核定征收税率表是多少？2025年最新标准来了！

老王开了家小面馆,生意红火却总为缴税发愁，每次看到税务通知就头大：“我这小本经营，到底该交多少税？”隔壁张会计告诉他：“你这情况适合核定征收，但税率得搞明白！”老王一拍脑袋：“对啊，核定征收税率表到底是啥样？”

别急,今天咱们就掰开揉碎讲清楚核定征收那些事儿，全程大白话，保证你听完就能用！

先弄明白：啥是核定征收？

简单说,核定征收就像学校食堂的“套餐制”——税务部门根据行业特点，给你定好一个固定税率，按月或按季交钱就行，适合这几种情况：

1. 账簿不全的小商户（比如煎饼摊、理发店）
2. 成本费用难以核算的（比如设计工作室）
3. 临时从事经营的（比如节假日摆摊）

对比一下：查账征收像“点菜制”，要提供完整账本，收入减成本后算利润再缴税；核定征收则是“套餐制”，直接按收入乘以税率缴税，小商户用核定征收，能省下请会计做账的成本！

个人经营税率表（2025版）

个体户老王最关心这个！税率分两档计算：

▶ 按月征收：

• 月收入10万以下：免征增值税（2025年延续优惠）
• 月收入10万-30万：个人所得税率0.8%-2%（行业不同有差异）
• 月收入超30万：个人所得税率1.5%-3% + 增值税1%

▶ 按季征收：

• 季度收入30万以下：免征增值税
• 季度收入30万-90万：个税0.8%-2%
• 季度收入超90万：个税1.5%-3% + 增值税1%

实操案例： 老王面馆季度收入50万（增值税免征），税务核定利润率15%（餐饮业标准），适用税率1.2%， 应纳税所得额 = 50万 × 15% = 7.5万
应缴个税 = 7.5万 × 1.2% = 900元
实际税负仅0.18%！比白领工资个税低得多。

企业所得税税率表

小公司老板看这里！核定征收分两种方式：

按收入核定

• 制造业：应税率5%-10%，税率1.5%-2.5%
• 批发零售：应税率4%-8%，税率1%-2%
• 服务业：应税率10%-15%，税率2.5%-3.5%

按成本费用核定 适合成本费用清晰但收入难核算的企业，公式：
应纳税所得额 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率

重点提醒：
年利润100万以下的小微企业，2025年仍享受2.5%优惠税率（非核定征收企业可享受5%，但核定征收企业不适用此优惠，需权衡选择）。

行业差异要点

不同行业核定税率差距很大：

• 家政维修：个税普遍0.8%-1.5%（政策扶持）
• 咨询服务：个税1.5%-2.5%（智力成本难核算）
• 建筑工程：个税2%-3.5%（涉及材料成本复杂）
• 电商直播：新兴行业！税务部门通常按2.5%-3.5%从高核定（收入透明但成本难验证）

特殊情形处理

1. 多行业经营：比如既卖家电又提供安装服务，从高适用税率
2. 突然爆单：季度开票超核定额30%，必须补报！否则查到按偷税处理
3. 异地项目：建筑、劳务外包等需在经营地预缴0.5%-1%，回注册地结算

去年杭州有个电商主播,核定征收时隐瞒直播打赏收入，被大数据比对发现，最后补税+罚款共计380万！切记核定征收不是“免税通行证”。

核定征收的底层逻辑

为什么税率看起来这么低？其实有道理：

• 假设面馆利润率15%，核定1.2%个税，相当于实际利润的8%（1.2%÷15%），与25%的企业所得税率相比，考虑了小商户的生存压力
• 增值税免征政策实质是国家用税收补贴小微主体
• 地区间存在差异：西部开发区可能再打八折，一线城市商圈可能上浮20%

2025年政策新风向

今年这些变化要特别注意：

1. 金税四期上线后,系统自动比对银行流水与申报收入
2. 连续12个月开票超500万强制转为查账征收
3. 个人独资企业核定征收逐步收紧（上海已全面取消）
4. 网络平台数据共享（美团、淘宝流水税务直接可查）

实战建议

1. 申请技巧：新办个体户第一个月尽量控制开票量，申请较低核定额
2. 避坑指南：勿接受“包通过低税率”中介服务，多数是骗局
3. 合规提醒：即使核定征收也要保留进货发票、费用单据备查
4. 终极忠告：年利润低于80万用核定征收更划算，超过80万建议转为查账征收+小微企业优惠

最后提醒大家,税务政策经常调整，一定要以当地税务局公示为准，有疑问直接拨打12366咨询，比问隔壁老板靠谱得多！生意再小也要守法经营，祝各位老板2025年税税平安，生意兴隆！