公司搞核定征收，企业所得税到底交多少？老板必看的省钱指南！

企业所得税税率是多少？操作细节全解析，老板省心必看！**

“王会计，听说有个‘核定征收’，税能少交不少？我们这小公司账做得马马虎虎，是不是也能申请？税率到底怎么算啊？” 隔壁开餐饮店的老张，一进我办公室就火急火燎地问。

这场景太常见了！很多初创公司、个体户老板或是账目不太健全的小微企业主，都被“核定征收”这个词吸引过，觉得它像根“救命稻草”，但关于它究竟怎么回事、税率多少、怎么操作，大家往往一头雾水，甚至存在不少误解，咱们就掰开了揉碎了，用最直白的大白话，把“公司核定征收企业所得税”这点事儿彻底讲清楚，让你明明白白交税，安安心心经营！

核定征收：税务局给你“估个数”来交税

想象一下,你家楼下有个小卖部，老板可能文化不高，进货单、销售记录记得七零八落，甚至有些现金交易根本没记账，年底税务局来查账，一看这账本像天书，根本没法准确算出他到底赚了多少钱（应纳税所得额），怎么办？

这时,税务局就会启动核定征收这个模式，简单说，就是税务局不看你那本糊涂账了，而是根据你所在的行业特点、经营规模、地段好坏、甚至水电费用量等等能观察到的指标，合理估算出一个你应该赚的钱（应纳税所得额），然后按这个估算数乘以法定的企业所得税税率，让你交税。

核定征收的核心适用场景：

1. 账？做不好！ 公司没有专业的会计，账本记得像流水账，成本费用凭证东缺西少，收入记录也不全，税务局想查账都无从下手（这叫“账簿、凭证等财务核算资料不健全”）。
2. 账？懒得做！ 有些公司虽然有能力，但就是嫌麻烦或者有“想法”，故意不按规定记账报税（这叫“未按规定设置账簿”或“擅自销毁账簿”）。
3. 账？算不清！ 即使有账，但成本资料、收入凭证、费用单据严重缺失，导致税务局没法准确核实你到底赚了多少钱（这叫“难以查账”）。
4. 逾期不报，后果严重！ 该申报的时候拖着不报，经税务局责令限期申报，还是死活不报（这叫“未按规定期限办理纳税申报”）。

一句话总结核定征收： 当你的账“说不清道不明”时，税务局不跟你纠缠细节了，直接“拍个板”——就按这个数交！这对账目混乱的小微企业、某种程度上确实“省事”了（至少表面上省了做账的麻烦），但代价是失去了“精确计税”的可能，税负可能高也可能低，具有一定的不确定性。

关键来了：核定征收的企业所得税“税率”到底是多少？

这是最大的误区所在！很多人张口就问：“核定征收税率是多少？5%还是10%？” 这种问法本身就不太准确。

核心点：核定征收不是直接给你一个“优惠税率”！它是先核定你的“利润率”（应纳税所得率），再用这个利润率去乘你的收入，得出应纳税所得额，最后乘以法定的企业所得税税率（基本税率25%，但小微企业有优惠）。

让我们拆解步骤：

1. 核定“应税所得率”： 这是最关键的一步！税务局会根据你的行业，核定一个利润率（税法上叫“应税所得率”），这个比率是国家税务总局给的一个范围，具体到某个公司是多少，由主管税务局在这个范围内确定，常见行业的应税所得率幅度如下（具体执行中各地可能有细微差别）：

   • 农、林、牧、渔业： 3%-10%
   • 制造业： 5%-15%
   • 批发和零售贸易业： 4%-15%
   • 交通运输业： 7%-15%
   • 建筑业： 8%-20%
   • 饮食业： 8%-25% （像老张的餐饮店就在这范围）
   • 娱乐业： 15%-30%
   • 其他行业： 10%-30% （比如咨询、设计、技术服务等）

   举个栗子： 老张的餐饮店，年开票收入（加上合理估算的未开票收入）总共100万元，主管税务局根据本地同规模、同地段餐饮店的普遍经营水平，给他核定的应税所得率是12%。

