深圳个体户核定征收申请全流程解析

核定征收的基本概念与适用场景

核定征收是指税务机关根据纳税人经营情况 在难以准确核算应纳税所得额时 依法采用合理方法核定应纳税额的征收方式 对于深圳个体户而言 当存在以下情形时可考虑申请： （1）未设置规范账簿 （2）成本费用凭证不全 （3）收入核算存在困难 （4）税务机关认定需要核定的情形

深圳个体户核定征收申请的核心条件

1. 注册登记要求 申请人须持有有效的个体工商户营业执照 且注册地址在深圳市行政区域内 需完成税务登记并开通电子税务局账户

2. 经营规模限制 年销售额原则上不超过500万元 （具体以税务机关最新标准为准） 特殊行业如餐饮、零售等可适当放宽

3. 会计核算要求 需提供完整的进销存记录 但无需具备专业会计账簿 对于采用简易记账的经营者同样适用

4. 纳税信用要求 近两年无重大税收违法行为 信用评级需达到B级以上

申请所需准备材料清单

1. 基础证照文件 - 营业执照正副本复印件 - 经营者身份证原件及复印件 - 经营场所租赁合同/产权证明

经营情况证明

• 近6个月银行流水对账单
• 主要供货商及客户清单
• 设备购置发票复印件

税务相关文件

• 已申报的纳税申报表
• 社保缴纳凭证
• 发票领用存情况说明

特殊行业补充材料 餐饮行业需提供食品安全许可证 教育培训机构需办学资质证明 零售行业需商品进货台账

具体办理流程详解

第一步：系统预审 登录深圳市电子税务局 进入"核定征收申请"模块 填写《企业所得税核定征收鉴定表》

第二步：现场核验 携带完整材料至主管税务机关 重点核查经营场所真实性 确认实际经营规模与申报一致

第三步：税务约谈 与税务管理员进行业务访谈 需说明经营模式、成本构成 收入确认方式等核心问题

第四步：核定公示 通过审核后将在官网公示5个工作日 无异议即发放《核定征收通知书》

常见核定方式与计算方法

1. 定期定额核定 适用于经营稳定的小规模业户 公式：应纳税额=核定收入×征收率 深圳地区常见行业征收率： - 餐饮服务：0.8%-1.5% - 技术服务：1.2%-2% - 商品零售：0.5%-1%

应税所得率核定 应纳税所得额=收入总额×应税所得率 深圳执行标准：

• 制造业：5%-10%
• 批发零售：4%-8%
• 服务业：10%-15%

成本费用核定 适用于能提供部分成本凭证的纳税人 公式：应纳税额=（收入-核定成本）×税率

注意事项与风险防范

1. 动态调整机制 税务机关每年开展重新核定 经营规模变化超20%需主动申报

2. 发票管理要点 单张发票开具金额不得超过核定月销售额的3倍 连续三个月超定额需转为查账征收

3. 常见违规情形

• 私自涂改核定通知书
• 隐瞒关联交易
• 跨区经营未备案
• 未按规定保存原始凭证

争议解决途径 对核定结果有异议可申请复核 需在收到通知书15日内提出 并附具相关证明材料

核定征收与查账征收的转换机制

1. 升级条件 当年累计销售额突破500万元 需在次月转为查账征收 应提前做好财务核算准备

2. 降级申请 符合核定条件但采用查账征收的 可在每年3月底前提交变更申请

3. 转换过渡期 设置3个月账务调整期 期间可继续按原方式申报

2025年政策新变化

1. 电子化申报升级 全面推行"无纸化"审批 需通过"@深税"平台上传扫描件

2. 行业负面清单 新增直播电商、区块链服务等 6个行业暂不适用核定征收

3. 信用联动机制 与市监部门建立信用信息共享 严重失信主体将取消核定资格

4. 疫情防控特别条款 受影响行业可申请临时核定 减免幅度最高可达30%

通过系统了解深圳个体户核定征收政策 既能享受税收简化征管的便利 又需防范潜在的税务风险 建议经营者在申请前做好充分准备 必要时可咨询专业税务顾问 确保合规经营和合法权益的双重保障