核定征收到底要交多少税？一篇文章帮你算清这笔账！

大家好呀！今天咱们来聊聊很多小微企业主和个体户特别关心的话题——核定征收到底要交多少税？很多人一听“税务”两个字就头疼，总觉得复杂得像天书，别担心，我用最通俗的大白话帮你拆解清楚,保准你看完心里有底！

先搞明白：啥是核定征收？

核定征收就像是税务局给你“定制”的纳税方案，比如你开了一家小吃店，平时忙得脚不沾地，根本没时间做复杂的账本，税务局一看这情况，就说：“行，我给你定个标准，按这个交税吧！”这就是核定征收的核心——税务机关根据行业特点、经营规模等因素，直接核定你的应纳税额。

这和另一种征收方式“查账征收”完全不同，查账征收要求企业有完整的账本记录，收入、成本、费用一笔笔算清楚，适合财务规范的大企业，而核定征收更像是一种“简化版”税务处理，特别适合规模小、账目简单的个体户或小微企业。

核定征收的税到底怎么算？

关键来了！核定征收要交的税主要分两大块：增值税和个人所得税（如果是企业还需考虑企业所得税）,咱们分别来说：

增值税怎么交？

增值税是无论盈亏都要交的税，主要看你的营业额,现行政策下：

• 月营业额10万以下：恭喜你！目前国家针对小规模纳税人有免税政策，增值税直接免交（注：政策可能调整，需以当年官方为准）。
• 月营业额10万以上：通常按3%的征收率交税（2025年阶段性减按1%），但注意！这里是按税务局核定的营业额来算,不是你实际收入。

举个例子：老王开理发店，税务局核定他月营业额12万元，那么他每月要交的增值税就是：
12万 × 1% = 1200元
（若按3%则是3600元，记得关注当年税率政策哦！）

个人所得税怎么交？

这才是核定征收的重头戏！个人所得税的计算稍微复杂点，公式是：
应纳税额 = 核定应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
这里又分两步：

第一步：确定“核定应纳税所得额”
税务局会用一个神奇的东西叫“应税所得率”,不同行业这个比率不同：

• 餐饮业：10%~15%
• 建筑业：8%~12%
• 咨询服务：10%~20%
• 批发零售：5%~10%
• 劳务派遣：15%~20%

比如小李开了一家设计工作室，税务局核定他月收入8万元，适用应税所得率15%，那么他的应纳税所得额就是：
8万 × 15% = 1.2万元

第二步：套用税率表计算
个税税率是累进的,具体如下表：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过3万元部分	5%	0
2	3万-9万元部分	10%	1500
3	9万-30万元部分	20%	10500
4	30万-50万元部分	30%	40500
5	超过50万元部分	35%	65500

注意：这个表是按全年计算的，咱们需要把月换算成年，接小李的例子：
月应纳税所得额1.2万元 → 年应纳税所得额 = 1.2万 × 12 = 14.4万元
落在第三档（9万-30万），适用20%税率，速算扣除数10500。
全年个税 = 14.4万 × 20% - 10500 = 28800 - 10500 = 18300元
平均每月交个税 = 18300 ÷ 12 = 1525元

别忘了还有附加税！

增值税基础上还要交附加税,包括：

• 城建税：增值税的7%（市区）
• 教育费附加：增值税的3%
• 地方教育附加：增值税的2%

面老王为例，若他月交增值税1200元，那么附加税合计：
1200 × (7%+3%+2%) = 1200 × 12% = 144元

一个完整案例帮你算总账

张阿姨在小区门口开了家便利店，税务局核定她月营业额15万元，应税所得率8%（零售业）,我们来帮她算算每月要交多少税：

1. 增值税：
   15万 × 1% = 1500元
   （假设当前按1%征收率）

2. 附加税：
   1500 × 12% = 180元

3. 个人所得税：

• 月应纳税所得额 = 15万 × 8% = 1.2万元
• 年应纳税所得额 = 1.2万 × 12 = 14.4万元
• 全年个税 = 14.4万 × 20% - 10500 = 18300元
• 月个税 = 18300 ÷ 12 = 1525元

每月总税负 = 1500 + 180 + 1525 = 3205元

看出来了吗？张阿姨每月核定营业额15万，实际交税约3205元，综合税负率大约是2.14%,这个比例对小微企业来说还是比较友好的！

哪些因素会影响你的交税金额？

1. 核定的营业额：这是最关键的因素！如果觉得税务局核定的营业额偏高，你可以提供房租合同、水电费单据等证据申请重新核定。
2. 所在行业：不同行业的应税所得率差别很大，高科技企业可能低至5%，而娱乐行业可能高达25%。
3. 地区政策：经济发达地区核定标准通常更高,但也有一些地方园区给予税收优惠。
4. 经营者身份：个体户、个人独资企业、合伙企业适用个人所得税；有限责任公司则需缴纳企业所得税（税率通常25%）。

核定征收有哪些要注意的坑？

1. 不是想核就能核：税务局对核定征收有严格限制，如果你的企业规模较大、账目健全,税务局可能会强制转为查账征收。
2. 发票问题不能忽视：即便采用核定征收，也要按时申领和开具发票,否则可能被处罚甚至取消核定资格。
3. 年度汇算不能忘：核定征收通常按季度或月度预缴，年度终了后还需进行汇算清缴,多退少补。
4. 优惠政策别错过：即使核定征收，仍然可以享受小微企业税收优惠，比如2025年对年应纳税所得额不超过100万的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。

实用建议：如何合理降低税负？

1. 合理申请核定额：如果实际经营额低于核定额，记得及时申请调整，保留好房租、采购、水电等成本凭证作为证据。
2. 关注税收优惠政策：比如残疾人就业、退役军人创业等都有相应税收优惠,符合条件一定要申请。
3. 分拆业务考虑：如果业务量较大，可以考虑分拆为多个主体,分别享受小规模纳税人优惠政策。
4. 咨询专业人士：各地税收政策差异很大，最稳妥的方法是咨询当地税务师事务所,获取针对性的建议。

最后提醒大家：税务政策经常调整，本文基于2025年政策编写，实际操作中一定要以当地税务机关的最新规定为准哦！希望这篇文章能帮你对核定征收有个清晰的认识，如果觉得有用,欢迎分享给身边做生意的小伙伴们～