核定征收到底需不需要成本发票？老板必看的税务常识
老王开了家小吃店,每月刨除原料、房租、人工，到手赚个两三万，税务局给他核定了每月5000元的应纳税额，他一边交钱一边嘀咕：“我这进货都是从菜市场零散买的，好多没发票啊，会不会哪天突然被查？”
这可能是无数个小老板的共同疑问,今天咱们就用大白话，把“核定征收”和“成本发票”那点事说清楚。
先说结论：核定征收模式下，税务局不主动要求你提供成本发票来计算税款，但发票依然重要！
是不是有点意外？别急，听我慢慢道来。
什么是核定征收？为啥会有这制度？
想象一下,税务局每天要面对成千上万家小微企业、个体工商户，如果每家都要把每张纸巾、每根葱的发票整理好，按月申报，别说企业头疼，税务局也根本审核不过来。
于是就有了“核定征收”这种模式，简单说就是：税务局根据你的行业、规模、地段等因素，直接“估算”出一个合理的利润，然后按这个利润给你定税。
- 你开煎饼摊,税务局可能参考同地段其他煎饼摊的营收，核定你每月销售额3万元，利润率20%（即利润6000元），再按税率算税。
- 你家开小超市,可能按店面面积、人流等因素核定月销售额。
核定的本质是“简化征管”，特别适合账簿不健全、无法准确核算成本的小微主体。
既然都核定了，还要发票干嘛？
这就是很多人的误区了！核定征收不等于“不用记账、不用要发票”，发票在以下环节依然关键：
证明业务真实性——防稽查的“护身符”
虽然税款是按核定数交,但税务局依然有权核查你的业务是否真实，如果某天被抽查，你连最基础的进货发票都没有，如何证明你确实在正常经营？
案例：小李的网吧被核定征税，但税务稽查时发现他连续三年几乎无进货发票，最终被认定为“疑似虚开发票或隐匿收入”，不仅取消了核定资格，还被要求补缴往年税款+罚款。
应对核定调整——你的“谈判筹码”
税务局核定的税额不是一成不变的,如果你觉得核定太高（比如疫情期生意差），你可以用成本发票作为证据，申请调低核定额！
- 税务局按你月销售额10万核定,但你拿出本月8万的进货发票+2万房租发票，证明实际利润很低，就可能成功调低税额。
防范风险——区分“核定”与“偷税”
如果完全不要发票,容易引发两大风险：
- 采购时不要发票：供应商可能不给你开票，但偷偷自己抵税，这属于“虚开发票”链条，你可能被牵连。
- 销售时不开票：如果顾客索要发票但你拒绝，对方可能举报你隐匿收入。
为转型做准备
如果你的规模做大了（比如年销售额超500万），税务局会强制你从“核定征收”转为“查账征收”，到时如果常年没有成本发票，利润会被虚高，税负可能猛增！
核定征收 vs 查账征收：发票要求对比
| 方面 | 核定征收 | 查账征收 |
|---|---|---|
| 税款计算依据 | 按税务局核定金额缴纳 | 按（收入-成本发票）的实际利润计算 |
| 发票作用 | 不直接用于计算税，但需留存备查 | 必须凭发票做成本抵扣 |
| 稽查重点 | 业务真实性、是否达到核定标准 | 成本发票真实性、是否虚开发票 |
| 适合企业 | 小微企业、个体户、账簿不健全主体 | 中大型企业、会计核算规范的企业 |
真实场景分析：没发票到底行不行？
场景1：早餐店采购粮油
- 从批发市场进货,老板说“不要发票便宜10%”，你要不要？
- 短期：核定征收下，不影响交税，便宜10%似乎划算。
- 长期：如果无法证明采购真实性，被稽查时可能被认定“成本不实”，调整核定额甚至罚款。
场景2：装修公司买建材
- 包工头从小店买螺丝、钉子没发票。
- 若公司是核定征收,暂时不影响税。
- 但若客户索要发票,你无法提供材料成本票，可能被疑“业务虚假”。
建议：即使核定征收，大额采购（如设备、批量原料）务必拿票！小额零散采购可做内部登记（如记账本+支付记录）。
老板该怎么做？4个实用建议
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发票能要就要
不要为省几个税点放弃发票，供应商不提供可考虑换一家（对方可能涉税违规）。 -
做好替代凭证
如果实在无法取得发票（如向农民收购农产品），保留转账记录、收据、进货清单等，作为“替代性凭证”。 -
定期整理资料
即使核定征收，也要简单记账：收入、支出、银行流水、发票分类存放，遇到稽查可快速举证。 -
动态评估税负
如果成本占比高（如餐饮、零售），可能实际利润低于核定额，可主动申请调低核定；反之如果实际利润更高，建议转为查账征收（可能更省税）。
核定征收是一种“简化管理”的方式，不是“不要发票”的护身符，发票的存在，不仅是税务合规的要求，更是你经营风险的防火墙，聪明老板的做法是：平时规规矩矩要票、存票、记账，需要时能用它说话，才能安心赚钱，不怕稽查。
如果你的业务越做越大,早日规范账务、转型查账征收，往往是更长远的选择。
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