个体工商户核定征收方式全解析，哪种最适合你的小生意？

智小账企业服务 09-03 16

嘿，各位老板们！今天咱们来聊聊个体工商户核定征收的那些事儿，别看这话题听起来有点专业，其实特别接地气——就像你家门口开小卖部的张大爷、夜市摆摊的李婶子，都得跟这事儿打交道，核定征收说白了就是税务局根据你的经营情况，定个方式让你交税，方式选对了，既能合规经营，又能省心省钱，下面我就用大白话带你全面了解几种常见的核定征收方式,顺便支点实用小技巧。

先搞懂啥叫“核定征收”

核定征收就是税务局觉得你账本可能不全（比如好多小生意用现金交易，懒得记账），或者规模太小，没法像大公司那样精确计算利润，于是就帮你“估摸”个数字来征税，这种方式特别适合刚起步、规模小的个体户，既能减轻记账负担，又避免了因不懂财税而多交税的风险，举个例子，我家楼下早餐店的老王，每天卖多少煎饼果子自己都数不清，税务局就直接按地段和行业标准给他定了个每月交500元的税,省得他天天算账头大。

常见的核定征收方式有三种，各有各的门道

定期定额征收：最省心的“包月制”

这方式就像手机话费套餐——税务局给你定个固定税额，每月或每季度交一次就行，适合收入稳定、成本变化小的小生意，比如社区便利店、理发店、修车铺等。

怎么定的？ 税务局会参考你的经营面积、地段、行业平均利润等因素，比如开在学校的文具店，可能月税额定300元；而繁华商圈的奶茶店,可能得交800元。
优点：不用记账！特别适合怕麻烦的老板，税负固定,好规划现金流。
缺点：如果生意突然变好（比如网红打卡带火生意），你多赚的钱可能不用多交税；但要是亏了，税还得照交,不太灵活。
真实案例：我朋友开菜鸟驿站的，税务局按每天派件量估了个月税额200元，他夏天生意淡时略亏，但冬天快递多赚了，税也没变,总体挺划算。

核定应税所得率征收：按比例“切蛋糕”

这种方式先核定你的收入，再按行业比例算出“利润”，最后乘税率交税，比如税务局说“餐饮行业利润率20%”，你月收入1万,就按2000元利润来计税。

适用场景：成本与收入挂钩明显的行业，比如餐饮、装修、咨询服务，你能提供部分票据,但账本不全。
计算方式：
- 第一步：核定收入（可能通过发票、银行流水等估算）。
- 第二步：用收入 × 应税所得率（税务局公布，如餐饮业10%-25%）。
- 第三步：利润 × 适用税率（个体户一般5%-35%累进）。
  举个栗子：小吃店月收入估5万，应税所得率15%，那么利润算7500元，按税率表，这档税率10%，速算扣除数1500元，所以交税7500×10% -1500= ?（负数则免交）,实际可能交几百元。
优点：比定期定额更公平，赚得多交得多,亏了可能少交。
缺点：得配合税务局提供数据，如果申报收入偏低,可能被稽查调整。

查账征收：自己记账“实报实销”

这要求你建好账本，按实际利润交税，适合规模较大、能请会计或自己会记账的个体户，比如年收入百万以上的工作室、连锁店。

怎么操作？ 需要记录每笔收入和支出，保留发票、收据等凭证，季度预缴,年终汇算清缴。
优点：最精准，亏了不用交税,合规性高。
缺点：工作量巨大！得懂财税知识,否则漏记可能被罚。

特殊情形：这些细节很多人不知道

混合征收：有些地区允许组合使用，比如平时用定期定额，年底补差（像老王早餐店若下半年客流暴增，税务局可能让他补税）。
行业差异：
- 餐饮业：常用应税所得率，因成本易估算（食材价格透明）。
- 电商行业：新兴问题多，有的地区按平台流水核定，有的按广告投入推算。
- 劳务服务：如家教、维修，往往按次核定,一次收入500元以下可能免税。
政策优惠：小规模纳税人月销售额10万以下免增值税（2025年政策），但个人所得税可能照交，比如你开网店月卖8万，免增值税,但个税得按核定方式交。

老板怎么选？记住这3条实战建议

初期选定期定额，省心避险：刚开业时业务不稳，选固定税额最能聚焦经营，等月流水超5万了,再考虑切换。
长期看应税所得率，更公平：如果行业利润率高（如IT咨询），查账征收可能省税；但利润率低（如生鲜零售），用核定所得率反而划算——先找同行打听本地执行率。
主动沟通税务局：别怕和专管员聊！提供真实数据（如门店照片、流水截图）能帮你争取更合理的方案，我见过一个老板，凭疫情期间的关店证明,把定额从800元降到300元。