个体工商户查账征收税率表，一文读懂所有细节

嘿,朋友们！如果你是个体工商户，或者正打算开个小店、搞点小生意，那你肯定对税收这事挺关心的吧？特别是查账征收这种方式，听起来可能有点专业，但别担心，今天我就用大白话给你好好讲讲个体工商户查账征收的税率表，以及所有相关的细节，咱们一步步来，保证通俗易懂，让你看完就能明白该怎么处理税务问题。

啥是个体工商户？简单说，就是你自己开店、摆摊、或者提供点服务，比如开个小餐馆、理发店、或者做点手工活，没有注册成公司，而是以个人名义经营，这种形式挺常见的，因为它门槛低，容易起步，但税收上，它和公司不一样，个体户的税收主要是通过查账征收或核定征收来管理，今天咱们聚焦在查账征收上。

查账征收是啥意思？说白了，就是税务局要求你记账，根据你的实际收入和支出来计算该交多少税，这比核定征收（税务局根据行业平均水平估一个税）更公平，因为它是基于你的真实经营情况，但前提是，你得有个清晰的账本，记录所有进出账，如果你账目乱糟糟的，税务局可能会找你麻烦哦！建议个体户朋友们养成记账的好习惯，这不仅利于报税，还能帮你更好地管理生意。

进入正题：查账征收的税率表，税率表不是一张简单的表格，它涉及多个税种，主要是增值税和个人所得税，还有些附加税，比如城市维护建设税、教育费附加等，这些税种的税率会根据国家政策和地方规定有所调整，所以我这里说的是基于当前一般情况，但具体要以你当地税务部门的最新通知为准，如果你不确定，最好咨询专业会计师或税务局工作人员，避免出错。

先说说增值税,增值税是针对商品或服务增值部分征收的税，对于个体户，如果年销售额不超过500万元，你通常属于小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率一般是3%，但国家为了支持小微企业，经常有优惠政策，从2025年起，小规模纳税人如果月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），是免征增值税的，这政策挺给力的吧？但如果你超过了，就得按3%的征收率交税，要注意，如果是销售特定商品，比如农产品，可能有不同税率，但个体户常见的是3%。

计算增值税很简单：应纳税额 = 销售额 × 征收率，举个例子，假设你这个月卖了5万元的货，如果不超过免税标准，就不用交税；但如果卖了12万元，就得交12万 × 3% = 3600元的增值税，这只是粗略计算，实际中可能有进项抵扣，但小规模纳税人一般简易征收，不进项抵扣，所以直接按销售额算。

接下来是个人所得税,这是个体户税收的大头，因为个体户的经营所得算作个人收入，要交个人所得税，个人所得税用的是超额累进税率，意思就是收入越高，税率越高，税率表分档，从5%到35%，具体档位如下（基于现行政策）：

• 年应纳税所得额不超过3万元的部分,税率5%；
• 超过3万元至9万元的部分,税率10%；
• 超过9万元至30万元的部分,税率20%；
• 超过30万元至50万元的部分,税率30%；
• 超过50万元的部分,税率35%。

应纳税所得额怎么算？它不是你的总收入，而是收入减去成本、费用和损失后的余额，简单公式：应纳税所得额 = 全年总收入 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失 - 其他允许扣除的项目，比如说，你开个小超市，一年卖了50万元的货，但进货成本30万元，房租、水电、工资等费用10万元，那么应纳税所得额就是50万 - 30万 - 10万 = 10万元，按税率表计算：第一档3万以内交5%，就是3万×5%=1500元；第二档超过3万到9万的部分是6万元（9万-3万），交10%，就是6万×10%=6000元；第三档超过9万到10万的部分是1万元，交20%，就是1万×20%=2000元，总个人所得税 = 1500 + 6000 + 2000 = 9500元，看出来了吧？累进税率让高收入者多交税，低收入者少交税，比较公平。

