个体户核定征收没成本票？手把手教你合规结转成本，放心经营！

老王在街角开了家小吃店，税务局给他核定了征收方式，最近老王愁坏了——采购蔬菜、肉类的钱都是现金交易，拿不到发票，这成本该怎么算呢？想必不少个体户老板都遇到过类似问题，别着急，今天咱们就掰开揉碎讲明白：核定征收的个体户没有成本票，到底该怎么结转成本？全程大白话，保证你听得懂、用得上！

先搞懂啥叫"核定征收"

税务局根据你的行业特点、经营规模、地段等因素，直接核定一个应纳税额或者利润率，你按这个数交税就行，比如老王的小吃店，税务局可能核定月营业额5万元，利润率15%,那每月就按7500元利润交税。

这和"查账征收"不一样——查账征收要求你建账立制，凭发票做账，成本费用都要有合法凭证，而核定征收相对宽松，承认你确实有成本支出，即使部分支出没拿到发票,也允许你按一定比例扣除成本。

没成本票到底能不能结转成本？

答案是：能！ 但要注意方法，核定征收的核心就在于"核定"二字，税务局已经预判了你会有无票支出的情况，关键是要掌握正确的操作方式,否则可能被认定为虚假申报。

比如老王每天清晨去批发市场采购，农户大多不给开发票，但这些都是真实成本，如果因为没票就不结转成本，反而要多交税,吃了哑巴亏！

三种实用方法帮你合规结转成本

用好行业核定利润率 这是最省心的方法，税务局给你核定利润率时，已经考虑了无票成本的因素，比如核定利润率20%，相当于默认你80%的收入都用于成本费用,你只需按：

应纳税所得额 = 收入 × 核定利润率

计算即可，不需要另外提供成本凭证,这是核定征收最大的便利之处！

实际发生额合理估算 如果核定的利润率明显不符合实际（比如疫情期间成本高涨），可以向税务局申请调整,这时就需要提供无票成本的证明：

• 保留采购记录：详细记账本，写明时间、供应商、物品、数量、单价
• 辅助证据：银行转账记录、微信/支付宝转账截图、供货清单等
• 行业对比数据：同类商家的成本水平说明

例如老王每天采购记录齐全，虽然没发票，但连续三个月的转账记录都能和采购记录对上,税务局一般会认可这些实际成本。

混合计算法（部分核定+部分实际） 有些地区允许这样操作：有发票的部分按实际金额扣除，无票的部分按核定比例扣除,具体要咨询当地税务局。

重要提醒：这些"证据"比发票还管用！

虽然没有发票,但这些证据一定要保留好：

1. 原始记账本：手工账本也行，但要连续、完整记录每日收支
2. 资金流水：所有对公、对私账户的转账记录都要保留
3. 实物证据：采购时的送货单、收料单、过磅单等
4. 第三方证明：市场管理方出具的租赁合同、水电费缴纳凭证等
5. 影像资料：采购时的照片、视频（比如老王拍摄的批发市场交易过程）

某案例：杭州一家服装店店主每次进货都让供应商在手写清单上签字按手印，同时拍摄清点货品的视频，税务局检查时,认可这些作为成本凭证。

千万不能踩的坑！

1. 不要凭空捏造成本：有的老板想着"反正不要发票，我多列点成本"，这是大错！一旦被查出虚假申报，后果很严重
2. 不要全部零成本：有的老板怕麻烦，全部不做成本结转，结果多交税不说，还可能引起税务局怀疑——怎么可能没有成本？
3. 不要混用征收方式：既然已经是核定征收，就不要擅自按查账征收的方式操作，会造成混乱

特殊情形处理

情况1：完全无票怎么办？ 像老王这样几乎拿不到发票的，就要靠第一和第二种方法结合，建议每季度整理一次成本资料,装订成册备查。

情况2：部分有票部分无票 有发票的部分正常归档，无票的部分单独建立辅助台账，记录为什么无法取得发票（如供应商为个人、金额小等）。

情况3：突然取得往年成本票 可以补充到当期成本中，但需要向税务局说明情况,最好在当年汇算清缴时一次性调整。

长远之计：规范经营是正道

虽然核定征收对无票成本较宽容,但还是建议：

1. 尽量选择能开发票的供应商（哪怕价格稍高）
2. 小额支出可以使用税务代开发票
3. 逐步建立规范账务，为将来可能转为查账征收做准备

最后提醒各位老板：每个地区税务执行口径可能有差异，最稳妥的做法是定期与专管员沟通，了解当地最新政策，现在很多税务局提供"柔性执法"，对个体工商户轻微违规行为首违不罚,但前提是你必须表现出诚信经营的态度。

记住哦，税务筹划不是偷税漏税，而是在合规前提下用好政策红利，生意做得安心,睡觉才能踏实！