核定征收税率表，个税点是多少？

大家好！今天咱们来聊聊一个挺实用的话题——核定征收税率表，特别是针对个人所得税的那些“税点”，如果你是个体户、自由职业者，或者只是对税收有点好奇，这篇文章会帮你弄明白核定征收是啥，税率怎么算，以及如何避免常见误区，我会用大白话解释，保证通俗易懂，让你读完就能心里有数。

什么是核定征收？简单说，就是税务机关根据你的经营情况或收入来源，核定一个固定的征收标准来计算税款，而不是让你按实际账目逐项申报，这种方式常见于个体工商户、小规模纳税人或者一些难以准确核算成本的人群，比方说，你开个小店，收入不稳定，税务机关可能会给你核定一个税率或税额，让你按月或按季缴纳，省去了做复杂账目的麻烦，核定征收的优点是简化流程，减少纳税人的负担，但缺点是你可能得多交税或少交税，取决于核定的准确性。

重点来了：核定征收税率表是多少个税点？这里的“税点”指的是税率百分比，个人所得税的税率不是固定的，而是累进制的，意思是收入越高，税率越高，个人所得税的税率表分为7个档次，基于年应纳税所得额来计算，应纳税所得额不是你的总收入，而是收入减去各项扣除后的部分，扣除包括基本减除费用（目前是每月5000元，年60000元）、专项扣除（如社保、公积金）、专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）。

以下是2025年中国个人所得税的税率表（适用于居民个人）：

• 年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。
• 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。
• 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920元。
• 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920元。
• 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920元。
• 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920元。
• 超过960,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920元。

这个税率表是标准版本,但核定征收下，税务机关可能会简化它，对于个体工商户，税务机关可能核定一个综合征收率，比如按收入的1%-3%直接征收，而不分档次，这取决于地区和政策，举个例子，如果你的小店被核定征收率为2%，年收入10万元，那么个人所得税就是10万 * 2% = 2000元，这种方式简单，但可能不精准，尤其是如果你的实际利润低，却按收入全额计税，就会多交税。

核定征收的具体税点是多少？它没有全国统一的标准，而是由地方税务机关根据行业、地区和经济情况来核定，常见于：

• 服务业：如餐饮、理发，核定征收率可能在1%-5%之间。
• 零售业：如小卖部，可能在0.5%-3%。
• 自由职业者：如设计师、咨询师，可能按项目收入的一定比例核定。

为了让你更清楚,我举个例子，假设小王是个体工商户，开了一家咖啡馆，税务机关核定的征收率是3%，2025年，他的年收入为15万元，计算应纳税所得额：如果按核定征收，直接按收入计算，税款 = 15万 3% = 4500元，但如果按标准累进税率计算，假设小王有基本减除费用6万元（年），专项扣除1万元（如社保），那么应纳税所得额 = 15万 - 6万 - 1万 = 8万元，根据税率表，8万元落在第二档（超过36,000元至144,000元），税款 = 36,000 3% + (80,000 - 36,000) * 10% - 速算扣除数2520元？等一下，我来详细算算。

标准计算方式：应纳税所得额8万元。

• 第一档：36,000元 * 3% = 1080元。
• 第二档：剩余44,000元（80,000 - 36,000） 10% = 4400元。 总税款 = 1080 + 4400 = 5480元。 使用速算公式：80,000 10% - 2520 = 8000 - 2520 = 5480元，相同。

但核定征收下,小王只交4500元，比标准少交了980元，这说明核定征收可能优惠，但也可能反之，如果小王的实际成本高，利润低，核定征收就会让他多交税，核定征收不是一成不变的，税务机关会定期调整核定额度， based on 你的申报或抽查。

聊聊核定征收的申请和注意事项,如果你想采用核定征收，需要向当地税务局申请，提供经营证明、收入情况等资料，税务机关会评估后核定税率，常见误区：

• 核定征收就是固定税点,不用管实际收入，不对！如果你收入大幅变化，应该主动报告调整核定额，否则被稽查到可能罚款。
• 核定征收适用于所有人,不是的，它主要针对小规模纳税人或账目不健全的个体户，如果你是企业或高收入者，可能更适合查账征收（按实际利润计税）。
• 税率表全国统一,地方政策差异大，一线城市可能核定税率较高， rural areas较低，建议咨询当地税务局或专业会计师。

除了个人所得税,核定征收也涉及增值税等其他税种，但今天聚焦个税，说到细节，核定征收的税率点往往基于行业平均值。

• 餐饮业：核定征收率可能为2%-4%，因为成本相对稳定。
• 咨询服务：可能为1%-3%，因为利润较高。 税务机关还会考虑通货膨胀、政策变化等因素调整核定额，2025年，中国推广数字化税务，许多地区使用大数据自动核定，减少人为误差。

谈谈如何计算你自己的税点,确定你的收入类型：工资薪金、劳务报酬、经营所得等，核定征收多见于经营所得，步骤：

1. 计算年总收入。
2. 减去允许的扣除项。
3. 如果适用核定征收,用税务机关核定的税率乘收入。
4. 如果不适用,用标准税率表计算。

小李是自由职业者,做设计工作，年收入12万元，税务机关核定征收率为2.5%，税款 = 12万 2.5% = 3000元，但如果他选择标准计算，假设扣除后应纳税所得额为6万元，税款 = 6万 10% - 2520? 等等，6万元在第一档上限？6万元超过36,000元，所以用第二档：36,000 3% + (60,000 - 36,000) 10% = 1080 + 2400 = 3480元，速算：60,000 * 10% - 2520 = 6000 - 2520 = 3480元，核定征收3000元更省税，但前提是核定额准确。

生活中,很多人忽视专项附加扣除，这能大幅降低税负，如果你有房贷、子女教育或大病医疗，记得申报扣除，核定征收下，这些扣除可能不被考虑，所以如果你扣除项多，核定征收可能不划算。

总结一下：核定征收税率表的个税点没有固定答案，它因人而异、因地而异，大致范围在0.5%到5%之间，具体要看你的行业和地区，优点是简单省事，缺点是不够精准，建议你定期 review 自己的税务情况，如果收入变化大，主动调整核定额，税收是公民义务，但合理规划可以省心省钱。

希望这篇文章帮你搞懂了核定征收的税点,如果有具体问题，最好咨询专业人士或税务局，税收知识可能有点 dry，但掌握好了，能让你 avoid 不必要的麻烦，加油经营吧！