找你，轻则要求你补税（按实际开票额或收入重新计算），重则直接取消你的核定资格，让你按查账征收补税+罚款！而且可能追溯。
- 对策： 密切关注自己的开票情况（包括税务代开的），别轻易突破核定的经营额或开票限额，生意确实做大了,主动去申请调整核定额或转为查账征收。
“核定征收肯定比查账划算”？不一定！
- 核定的核心是“简化+推定”，不一定是“优惠”！ 税务局核定的利润率（应税所得率）通常是“就高不就低”的行业参考值,以保证税收。
- 哪种更省税？
  - 如果你生意毛利非常高（比如某些暴利小行业或成本极低），核定征收（特别是定率）按行业平均利润率算，可能比你真实利润低，反而交税少。
  - 如果你生意毛利非常低（竞争激烈、成本占比高），或者有大量合法合规的成本费用发票，那么查账征收，让你用真实成本抵扣收入，算出来的税可能比核定征收低得多！
- 建议： 别盲目追求核定！算笔账：估算下自己真实年利润，按查账征收税率算算税；再按税务局可能核定的行业利润率算算税，哪个低？特别是成本票多的老板（比如大量进货有发票、高额房租有发票）,查账可能更优。
“核定后就高枕无忧，不会被查”？太天真！
- 核定征收只是征税方法，不等于免税，更不等于免检！税务局依然有权进行税务检查。
- 查什么？
  - 真实性： 你实际经营地址、规模、人员和申请核定时符不符？是不是挂名虚开？
  - 收入完整性： 有没有隐瞒不开票收入？银行流水、微信支付宝收款和申报的对得上吗？特别是核定定率的,收入总额是税基！
  - 开票合规性： 有没有虚开发票？买的发票冲账？这是高压线！
  - 是否符合核定条件： 规模是不是做大了,早就该转为查账了？
- 后果： 查出问题，补税+滞纳金+罚款是标配，涉及偷税、虚开,后果更严重。

灵魂拷问：核定征收 VS 查账征收，我该选哪个？

没有绝对答案！得看你碗里的“饭”：

闭眼选核定征收：
- 刚起步，规模小,真没精力搞复杂账。
- 成本发票难取得，或者取得成本太高（比如菜市场小摊贩进货没发票）。
- 经营模式简单，收入相对容易统计（比如只做堂食的小面馆）。
- 经测算，核定征收下算出的税负，确实低于自己真实利润按查账征收算的税（多见于高毛利行业）。
认真考虑查账征收：
- 规模做大了，请了员工,有固定经营场所。
- 成本费用占比高，且能取得大量合法、合规的发票（这是关键！搞装修的，材料发票、工人工资（需合规处理）、设备租金票齐全；开培训班的，场地租金高、讲师课酬有依据）。
- 预计真实利润率远低于税务局核定的行业应税所得率。
- 希望把经营账目理清楚，为未来发展（比如升级为企业）打基础。
- 所在地区或行业核定利润率特别高,觉得不划算。