核定征收所得税税率是多少？通俗易懂详解来了！

大家好！今天咱们来聊聊一个在财税领域里经常被问到的话题：核定征收所得税税率是多少？如果你是个体户、小企业主，或者刚创业的朋友，可能对这个问题特别感兴趣，别担心，我会用最口语化、最通俗的方式，帮你彻底搞懂这个概念，咱们不扯那些复杂的专业术语，就像朋友聊天一样，一步步来拆解，先说说，为什么核定征收这么重要？它关系到你每年要交多少税，直接影响你的钱包，了解清楚税率和计算方式，能帮你省心省钱，避免被税务问题搞得头大。

什么是核定征收？核定征收是税务机关针对一些纳税人，比如个体工商户、小规模企业等，采用的一种税收征收方式，为什么需要核定征收呢？因为有些纳税人可能账目不健全、收入不稳定，或者规模太小，自己申报起来比较麻烦，税务机关为了方便管理，就会根据纳税人的实际情况，比如行业、规模、地区等，核定一个应税所得率或者应纳税额，这样一来，纳税人就不用自己算得太细，直接按核定的标准来交税就行，这有点像去餐厅点套餐：你不用一个个菜算钱，直接选个套餐价，省事又明了，核定征收主要适用于所得税，包括个人所得税和企业所得税，下面，我会分别详细解释这两种税的核定征收税率，以及怎么计算、谁适用、有什么优缺点，我还会分享一些实用建议，帮你更好地应对税务问题。

先来说说企业所得税的核定征收,企业所得税是针对企业利润征收的税，一般税率是25%，但核定征收下，税率本身没变，还是那个25%，只不过计算方式不一样了，税务机关不会让你按实际利润来算，而是核定一个应税所得率，这个应税所得率是根据行业和地区来定的，比如制造业可能核定10%，服务业可能核定15%，举个例子，假如你开了一家小工厂，年收入是100万元，税务机关核定你的应税所得率是10%，你的应税所得就是100万 × 10% = 10万元，再用这个10万元乘以企业所得税税率25%，应纳税额就是10万 × 25% = 2.5万元，虽然税率是25%，但实际交的税是基于核定的所得来算的，可能比按实际利润算要少或多，具体看你的情况。

那为什么会有核定征收呢？主要是为了简化征管，小企业可能没专职会计，账目乱糟糟的，税务机关要是每个都查账，工作量太大，核定征收就像给税务部门减负，也给纳税人行方便，核定征收不是随便用的，它有一定的适用条件，小规模纳税人、账目不清的企业，或者新开业还没稳定收入的企业，更容易被核定征收，税务机关会综合考虑你的经营情况，比如收入规模、成本结构、行业特点等，来决定是否适用核定征收，如果你是个体户，可能更常见到个人所得税的核定征收，这个我稍后会细说。

我们来深入聊聊企业所得税核定征收的税率细节,虽然法定税率是25%，但国家为了扶持小微企业，还出台了一些优惠政策，对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，税率可以减按25%计算，实际税负是5%；超过100万元但不超过300万元的部分，税率减按50%计算，实际税负是10%，这些优惠在核定征收下也可能适用，但关键要看税务机关怎么核定你的应税所得率，如果你的企业被核定征收，税务机关会根据你的行业标准来定应税所得率，不同行业的核定率不一样，比如批发零售业可能核定5%-10%，建筑业可能核定10%-15%，这得看当地税务部门的具体规定，因为各地区经济发展水平不同，核定标准也会有差异。

举个例子,假设你在城市里开了一家小超市，年收入50万元，税务机关核定你的应税所得率是8%，应税所得是50万 × 8% = 4万元，如果适用小型微利企业优惠，年应纳税所得额4万元在100万元以下，实际税率是5%，所以应纳税额是4万 × 5% = 2000元，你看，虽然核定征收用了8%的所得率，但结合优惠税率，实际交的税可能很低，这就是核定征收的好处之一：简单明了，还能享受政策红利，要注意，核定征收不是一成不变的，如果你的经营情况变了，比如收入大增，税务机关可能会重新核定，或者要求你转为查账征收，查账征收就是按实际利润来算税，更精确但更复杂，核定征收适合那些业务简单、波动不大的小企业。