2. 计算“应纳税所得额”： 用你的收入总额乘以核定的应税所得率。

   • 老张的例子：应纳税所得额 = 100万元 * 12% = 12万元。
   • 这就相当于税务局认定老张这一年赚了12万（利润）。

3. 套用法定企业所得税税率： 对计算出来的应纳税所得额（12万元），按照法定的企业所得税税率计算税款，这里要特别注意小微企业优惠政策！

   • 如果不是小微企业： 税率是25%，老张需交税 = 12万 * 25% = 3万元。
   • 如果是小微企业 (划重点！！)：
     • 前提： 你的企业必须同时满足年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元这三个条件。
     • 2025年1月1日 - 2027年12月31日最新优惠： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负就是 *5% (25% 20%)**。
     • 老张如果是小微企业： 他的应纳税所得额12万元 ≤ 300万，符合条件。 需交税 = 12万 25% (计入部分) 20% (税率) = 6万元。 （简单理解：12万 5% = 0.6万）*

回到最初的问题：“核定征收的企业所得税税率是多少？”

• 答案1（严格按步骤）： 它不是一个单一税率，是先核定应税所得率（如餐饮12%），再乘以法定税率（25%或小微5%）。
• 答案2（简化理解）： 最终落到实处的实际税负率 = 核定的应税所得率 * 法定企业所得税税率。
  • 非小微企业例子：12% (所得率) * 25% (税率) = 3% (以收入为基数)。
  • *小微企业例子：12% (所得率) 5% (实际税率) = 0.6% (以收入为基数)。 这就是为什么很多老板听说核定征收税负低，关键点在于小微企业优惠+核定的所得率**共同作用的结果！单纯说“核定征收税率5%”是非常不严谨的。

重要提醒： 那种所谓的“不管收入成本，一律按开票金额的X%交企业所得税”的说法，通常指的是按收入核定应税所得率这种方式计算出的实际税负占收入的比例，它本身不是法定税率。

核定征收的两种具体方式：定率VS定额

核定征收细分为两种操作方式：

1. 核定应税所得率（定率征收）： 这就是我们上面详细讲的方式，依据收入或成本费用等，核定一个利润率（应税所得率），再计算所得税，这是最常见的方式。
2. 核定应纳所得税额（定额征收）： 税务局直接给你核定一个固定金额，这个季度或者这一年，你就交这么多所得税，这种方式通常适用于规模特别小、几乎没什么收入或者收入极其不稳定的个体户、摊贩等，税务局实地调查后，直接核定某煎饼摊老板每月交200元所得税，这种方式相对更简单粗暴，不确定性也更大。

怎么申请核定征收？流程和材料（干货必备）

不是你想核定就能核定的！税务局对此管理比较严格，基本流程如下：

1. “被”发现或主动申请：

   • 更常见的是,税务局在日常管理、纳税评估或稽查中发现你的公司存在账簿不健全、难以查账等情况，会发出《税务事项通知书》，告知拟对你采取核定征收，并给你陈述申辩的机会。
   • 极少数情况下,如果你自认为确实符合核定条件，可以主动向主管税务机关提交《企业所得税核定征收鉴定表》申请，但税务局会严格审核，不是申请就能批。

2. 提交资料（关键）： 无论是被动通知还是主动申请，税务局通常会要求你提供能证明你“难以查账”或“账目不健全”的材料，

   • 企业情况说明（为什么账做不好）。
   • 现有的（可能不完整的）账簿凭证样本。
   • 银行流水、购销合同、租赁合同、水电费单据等能反映经营情况的辅助材料。
   • 员工情况、经营面积、主要设备等。
   • 《企业所得税核定征收鉴定表》（按要求填写）。

3. 税务局调查核定： 管理员会审核你的资料，可能会实地核查，然后根据你的行业、规模、地段等因素，结合总局规定的应税所得率幅度范围，初步确定对你适用的应税所得率（或定额）以及核定方式（定率还是定额）。

4. 审核与确认： 初步意见会经过税务局内部更高级别的审核（比如税政部门）。

5. 下达通知书： 审核通过后，税务局会向你下达正式的《税务事项通知书》或《核定（定率）征收通知书》，白纸黑字写明：

   • 核定征收的原因。
   • 核定征收的方式（定率还是定额）。
   • 核定的应税所得率是多少（定率）或核定的年/季度应纳税额是多少（定额）。
   • 执行起始时间。
   • 你的权利（比如不服可以复议）。

6. 按核定结果申报纳税： 收到通知后，你就要严格按照核定的方法（按收入所得率税率 或 按定额）在每个季度预缴和年度汇算清缴时申报缴纳企业所得税了，申报表的选择也会与查账征收不同。

