江苏个体户和小企业必看，核定征收税率到底怎么算？省心省税就看这篇！

老张在南京开了家小吃店，上个月突然接到税务局电话，说他申报方式可能有问题，他慌慌张张跑来问我："老师傅，听说江苏这边核定征收税率有变化？我这小本生意经不起折腾啊！"——相信不少江苏的老板们都有过类似困惑，今天咱们就掰开揉碎,用最接地气的方式聊聊江苏核定征收那些事儿。

先给大家吃颗定心丸：2025年江苏省核定征收政策整体延续了普惠性原则，但不同行业、不同规模的纳税人确实存在差异，就像买衣服要分尺码，税务局收税也得"量体裁衣"。

先说清楚什么是核定征收 很多新手老板容易搞混概念，简单说，核定征收就像是税务局给企业"定制套餐"：当你账本不全、难以准确计算成本时，税务局根据行业特点、经营规模等因素，直接核定一个应纳税额或者征收率，这就好比街边卖煎饼的大妈，不需要每天计算每个鸡蛋的成本,而是按月缴纳固定税额。

江苏现行核定征收税率详解 1️⃣ 小规模纳税人增值税： 目前执行国家统一政策，但江苏有个特色——对部分行业有浮动空间。

• 餐饮业：核定征收率通常为营业额的0.8%-1.5%
• 零售业：0.5%-1.2%之间浮动
• 服务业：1%-2%不等 注意！年营业额不超过120万的个体户，多数地区仍享受增值税免征政策（2025年最新延续）。

2️⃣ 企业所得税核定： 这是很多企业主最关心的部分,江苏采用分行业应税所得率的方式：

• 制造业：核定应税所得率4%-8%
• 批发零售业：3%-7%
• 建筑业：6%-10%
• 餐饮娱乐业：8%-12% 举个例子：苏州某服装厂年营收500万，税务局核定应税所得率为5%，那么应纳税所得额就是500万×5%=25万，再按25%企业所得税率计算，实际缴纳6.25万元。

3️⃣ 个人所得税（个体户适用）： 江苏各地执行标准略有不同，但普遍采用"阶梯式核定"：

• 月营收3万以下：个税征收率0%
• 月营收3-10万：0.5%-1.2%
• 月营收10-30万：1.5%-2.5% 南京某理发店老板上月营收8万元，按1%征收率计算,个税只需交800元。

特殊行业有特殊政策 👉 跨境电商：苏州自贸区内享受核定征收率优惠，普遍比传统行业低0.5个百分点 👉 高新技术企业：虽然通常不适用核定征收，但江苏对小微科技企业有专门政策 👉 农业合作社：基本采用免税核定，但需要提供农产品购销凭证

真实案例算给你看 徐州王老板开了家汽车修理厂，2025年营业额180万元，由于成本票据不全,申请了核定征收：

• 增值税：180万×1%（修理业核定率）=1.8万元
• 企业所得税：180万×7%（制造业下限）=12.6万×25%=3.15万元
• 总计纳税：4.95万元 如果采用查账征收，假设利润率为15%，则需缴纳企业所得税6.75万元，核定征收反而帮王老板省了1.8万元！

这些坑千万别踩

1. 盲目申请核定征收：年营业额超过500万元的企业，强制转为查账征收
2. 隐瞒实际经营情况：南京某餐厅虚报营收被稽查，补税+罚款共计23万元
3. 忽视季度申报：即使核定征收也要按时申报，否则影响信用等级
4. 跨行业经营混同：苏州某家具店兼营装修业务，需分别适用不同核定率

2025年新动向要关注

1. 数字经济企业：江苏正在试点"大数据核定"，通过平台交易数据自动核定税额
2. 环保行业：苏北地区对环保企业给予核定税率下浮0.5%的优惠
3. 疫情影响行业：餐饮、旅游等行业仍可申请临时调低核定率（需提供证明材料）

最后给各位老板提个醒：核定征收不是"一核永逸"，每年1月底前记得重新申请，经营情况变化要及时报备，苏州工业园区就发生过企业扩张后未变更征收方式,导致补缴税款的案例。

说到这，可能有机灵的老板要问："那我是选择核定征收还是查账征收更划算？"这得具体情况具体分析：

• 利润率低于行业核定率的选择核定征收更划算
• 有大量进项抵扣的选择查账征收更合适
• 建议先用今年前三个月的数据测算两种方式的税负

当然啦，最稳妥的做法是带着财务报表到当地税务局征管科咨询，现在江苏推广"税务管家"服务,提前预约就可以获得专属税收方案设计。

最近无锡税务局搞了个"智能核定"系统，通过分析企业银行流水、用电量等数据自动生成建议税率,各位老板申报时不妨问问能不能适用这个新服务。

记住一句话：合法节税是智慧，偷逃税款是愚蠢，江苏税务正在构建"信用+风险"监管体系，一次失信可能影响企业好几年的发展机会，咱们既要会算经济账,更要算好信用账。

希望这篇干货能帮到各位江苏的老板们，如果还有具体问题，欢迎到当地税务大厅的"小微企业服务专窗"咨询——现在不用排队取号，直接走专属通道,十分钟就能搞定咨询啦！