一文搞懂企业所得税核定征收税率表，老板必看的省钱指南

各位老板、财务小伙伴们，今天咱们来聊一个既实用又让人头疼的话题——企业所得税核定征收税率表，别看这名字挺绕口，其实它就像是国家给企业“量身定做”的一套税收规则，如果你公司账本不太清楚，或者规模较小，税务局可能会用这套方法来算你该交多少税，好了，废话不多说,咱们直接上干货！

什么是核定征收？为什么会有这种方式？

企业所得税核定征收，可不是你想选就能选的，它主要针对那些会计账簿不健全、无法准确计算成本和利润的企业，比如一些小微企业、个体工商户，或者刚起步的初创公司，税务局为了公平征税，就会根据行业特点、地区经济水平等因素，给你“核定”一个应纳税额或者税率。

举个例子：老王开了家小餐馆，每天忙得团团转，根本没时间做精细的账，税务局一看，这账本太乱，干脆用核定征收吧——根据餐馆面积、地段、经营规模，直接定一个税率,这样老王就不用头疼做账了。

但注意啦！核定征收可不是“想逃税”的捷径，税务局会严格审查，如果发现你故意隐瞒收入,后果很严重哦！

企业所得税核定征收税率表详解

税率表是核定征收的核心，但国家并没有一个全国统一的标准，因为各地税务局会根据实际情况调整，大体上可以分为两种方式：按收入核定和按成本费用核定，下面我用一个模拟税率表来帮你理解（注：实际税率以当地税务局通知为准）：

行业类型	核定利润率（%）	适用税率（%）	备注
批发和零售业	4-10	25	根据规模大小浮动
餐饮业	8-15	25	地段好可能偏高
建筑业	10-20	25	按项目类型区分
服务业	15-30	25	咨询、设计类较高
制造业	5-15	25	技术密集型较低
农业	3-8	25	部分享受免税政策

说明：

• 核定利润率：税务局会根据行业给你定一个“虚拟利润率”，比如餐饮业核定利润率是8%，意思是假设你收入100万元,利润就是8万元。
• 适用税率：企业所得税的标准税率是25%，但小微企业可能有优惠（后面会讲）。
• 计算公式：应纳税额 = 收入 × 核定利润率 × 适用税率。

举个实际例子：小张开了一家设计公司，年收入200万元，税务局核定利润率为20%，那么他的应纳税额计算如下：
200万 × 20% × 25% = 10万元。
也就是说,小张今年要交10万元的企业所得税。

核定征收的优缺点：老板们必看！

优点：

1. 简单省事：不用做复杂的成本核算,适合账务混乱的小企业。
2. 税负可控：税率固定,容易预测每年要交多少税。
3. 避免争议：税务局核定的数字,一般不会后期扯皮。

缺点：

1. 可能多交税：如果实际利润低于核定利润率，那就亏了！比如老王餐馆实际利润率只有5%，但税务局核定了10%,他就得多交税。
2. 政策风险：如果国家调整政策，或者税务局发现你申报不实,可能被追缴税款甚至罚款。
3. 发展受限：长期用核定征收，企业财务不规范,未来融资或上市会遇阻。

老板们要权衡利弊——如果企业正规化了,还是尽快转为查账征收更划算！

特殊情况：小微企业优惠怎么算？

别忘了，国家对小微企业有税收优惠！如果你的公司年应纳税所得额不超过300万元，可以享受以下政策（2025年标准）：

• 100万元以下部分：减按25%计入应纳税所得额，税率20%（实际税负5%）。
• 100万到300万元部分：减按50%计入应纳税所得额，税率20%（实际税负10%）。

但注意：核定征收企业也能享受这优惠！比如一家小微企业核定利润率为10%，年收入500万元，应纳税所得额=500万×10%=50万元（小于100万元），那么实际交税=50万×5%=2.5万元，比直接按25%交税省了一大半。

常见问题答疑

1. 核定征收能自己申请吗？
   不能！必须由税务局根据企业情况决定，如果你想申请，得提供账簿不健全的证明，比如会计离职、火灾烧了账本（当然不能造假啊）。

2. 核定征收后还能改回查账征收吗？
   可以，只要企业规范财务制度，主动申请，税务局审核通过后就能切换,但一般需要满一个纳税年度。

3. 收入波动大怎么办？
   比如今年疫情亏了，但税务局按核定征收还得交税？这时候可以申请重新核定！提供证据说明经营困难,税务局可能会调低利润率。

4. 发票和凭证还要保存吗？
   必须保存！核定征收不代表不用记账，税务局随时可能检查，如果发现你隐瞒收入，轻则补税罚款,重则涉嫌偷税漏税。

实用建议：老板如何合理节税？

1. 及时沟通税务局：如果经营困难，主动申请调整核定税率,别硬扛。
2. 用好小微企业优惠：年收入控制在300万元以内,税负直接砍半。
3. 规范财务是长远之计：哪怕现在用核定征收，也要慢慢把账做清楚,未来切换查账征收更有利。
4. 咨询专业会计：税收政策变来变去,找个靠谱的财务顾问能帮你省心省钱。

最后提醒一句：税收是企业的义务，但合法节税是智慧！千万别用买发票、虚报成本这些歪招，现在金税四期大数据盯着呢,一查一个准。

希望这篇指南能帮你看懂企业所得税核定征收税率表，如果还有疑问,欢迎评论区交流～