一篇文章讲透，个体工商户查账征收与核定征收有啥区别？看完秒懂！

智小账企业服务 09-08 16

各位老板,大家好！今天咱们来聊一个很多个体户老板都非常关心，但又有点搞不清楚的话题：查账征收和核定征收到底有啥区别？别看这两个词听起来挺专业，其实理解了之后，对咱们经营生意、规划税务可是大有帮助的，我尽量用大白话给大家讲明白，保证您听完之后，心里就跟明镜似的。

先来个简单比喻：两种不同的“做饭”方式

在深入细节之前,咱们先打个比方，帮助大家建立一个直观的概念。

想象一下,税务部门要知道您这家“店”一个月赚了多少钱，好据此计算您该交多少税，它有两种方法来“了解情况”：

查账征收：好比您自己在家做饭，税务部门要求您必须有一个清晰的“厨房”（账簿），记录您买了多少“米”、多少“菜”（成本费用），最后做出了多少“饭”（收入利润），根据您记录的这个“菜谱”和“成果”来计算您该交多少“伙食费”（税款），这种方式，您自己得把账记得清清楚楚，税务部门主要来核查您的记录是否真实可信。
核定征收：好比您去一家“自助餐厅”吃饭，税务部门根据您这个“餐厅”的规模、地段、经营类型等特点，直接给您定了一个“人均消费标准”（核定应税所得率或定额），认定您这家店一个月大概能赚1万块钱，然后就按这1万块钱作为基数来计算税款，它不太关心您今天具体买了多少菜、来了多少客人，反正就按这个“标准”来。

一篇文章讲透，个体工商户查账征收与核定征收有啥区别？看完秒懂！个体工商户查账征收与核定征收的区别第1张

好了,有了这个大概的印象，咱们再深入看看这两种方式具体是怎么一回事。

什么是查账征收？（“自己做饭，凭票报销”）

核心思想：依账计税，盈亏分明，您赚得多，交税就多；赚得少，交税就少；如果亏了，理论上就不需要交经营所得的个税。

它是怎么操作的？ 税务部门会要求您建立一套规范的账簿，准确、完整地记录您生意上的所有经营情况，关键看两个东西：

收入：您一共卖了多少钱（开具发票和未开发票的收入都需要申报）。
成本和费用：您为了赚这些钱，花了多少成本（比如进货的钱、原材料钱）和多少费用（比如房租、水电、员工工资、交通费、设备折旧等）。

最后应纳税额 = （全年收入总额 - 成本、费用以及损失） × 适用税率 - 速算扣除数

这个（收入-成本费用）就是您的“利润”，税务上叫“应纳税所得额”。

对老板的要求：

必须建账：需要请会计或使用财务软件，规规矩矩地记账。
票据是关键：所有成本和费用，都要尽力取得合法有效的发票、收据等凭证，因为如果没有票据，这些支出在计算利润时就不能被扣除，会导致您的利润“虚高”，从而多交税。
财务要规范：要求老板有一定的财务知识，或者聘请专业会计人员来处理。

优点：

公平合理：真正体现了“多赚多交，少赚少交”的公平原则，如果某个月生意不好，成本又高，利润很低甚至亏损，那要交的税就很少或者不用交。
风险清晰：只要您的账目真实、票据齐全，税务稽查的风险相对较低。
利于发展：规范的财务记录不仅是给税务局看的，更是您自己经营决策的好帮手，您能清楚地知道钱花在哪了，哪块业务最赚钱，便于您把生意做大做强。

缺点：

要求高，麻烦：对大多数小本经营的个体户来说，建账记账是个专业且繁琐的工作，需要投入时间和精力，或者增加聘请会计的成本。
依赖票据：如果上游供应商无法提供发票，导致成本票缺失，就会白白多交税，这是最让人头疼的地方。

什么是核定征收？（“自助餐，按位收费”）

核心思想：由于纳税人（可能）无法准确核算成本费用，税务机关依法按照一定标准、程序和方法，直接核定其应纳税额。

它主要有两种形式：

核定应税所得率征收（定率征收）：税务机关根据您的行业特点，核定一个“利润率”（即应税所得率），核定您这家零售店的利润率是10%。
- 假如您这个月收入是10万元。
- 那么税务机关就“推定”您的利润是：10万 × 10% = 1万元。
- 然后就直接用这1万元作为基数,去计算您要交的个人所得税，至于您实际成本是8万还是9万，它不管。
定期定额征收（双定征收）：这是更简单粗暴的一种，税务机关经过调查，直接核定您一个周期（比如一个季度）的销售额和应纳税额。
- 直接核定您这个小吃店,一个季度销售额是9万元，应纳税额是2000元。
- 那么只要您每个季度的实际销售额不超过9万（有的地方政策是30万），您就固定缴纳2000元的税款即可，非常简单省事。