我们转向个人所得税的核定征收,个人所得税主要针对个人所得，比如工资、劳务报酬、经营所得等，核定征收常见于个体工商户、个人独资企业或者自由职业者，税率方面，个人所得税用的是累进税率，意思是收入越高，税率越高，中国个人所得税的经营所得适用5%到35%的超额累进税率，但在核定征收下，税务机关不会让你按实际利润算，而是核定一个应税所得率或者固定税额，个体户可能被核定一个月度或年度的应纳税额，直接交钱就行。

个人所得税核定征收的税率还是那个累进税率表,但计算基础是核定的所得，税务机关会根据你的行业、地区、经营规模等因素，核定一个应税所得率，比如说，你开了一家小吃店，年收入20万元，税务机关核定应税所得率是15%，应税所得是20万 × 15% = 3万元，用这个3万元去套个人所得税的累进税率表，2025年的税率表是：不超过3万元的部分，税率5%；超过3万元至9万元的部分，税率10%；以此类推，最高到35%，但在这个例子里，应税所得3万元刚好在第一个档次，税率5%，所以应纳税额是3万 × 5% = 1500元，如果应税所得更高，比如5万元，就要分段计算：3万元部分交5%（1500元），剩余2万元部分交10%（2000元），总税额3500元。

核定征收个人所得税的优点是什么？最大好处是简化，个体户不用天天记账算账，直接按核定的标准交税，省时省力，对于收入不稳定的行业，比如季节性生意，核定征收能避免因利润波动导致税负过高，但缺点呢？可能不够公平，如果你的实际利润比核定的低，你反而多交了税；如果实际利润高，你少交了税，但税务机关可能会查账补税，核定征收适合那些账目简单、收入可预测的纳税人，如果你生意做大了，收入高了，最好转为查账征收，更准确也更合规。

我们来对比一下核定征收和查账征收,查账征收是按实际利润来计算税，需要完整的账簿和凭证，税率同样是法定的25%或个人所得税累进税率，核定征收则简化了，但可能不够精确，选择哪种方式，要看你的企业情况，新企业或小企业更适合核定征收，因为它门槛低、操作简单，但随着企业发展，如果账目健全了，转为查账征收可能更划算，因为你能更准确地反映利润，避免多交税，税务机关通常会在年度初或特定时间点，根据你的申报情况来决定征收方式，如果你对核定结果不满意，可以申请复核，提供证据说明你的实际经营情况。

说到实际应用,核定征收在现实生活中很常见，我有个朋友开网店，刚开始收入不稳定，税务机关给他核定了月度税额，每月交500元所得税，这样他不用操心算账，专注于生意，后来生意好了，收入超过一定标准，他就主动转为查账征收，因为实际利润高了，核定征收反而让他多交税，另一个例子是农村的个体养殖户，税务机关可能根据养殖规模和地区标准，核定一个年度税额，直接交钱就行，这些例子说明，核定征收灵活实用，但需要纳税人自己关注政策变化。

核定征收所得税的税率到底是多少？企业所得税核定征收的税率还是法定25%（或优惠税率），但计算基础是核定的应税所得率；个人所得税核定征收的税率是累进税率5%-35%，计算基础也是核定的所得，关键是要理解，税率本身没变，变的是计算方式，核定征收的核心在于“核定”二字——税务机关帮你定个标准，你按这个标准交税，这既方便了纳税人，也提高了征管效率。

核定征收不是万能药,它有优缺点，优点包括：操作简单，适合小企业和个体户；减少税务争议；还能结合税收优惠，降低税负，缺点呢？可能不精准，导致税负不公；如果经营变化大，核定标准可能过时；纳税人如果依赖核定征收，可能忽视财务管理，长远看不利于企业发展，我建议，如果你适用核定征收，一定要定期检查自己的经营情况，如果收入增长了，或者账目健全了，考虑转为查账征收，多关注税务政策，比如小型微利企业的优惠，这些都能帮你省钱。

给大家一些实用建议,如果你是个体户或小企业主，主动了解当地税务机关的核定标准，可以通过税务网站或咨询热线获取信息，保持良好的记账习惯，即使现在用核定征收，未来转型时也能无缝衔接，如果有疑问，别害羞，直接找税务专员聊聊，他们通常很乐意帮忙，税收不是洪水猛兽，合理规划能让你的生意更稳健。

核定征收所得税税率不是一个固定数字,而是基于法定税率和核定方式的组合，企业所得税税率25%左右，个人所得税税率5%-35%，但实际交多少税，还得看税务机关怎么核定你的所得，希望这篇文章帮你搞懂了这个问题！如果你有更多疑问，欢迎在评论区留言，我会尽力解答，懂税才能更好地创业和生活，加油！