除了增值税和个人所得税,还有附加税，这些是附加在增值税上的，主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，税率一般是增值税额的一定比例：城市维护建设税通常7%（但城市不同税率可能不同，比如县城可能是5%），教育费附加3%，地方教育附加2%，如果你交了1000元增值税，附加税大约是1000 × (7% + 3% + 2%) = 1000 × 12% = 120元，这些附加税虽然小，但加起来也不少，别忘了算进去。

咱们把这些整合成一个简单的税率表示例,注意，这只是一个参考，实际计算要基于你的具体账目。

税种	税率或计算方式	备注
增值税	3% (小规模纳税人)，月销售额≤10万免征	基于销售额计算
个人所得税	超额累进税率：5%-35%	基于应纳税所得额（收入-成本-费用）
城市维护建设税	增值税额的7% (可能因地而异)	附加税
教育费附加	增值税额的3%	附加税
地方教育附加	增值税额的2% (可能因地而异)	附加税

看到这个表,你可能觉得有点复杂，但别急，我来用个实际例子帮你理清，假设老王开了一家小吃店，2025年全年账目如下：总收入40万元，成本（食材、进货）20万元，费用（房租、水电、工资）10万元，没有其他损失，先算增值税：如果月销售额平均下来不超过10万，可能免征；但为了演示，假设他需要交税，销售额40万，增值税=40万×3%=12000元，附加税：城市维护建设税=12000×7%=840元，教育费附加=12000×3%=360元，地方教育附加=12000×2%=240元，总附加税=840+360+240=1440元。

接下来个人所得税：应纳税所得额=总收入40万 - 成本20万 - 费用10万 = 10万元，按税率表：

• 3万以内部分：3万×5%=1500元
• 3万到9万部分：6万×10%=6000元
• 9万到10万部分：1万×20%=2000元 总个人所得税=1500+6000+2000=9500元。

老王全年总税负=增值税12000 + 附加税1440 + 个人所得税9500 = 22940元，这差不多是净利润的22.94%（净利润=10万元），税负不算轻，但通过合理记账和规划，可以优化，如果老王能多记录些费用（如交通费、广告费），降低应纳税所得额，就能少交税。

说到记账,查账征收要求你有个规范的账本，个体户需要记录日记账、总账、明细账，包括收入、支出、库存等，税务局可能会抽查，所以账目要真实、完整，如果你不擅长记账，可以请会计帮忙，或者用些记账软件，现在很多APP都很方便，比如微信小程序里的记账工具，帮你自动分类，记账不是瞎记，要保留原始凭证，比如发票、收据、银行流水，这些是税务局审核的依据。

申报流程也挺重要,个体户一般按季度或年度申报，增值税和小税种通常是季度申报，个人所得税是年度汇算清缴，申报时间：季度结束后的15日内申报增值税，年度结束后的3个月内申报个人所得税，申报方式可以线上（通过电子税务局）或线下（去税务局大厅），线上更方便，注册个账号，上传数据就行，如果逾期，可能会有滞纳金，每天万分之五，所以千万别拖。

常见问题解答时间！你可能想问：如果我没记账，税务局会咋样？嗯，如果查账征收但你没账，税务局可能核定征收，也就是估一个税，往往比实际高，或者罚款，记账是省钱的关键，另一个问题：个体户有税收优惠吗？有的，比如小规模纳税人增值税免征政策，还有个人所得税如果年应纳税所得额低于一定标准（如3万元），税率低，国家对小微企业有减税降费政策，经常变动的，多关注税务局官网或新闻。

总结一下,查账征收虽然要求记账，但它能更准确地反映你的经营情况，避免多交税，税率表核心是增值税3%和个人所得税5%-35%，加上附加税，关键是要做好账目管理，及时申报，税收是义务，但合理规划能减轻负担，如果你刚开始，建议从简单记账做起，慢慢熟悉，生意嘛，开源节流，税务就是节流的一部分。

希望这篇文章帮你搞懂了个体工商户查账征收的税率表,如果有更多疑问，欢迎在评论区留言，我会尽力回答，合规纳税利国利民，也能让你的生意更稳健！加油，各位老板们！