所得税核定征收，税务局是怎么帮你算税的？
老王开了家煎饼摊,每天忙得团团转，月底突然发愁：”我这收入零零碎碎的，该交多少税啊？“隔壁张会计探头说了句：”你去申请核定征收呗！“老王一头雾水：”啥叫核定征收？税务局还能帮我算账？“
今天咱就用摆摊开店的大白话,把这”所得税核定征收“的事儿掰扯明白。
什么是核定征收？就像菜场里”估重卖菜“
举个栗子🌰：菜场里卖土豆的阿姨不会对每个土豆单独称重，而是瞅一眼筐子就说”这一堆大概30斤，按30斤算钱“，税务局搞核定征收也是这个道理——当你没法精准核算成本收入时，税务局根据行业规律、经营规模等要素，给你”估“一个应纳税额。
关键点记住三条：
- 针对账本不全的小主体：比如个体工商户、小微企业、个人独资企业
- 先核定后征收：税务局先定征收率或应纳税额，你再按这个标准交税
- 不是想选就能选：得符合特定条件（后面细说）
哪种情况会被核定征收？这5类老板要注意
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账簿乱得像毛线团
流水用纸条记、进货单塞鞋盒、微信支付宝混用…如果税务局查账时发现你根本提供不了完整账本，就可能启动核定征收。 -
成本费用说不清
比如开火锅店的老李，每月采购食材都是现金交易，拿不到发票，成本无法准确核算，税务局会说：”既然算不清，就按行业平均毛利倒推吧！“ -
拒不提供纳税资料
有些老板抱着”我不交账本你就查不到“的心态，税务局可直接核定，且往往从高核定！ -
申报明显偏低还无理由
比如同行餐馆月申报收入都10万，你家只报2万，又解释不清为啥客户排队却收入低，可能被重新核定。 -
新开业难以准确核算
刚开业没几个月，经营不稳定，允许暂时核定，步入正轨后需转为查账征收。
核定征收的具体操作办法（干货版）
按收入核定（最常用）
▶ 公式：应纳税额 = 收入总额 × 核定征收率 × 适用税率
▷ 案例：小王开理发店，月收入5万，税务局核定征收率10%（服务行业常见），适用税率5%，则每月应纳税额 = 5万×10%×5% = 250元。
按成本费用核定
▶ 公式：应纳税额 = 成本费用额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率 × 适用税率
▷ 案例：装修队老张成本费用40万，税务局核定应税所得率15%，则应纳税所得额 = 40万/(1-15%)×15% ≈ 7.06万，再按税率计税。
参照同类行业核定
税务局直接比对隔壁老王同规模的煎饼摊：”他家月赚2万交600，你也按这个标准交！“（俗称”类比核定“）
定额核定
最简单粗暴——直接定死金额，比如夜市摆摊每月统一交500元，菜市场摊位每月300元。
核定征收率怎么定？看懂这张表就行
| 行业类型 | 常见核定征收率范围 | 特点说明 |
|---|---|---|
| 餐饮、零售、服务业 | 8%-15% | 人力成本高，利润率相对较低 |
| 建筑业、制造业 | 10%-20% | 材料成本波动大，核定率偏高 |
| 咨询、设计等脑力劳动 | 15%-25% | 成本主要是人力，核定率较高 |
| 农业、养殖业 | 5%-12% | 享受政策倾斜，核定率较低 |
注：具体征收率由当地税务局根据区域经济水平定期调整，可登录省市税务局官网查询最新标准。
核定征收的三大陷阱（老板必看！）
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核定后不是一劳永逸
即使核定征收，仍需建立简易账簿，若某月突然接了个大单收入暴增，需主动补申报，否则被稽查可能认定为偷税！ -
发票问题不能摆烂
虽然核定征收对企业成本票要求低，但对外开发票仍需规范，买假发票冲账？最高可判7年！ -
核定期间不得转回
一旦进入核定征收模式，通常需执行满1个会计年度才能申请转回查账征收，中途不能随意切换。
核定征收 vs 查账征收：怎么选更划算？
| 对比维度 | 核定征收 | 查账征收 |
|---|---|---|
| 适合企业 | 月收入10万以下小微企业 | 成本票齐全、财务规范的企业 |
| 税务成本 | 相对固定，可能偏高或偏低 | 精确核算，合理节税空间大 |
| 管理成本 | 低（只需记录收入流水） | 高（需专职会计或代理记账） |
| 风险指数 | ★★★☆（可能被调整或稽查） | ★★☆☆（依赖财务规范性） |
选择建议：
- 煎饼摊、理发店、小超市 → 优先考虑核定征收
- 装修队、设计工作室、批发商 → 建议咬牙搞查账征收（长远更省税）
特殊提醒：这些行业禁止核定征收！
- 律师事务所、会计师事务所
- 房地产开发企业
- 高新技术企业
- 金融机构
- 上市公司及其子公司
为什么？这些行业要么收入规模大，要么涉及公共利益，必须规范核算！
聪明老板的”税商“之道
核定征收就像税务局给小微企业发的”临时驾照“——帮你简化操作，但不代表能野蛮驾驶，记得每年核对核定标准是否合理，生意做大后及时转为查账征收，最后送各位老板一句话：”税不是交得越少越好，而是交得明白才踏实！“
有疑问？去税务局大厅晃悠一圈，穿制服的工作人员比网上99%的”税务大师“都靠谱！
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