一文读懂！核定征收所得税税率表全解析，老板必看！

各位老板、创业者们，大家好！今天咱们来聊一个和咱们钱袋子息息相关的话题——核定征收所得税税率表，你是不是经常听到“核定征收”这个词，但又有点摸不着头脑？别急，今天我就用大白话，带你一步步搞懂这事儿，让你明明白白交税,安安心心赚钱！

啥是核定征收？它和查账征收有啥区别？

咱们得搞清楚啥叫“核定征收”，核定征收就是税务局根据你的行业、规模、地段等因素，给你“核定”一个应纳税所得额或者应税所得率，然后你按照这个来交税，举个例子，你开了一家小餐馆，税务局可能会根据你的经营情况，核定你每个月的利润是1万元,然后你就按这1万元来计算所得税。

那它和查账征收有啥区别呢？查账征收要求企业有完整的账本凭证，税务局根据你的实际账目来征税，而核定征收呢，更适合那些账务不太健全、规模较小的个体户或者小微企业，说白了，查账征收是“实报实销”，核定征收是“估算征税”。

为啥会有核定征收？它适合谁？

核定征收的出现，主要是为了简化征税流程，降低小企业的税务成本，比如一些初创公司、个体户，可能没有专业的会计，账目也不够规范，这时候核定征收就能帮上大忙，它减少了做账的麻烦,让老板们能更专注于经营。

适合核定征收的企业通常包括：

• 规模较小的个体工商户；
• 账务不健全的小微企业；
• 某些特定行业，比如餐饮、零售、服务业等。

但要注意，不是所有企业都能申请核定征收，税务局会根据你的实际情况来判断，如果你的企业规模较大、账目清晰,可能更适合查账征收。

核定征收所得税税率表详解

好了，重头戏来了！咱们来看看核定征收的所得税税率表，我国个人所得税（经营所得）的核定征收税率是5%～35%的五级超额累进税率,具体如下：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000	5	0
2	超过30,000至90,000	10	1,500
3	超过90,000至300,000	20	10,500
4	超过300,000至500,000	30	40,500
5	超过500,000	35	65,500

这个表可能看起来有点复杂，别急,我来解释一下。

超额累进税率的意思是，你的收入分成不同部分，每部分按不同的税率计算,如果你的全年应纳税所得额是10万元，

• 3万元以下的部分，按5%计税：30,000 × 5% = 1,500元；
• 3万到9万的部分（共6万元），按10%计税：60,000 × 10% = 6,000元；
• 9万到10万的部分（共1万元），按20%计税：10,000 × 20% = 2,000元； 总税额 = 1,500 + 6,000 + 2,000 = 9,500元。

如果你觉得这样算太麻烦，也可以用速算扣除数来快速计算：100,000 × 20% - 10,500 = 9,500元,结果是一样的！

核定征收的具体操作步骤

搞懂了税率表,接下来咱们看看具体怎么操作。

1. 申请核定征收：你需要向当地税务局申请核定征收，提交的材料包括营业执照、身份证、经营场所证明等，税务局会根据你的行业、规模、地段等因素,核定你的应纳税所得额或应税所得率。

2. 计算应纳税额：假设税务局给你核定的应税所得率是10%（不同行业不同，比如餐饮可能是10%～15%），你的年收入是50万元，那么应纳税所得额就是50万 × 10% = 5万元，然后根据税率表，5万元属于第二级（超过3万至9万），税率10%，速算扣除数1,500元，所以应纳税额 = 50,000 × 10% - 1,500 = 3,500元。

3. 申报和缴税：核定征收通常是按季度预缴，年终汇算清缴，每个季度结束后的15日内，你需要向税务局申报并预缴税款，年终后再根据全年实际收入进行汇算,多退少补。

核定征收的优缺点

优点：

• 简单省事：不用做复杂的账目,适合小企业；
• 税负可控：税务局核定的金额通常比较稳定,方便规划；
• 降低成本：减少了请会计做账的费用。

缺点：

• 可能多交税：如果实际利润低于核定金额,你可能得多交税；
• 灵活性差：一旦核定,短期内很难调整；
• 税务风险：如果实际收入远高于核定金额,可能被税务局稽查。

常见问题答疑

1. 核定征收可以改为查账征收吗？ 可以，如果你觉得核定征收不适合，或者企业规模扩大了，可以向税务局申请改为查账征收,但需要提供完整的账本凭证。

2. 核定征收会影响开发票吗？ 不会，核定征收的企业也可以正常开具发票,但要注意发票金额和核定收入的一致性。

3. 核定征收的企业需要做账吗？ 虽然核定征收对账务要求较低，但还是建议简单记账,方便自己管理经营情况。

4. 核定征收有哪些行业不能申请？ 金融、保险、证券等行业不适合核定征收，因为这些行业账务复杂,税务局更倾向于查账征收。

实用建议

1. 合理申请：如果你的企业账务不健全，确实适合核定征收，那就主动申请，但如果你的利润较高，核定征收可能反而税负更重，这时建议规范账务,选择查账征收。

2. 及时调整：经营情况变化时，比如收入大幅增加或减少，要及时向税务局申请调整核定金额,避免多交或少交税。

3. 保留凭证：即使核定征收，也要保留好进货、销售、费用等凭证,以备税务局检查。

4. 咨询专业人士：如果你对税务问题不太了解，建议咨询专业的财税顾问,避免踩坑。

好了，关于核定征收所得税税率表，咱们就聊到这里，核定征收是一种简化征税的方式，适合账务不健全的小企业，税率表是5%～35%的五级超额累进税率,计算时要注意分段或使用速算扣除数。

作为老板，了解这些税务知识非常重要，不仅能帮你合法节税，还能避免不必要的风险，希望这篇文章对你有帮助！如果还有疑问,欢迎留言讨论～