个体户必看！2025年最新个人经营所得税税率表全解析，算清你能省多少！

智小账企业服务 09-10 269

嘿，各位老板们！今天咱们来聊一个关乎咱个体户钱袋子的大事——个人经营所得税，你是不是常听人说“核定征收”“查账征收”，但总觉得云里雾里？别急，我这篇就用大白话给你拆解明白，顺便送上最新的税率表和使用指南，读完它，你不仅能搞懂自己该交多少税，还能知道怎么合理规划,省下一笔辛苦钱！

先弄懂基础：啥是“核定征收”？和“查账征收”有啥区别？

很多个体户老板一听到“税”就头大，其实没那么复杂，税务局对个体户征税主要有两种方式：核定征收和查账征收，它们决定了你怎么交税、交多少税。

核定征收：简单说，就是税务局觉得你账目不全、收入成本算不清，直接给你“估”一个营业额，然后按这个估算的金额来征税，比如你开个小吃店，税务局根据地段、行业平均水准，核定你每月营业额3万元，你就按这3万来交税，不管实际赚了多少，这种方式省心，适合规模小、单据不全的个体户。
查账征收：要求你建账记账，每一笔收入、成本都得有票据凭证，年底根据实际利润（收入减成本）来交税，这种方式更精准，但麻烦，适合账目规范、规模较大的个体户。

关键点：核定征收不是“想核就核”，得符合税务局的条件（比如收入规模小、无法准确核算成本），如果你被核定征收，税率表是固定的，但实际税负可能低于查账征收——尤其当你实际利润高于核定金额时。

来了来了！这是咱们个体户最关心的部分，注意哦，这个表是针对“经营所得”的，和你打工领工资的“个人所得税”不是一码事，税率是超额累进制，意思是赚得越多，税率越高，但只对超出部分按高税率算,不是全额都按高税率。

以下是2025年最新税率表（适用于核定征收和查账征收的应纳税所得额计算）：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000元	5	0
2	超过30,000元至90,000元	10	1500
3	超过90,000元至300,000元	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元	30	40,500
5	超过500,000元部分	35	65,500

怎么用这个表？举个例子： 假设税务局给你核定的年应纳税所得额是10万元（注意：应纳税所得额 ≠ 营业额，一般是核定营业额 × 应税所得率）。

或者用速算扣除数更快：100,000 × 20% - 10,500 = 20,000 - 10,500 = 9500元（结果一样）。

重要细节：

应税所得率：税务局核定营业额后，会按行业给一个“应税所得率”（比如餐饮业10%、零售业5%），用于计算应纳税所得额，公式：应纳税所得额 = 核定营业额 × 应税所得率。
地方差异：有些地方政府为扶持个体户，会给予税收优惠（如减半征收）,具体以当地税务局通知为准。
季度预缴、年度汇算：税通常按季度预缴，第二年3月底前做年度汇算,多退少补。

税务局咋给我“核定”的？

他们通常会参考你的门店面积、用工数、地理位置、行业平均数据等，比如你开理发店，税务局可能参考同地段其他店的月营业额，如果你觉得核定太高,可以提供证据申请调整。
核定征收有啥优缺点？
- 优点：简单，不用操心做账；如果实际利润高,可能少交税。
- 缺点：如果实际营业额低于核定额，亏了也得按核定额交税；未来发展受限（比如投标、贷款时需要准确财报）。
能自己选择征收方式吗？

理论上，税务局决定，但如果你账目突然规范了，可以申请转为查账征收；反之，如果账目混乱,可能被强制核定。
除了所得税，还要交啥税？
- 增值税：小规模纳税人每月营业额不超过10万（季度30万）通常免征。
- 附加税：城建税、教育费附加等,一般按增值税的比例交。

用好起征点：如果核定营业额接近增值税起征点（月10万），可以合理控制开票量,避免突破门槛。
关注税收优惠：2025年小规模纳税人增值税减免政策延续，个体户所得税也有减半征收的可能（年应纳税所得额不超过100万部分），多跑税务局问问,别错过福利！
家庭支出分摊：如果你家有老人孩子要抚养，或有大病医疗支出，这些可以在汇算时申报专项附加扣除,降低应纳税所得额。
理性选择征收方式：如果生意越做越大，迟早得转为查账征收，早点规范账目,避免临时抱佛脚。