核定征收的“雷区”：老板们务必警惕！

核定征收看似“省事”，但暗藏不少风险和“坑”，老板们必须清醒认识：

1. “省事”可能变“坏事”： 如果你的公司实际利润率低于税务局核定的应税所得率，那你就亏大了！因为你是按核定的高利润率在交税，比如你开设计工作室，实际利润率只有10%，但税务局给你核了20%，你就要多交一倍的税！这可不是“省钱”，是实实在在的“多花钱”。
2. 优惠政策“绝缘体”： 核定征收的企业，基本无缘享受企业所得税相关的各种税收优惠政策！比如研发费用加计扣除、高新技术企业15%税率、购置设备一次性税前扣除、特定的所得减免（如技术转让）等等，这些优惠通常都要求查账征收企业才能享受，这一条就可能让你损失巨大！
3. 税务局随时可能“查账”： 别以为核定了就万事大吉、高枕无忧了！核定征收是基于你“账做不好”的前提，如果税务局在后续管理中发现你其实具备建账能力，或者有意隐瞒真实情况，或者年收入暴增远超核定基础，他们有权随时终止核定征收，改为查账征收！会追溯调整，让你按查账方式补税，很可能还有滞纳金甚至罚款！
4. 被稽查风险依然存在： 核定征收解决的只是企业所得税的计算方式问题，税务局照样可以检查你的增值税、个人所得税（尤其是老板和员工工资）、发票使用等方面是否存在问题，偷逃这些税，处罚一样严厉。
5. 核定结果可能“不称心”： 核定的应税所得率，是税务局在法定幅度内自由裁量的，这个核定的比例是否真的符合你企业的实际？沟通和争取的空间可能有限，你觉得高了，但要有充分的理由说服税务局调整，难度不小。
6. 企业成长路上的“绊脚石”： 如果你的公司有发展壮大的计划，需要融资、贷款、投标、申请资质，一套规范、清晰、经得起审计的账目是必不可少的，长期依赖核定征收，不利于企业财务规范和管理提升，会成为企业成长的瓶颈。

给老板们的肺腑之言：要省心，更要安心！

1. 能不核定，尽量不核定！ 核定征收通常是针对“账实在做不好”的企业的一种管理手段，不是税收优惠，只要你的公司有基本的经营业务，哪怕请个兼职会计或者找代账公司（要找靠谱的！），努力把账做规范，争取查账征收，是长远来看更有利、更安全、更能享受政策红利的选择，特别是对于实际利润率不高或者有潜力享受优惠的企业。
2. 被核定了，务必看清“通知书”！ 一定要仔细阅读税务局下发的核定通知书，确认核定的应税所得率是多少、是定率还是定额、从什么时候开始执行，这是你交税的依据，必须门儿清，不懂就问专管员！
3. 合规是底线！ 无论核定还是查账，依法、按时、足额申报纳税是底线，不要试图在核定征收下搞隐瞒收入、虚开发票等违法操作，风险极高，得不偿失，核定不是偷税漏税的保护伞！
4. 关注政策，保持沟通： 税收政策时有更新（比如小微企业优惠延长到2027年底了），核定的标准也可能微调，多关注税务局官方通知，定期与你的专管员保持良好沟通，了解最新要求。
5. 条件改善，主动申请查账！ 当你的公司经营逐步规范，账目能够清晰准确地反映经营成果时，主动向税务机关申请，提供规范的财务报表和账簿资料，请求变更为查账征收，这是企业走向规范化、现代化的必经之路。

最后总结：

公司核定征收企业所得税,核心在于税务局根据行业核定一个“利润率”（应税所得率），再用这个利润乘以法定税率（25%或小微企业优惠后的5%）来计算税款，它本身不是低税率优惠，其最终税负高低取决于核定的所得率和是否享受小微企业优惠。

核定征收是特定条件下（账目不健全等）的替代征收方式，有利有弊。“省事”背后可能隐藏着多交税、丧失税收优惠、阻碍企业发展等风险，作为老板，眼光要放长远，努力规范财务，争取查账征收，充分享受国家给予小微企业的各项税收红利，让每一分该省的钱都合规地省下来，才是企业稳健经营、行稳致远的正道，财税合规，方能基业长青！