对老板的要求：

简单省心：不需要复杂的会计账簿，不需要为成本发票发愁，定期申报，甚至很多情况下是银行自动扣款，几乎不需要操心理税的事。
税负固定：在核定标准不变的情况下，每个周期的税负是基本固定的，便于您预测经营成本。

优点：

简单便捷：极大地减轻了小微企业和个体户的建账报税负担。
不考虑实际亏损：即使您这个月亏钱了，只要核定的税额已经产生，仍然需要按核定金额交税。

缺点：

可能“吃亏”也可能“占便宜”：
- 如果您的实际利润率远低于核定的所得率（比如实际利润只有5%，但给您核了10%），那您就“亏了”，交了不该交的税。
- 如果您的实际利润率很高（比如实际利润有20%，但只给您核了10%），那您就“赚了”，税交得少。
政策收紧：近年来，由于核定征收在某种程度上容易被利用来进行“避税”，税务政策正在不断收紧，很多地方已经对一般纳税人企业取消了核定征收，主要面向会计核算不健全的小规模纳税人和个体户。
发展受限：由于缺乏规范的财务记录，在申请贷款、吸引投资或业务扩张时，可能会遇到障碍。

核心区别对比表（一张图看懂）

对比维度	查账征收	核定征收
核心依据	账簿凭证，真实利润	税务机关核定标准
计算方式	（收入 - 成本费用）× 税率	收入 × 核定所得率 × 税率或直接核定税额
财务要求	高，必须设置账簿	低，通常不需规范账簿
票据要求	高，成本费用需合法凭证	低，对成本票要求不高
税负公平性	高，按实盈利计税	相对较低，可能偏离实际
管理成本	高（记账、会计成本）	低（几乎无额外成本）
适用对象	规模较大、财务核算健全的个体户	规模小、无法准确核算成本费用的个体户
风险特点	账务不合规风险	核定标准调整风险、政策变动风险

作为老板，该怎么选择？需要注意什么？

要明确一点：选择权并不完全在您手里。 税务机关会根据您的实际情况（如规模、账簿设置情况、能否准确核算等）来决定对您采用何种征收方式，但您自身的条件会影响税务机关的判断。

您可以从以下几个方面来考虑和准备：

生意规模和发展规划：
- 如果您的生意刚起步,规模很小，每个月的收入不稳定，成本票据也很难收齐，那么核定征收对您来说更省心省力，能让您专注于业务本身。
- 如果您的生意已经有一定规模,并且计划未来做大（比如开分店、发展线上、申请贷款等），那么查账征收是必由之路，早早规范账务，虽然前期麻烦点，但能为长远发展打下坚实基础，避免日后切换征收方式带来的麻烦。
实际的利润率水平：
- 您可以粗略估算一下自己行业的实际利润率,如果您的实际利润率低于当地税务机关核定的行业所得率，那么您应该更倾向于查账征收，这样可以按真实的低利润交税，更划算。
- 反之,如果您的实际利润率高于核定所得率，那么核定征收对您更有利。
取得成本发票的难度：
- 如果您的上游供应商大多是个人或小商贩,很难取得发票，那么强行采用查账征收会导致您的成本无法扣除，利润虚高，税负会非常重，这种情况下，核定征收是更现实的选择。
- 如果您能比较方便地取得大部分成本发票,那么查账征收就能真正发挥其公平计税的优势。
主动与税务机关沟通：
- 新办个体户在税务登记时,就可以咨询专管员，了解当地对该行业普遍的征收方式和管理要求。
- 如果您觉得自己满足查账征收的条件,可以主动申请变更为查账征收，反之，如果目前是查账征收但觉得核算困难，也可以尝试申请核定征收（但请注意，政策趋严，批准难度可能较大）。

最重要的提醒：

合规是第一位的，无论哪种方式，都要按时、如实申报，特别是核定征收的老板，不要认为税务局核定了就万事大吉，如果您的实际经营额远远超过核定定额，一定要主动去税务机关补充申报，否则被查出来会被认定为偷税，面临罚款和滞纳金。
政策是动态的，不要用过去的老黄历来看待今天的税收政策，核定征收正在全面收紧，未来会成为少数小规模主体的征收方式，规范经营、合规纳税才是长远之计。

查账征收是“学霸”模式，要求高，但公平且利于发展；核定征收是“免考”模式，要求低，很省心，但可能不那么精准，且政策风向在变。

作为老板,理解这两者的区别，不是为了挑战规则，而是为了能更好地顺应规则，在合规经营的前提下，合理地规划自己的生意，让每一分钱都花得明明白白，每一分税都交得清清楚楚，希望这篇文章能帮到您！