个体户注意了！核定征收正在一刀切转为查账征收，这些变化与你息息相关！

智小账企业服务 09-08 8

老王在城东开了家小面馆,干了快十年，最近他老嘀咕：“税务局咋突然让我把每天进货的单据、销售的零钱记账都整理上交？以前不是按片区平均定额交税就行了吗？”其实不少个体户都发现了——税务部门正在逐步推动“核定征收”转为“查账征收”，原先相对“宽松”的征税方式，正在系统性地退出舞台。

先说清楚：啥是核定征收？啥又是查账征收？

你刚开始摆摊开店,税务局大哥来了解情况，你挠头说：“我这每天卖多少也没个数，赚的刚够糊口。”税务局一看，行，那你这片区类似规模早点铺一个月大概营收2万，利润率参考同行业约15%，那你每月应交税就是按这个“核定”的数字来：

应纳税额 = 核定收入 × 行业利润率 × 适用税率

这就是核定征收，它操作简单、征收成本低，适合规模小、账簿不全、难以准确核算成本收入的个体户。

而查账征收呢，则是你面馆里每天卖了多少钱、进了多少面粉肉菜、付了多少水电房租，每一笔都得有票据、有记录，税务局最终根据你实际收入减去实际成本后的利润来计算税款：

应纳税额 = (真实收入 - 真实成本) × 适用税率

这要求你建立账簿、准确记账，按时申报，过程更复杂，但更贴近真实经营情况。

为什么现在要“强制转换”？政策的风向早已在变

个体户注意了！核定征收正在一刀切转为查账征收，这些变化与你息息相关！个体核定征收会强制变为查账征收第1张

最近一两年,很多地方税务部门陆续发文，明确要求特定类型的个体户和组织将逐步转为查账征收，比如有的地方规定：连续12个月开票额超过500万的，必须转；有的地方则要求所有设立账簿、有能力准确核算的个体户一律采用查账征收。

背后其实是国家税收治理的大趋势：

追求税收公平
过去核定征收下，两个营业额相似的店，可能一个按5万核定、一个按8万核定，交税不一样，容易造成不公平，甚至有人通过隐瞒实际规模维持低定额，造成税款流失，全面查账征收后，所有商户按实际经营数据交税，竞争环境更公平。
堵塞征管漏洞
核定征收早年常出现“人情定额”、“区域差异”，甚至出现一些高收入个体户通过核定征收大幅降低税负，形成隐形税收洼地，转为查账征收后，所有收支透明化，减少了人为操作空间。
大数据与金税四期的推动
税局现在的“金税系统”已经极其强大，它打通了银行、物流、社保等数据通道，你的门店流水、电子发票数据、甚至支付宝微信的收款，系统都可能同步分析，也就是说，税务局可能比你自己还清楚你赚了多少钱，以往那种“模糊核定”已经不再必要。

转为查账征收，对个体户有啥实在影响？

可能税负提高，但绝不绝对

很多老板第一反应是：“这下完了，税肯定要交多了！”
不一定。
举个例子：
老王面馆之前一年核定营业额20万，利润率按15%算，年利润3万，适用税率5%，一年交税约1500元。
但实际上老王面馆一年真实营收有50万，成本约35万，实际利润是15万，如果转为查账征收，按5%~35%的五级超额累进税率，他大约要交5万左右的税，税负明显增加。

但如果老李的文具店,核定营业额15万，但实际这两年受网店冲击，真实营收才8万，成本7万，实际利润只有1万，转为查账征收后，他应交税款反而可能低于核定时期。

所以结论是：查账征收后，经营效益好、实际利润高于核定水平的个体户，税负可能会增加；而经营一般、甚至亏损的个体户，税负可能持平或下降。

合规要求变高，工作量增加

这是最直接的影响——你再也不能“凭感觉”经营了。

要建账了：再小的个体户也要准备记录每日收支，包括采购发票、销售记录、费用单据等。
要报税了：以前可能定期交固定额度就行，现在必须每月或每季度按实际经营情况自主申报。
要管好发票了：所有进项、销项发票都要规范管理，这是你成本抵扣的关键凭证。

不记账？不行，税局会根据同行业平均水平、银行流水数据等，进行“反向核定”，如果发现你申报明显偏低又无合理解释，不仅可能补税，还可能面临罚款。

个体户应该如何应对？记住这4点不吃亏

转变虽然有点麻烦,但这也是个体户走向规范化经营的必然过程，送你几个实用建议：

马上启动建账，不要拖
哪怕是个小作坊，也请从今天开始记录每天进了多少货、卖了多少钱，最简单的Excel表格或者买个手工账本都可以开始，这是适应查账征收的基础。
养成要发票的习惯
以前进货不要发票，可能便宜点，但现在，发票是你最重要的“成本证明”，没有发票，成本无法抵扣，所有营收都可能被视为利润，导致多交税，进货时务必主动索要发票。
认真学习基础税务知识
了解什么是“成本抵扣”、什么是“费用列支”，比如你开店租的房子、买的面粉、付给员工的工资、甚至宣传打印的传单，都是经营成本，都可以按规定扣除，这些都能合法降低你的应纳税额。
善用税收优惠政策
国家针对小规模纳税人、个体户有很多优惠政策，比如月度营业额10万元以下免征增值税、年应纳税所得额100万以下减半征收个人所得税等，确保自己应享尽享，别多交冤枉钱。
考虑寻求专业帮助
如果觉得自己搞不定记账报税，可以请个兼职会计或代理记账公司，每月花几百块钱，帮你合规省事，还能避免因不懂政策而多交税或受处罚，这笔投资往往是值得的。