核定征收怎么收？看完这篇你就全明白了！

智小账企业服务今天 2

大家好！今天咱们来聊一个很多小微企业主、个体户都特别关心的话题——核定征收，你可能听过这个词，但具体是啥意思？怎么收？对自己有啥影响？心里还是一头雾水对吧？别急，这篇文章就用大白话给你讲明白，保证你看完就能懂！

啥是核定征收？先搞懂基本概念

核定征收,说白了就是税务局在没法准确计算你实际利润的时候，用一套方法“估算”你的该交多少税，比如你是个开小餐馆的，每天收现金，账本记得乱七八糟，税务局咋知道你到底赚了多少钱？这时候就可能用核定征收。

为啥会有这种方式？其实挺人性化的——很多小生意人根本不会做复杂的账，要是硬要求按实际利润交税，可能反而加重负担，核定征收就像个“简化版”的征税办法，税务局根据行业特点、经营规模、地段等因素，给你定一个“标准”，你就按这个交税。

注意啦！核定征收主要针对两种税：个人所得税（个体户、个人独资企业用）和企业所得税（部分小微企业用），增值税一般不用核定征收，除非你连发票都开不明白。

核定征收具体怎么操作？常见的有两种形式：

固定额征收：税务局直接给你定一个数，比如每月交500块钱税，你就按月交就行，这种特别简单，适合路边摊、小卖部这种收入很稳定的，税务局可能会参考你的店面大小、地理位置、经营项目来定这个数。

举个例子：老王在小区门口开个包子铺，税务局看他每天大概卖200个包子，一个赚5毛，每月利润约3000块，就核定他每月交150元的个税，老王不用记账，到时间交钱就行。

公式长这样：
应纳税额 = 收入总额 × 核定利润率 × 适用税率

比如有个设计工作室,一年发票开了100万，但成本费用票据不全，税务局说你这行业核定利润率是10%，适用个税税率是20%，那么应交税就是：100万 × 10% × 20% = 2万元。

哪种更好？固定额省心，但如果突然赚钱多了可能亏；定率征收更灵活，收入高就多交，低就少交。

不是你想核定就能核定的！得符合条件，然后主动申请，大概流程如下：

判断自己是否符合条件：这些情况可能被核定征收：
- 没设账本,或账目混乱看不懂；
- 成本资料、费用凭证残缺不全，难以查账；
- 逾期不申报,税务局催了还不报；
- 纳税人自己主动申请,并且理由合理。
准备材料申请：去税务局大厅填《企业所得税核定征收认定表》或《个人所得税核定征收申请表》，说明为啥自己无法准确核算利润。“我是个煎饼果子摊，每天现金交易太多，实在记不住账。”
税务局审核认定：专管员会来调研，看你店面大小、雇了几个人、每天客流量多少，甚至暗访你卖多少钱一份，然后参考同行业、同规模企业的水平，给你定一个额或者率。
按规定申报纳税：认定通过后，你就按核定的方法交税，一般是季度预缴，年度汇算，注意！即使核定了，也得按时申报，不申报照样挨罚！

别看核定征收好像简单,里面门道也不少，一不小心可能吃亏：

不是想核就能核：现在税务局对核定征收管得越来越严，尤其是一般纳税人、高收入个人，很难申请下来，主要是防止有人滥用核定征收来偷税。
核定完了也不是一劳永逸：如果你的经营情况变了，比如突然爆火收入翻倍，或者搬迁了、换项目了，得主动去税务局重新申请核定，否则被查出来，可能被认定为偷税。
发票问题不能忘：核定征收不代表你不用管发票了！你对外开发票、收发票照样得合规，特别是进货发票，虽然核定征收时可能用不上，但万一税务局哪天来检查，你连成本票据都没有，说不清楚可就麻烦了。
年度汇算别忘了：核定征收一般是平时先按核定的交，年底再汇算清缴，多退少补，虽然简单，但这一步不能省。

这是最关键的问题！举个例子对比一下：

假设一个小超市,年收入200万，实际利润40万（利润率20%）。

咦？看来核定征收更省税？不一定！如果实际利润率很低（比如5%），但税务局核了10%，那你可能就多交了。

一般建议：业务简单、利润波动大、难以取得成本票的，可以考虑核定；如果成本票齐全、能准确核算的，还是查账更稳妥。

问：核定征收能变回查账征收吗？ 答：可以，只要你的会计核算变规范了，主动申请就能转回查账征收。
问：核定征收的企业还能享受税收优惠吗？ 答：有些可以，比如小微企业增值税减免，但很多针对利润的优惠（如研发费用加计扣除）可能就享受不到了，因为核定了就不看实际成本了。
问：税务局核定的税额不合理怎么办？ 答：你有权提出异议！可以提供同行业、同规模企业的数据作为参考，申请重新核定。