小规模纳税人核定征收的税率是多少？2025年最新政策全解析
大家好！今天咱们来聊聊一个很多小微企业主和个体户都关心的话题：小规模纳税人核定征收的税率是多少？最近政策有没有变化？别担心，我会用最通俗易懂的方式，带你一步步了解清楚，咱们先从基本概念说起，再深入最新的税率细节，最后分享一些实用建议，这篇文章全是干货，原创内容,保证让你读完后心里有数！
先说说什么是小规模纳税人，小规模纳税人是中国增值税制度下的一个分类，主要针对年销售额不超过500万元的企业或个体工商户，相比一般纳税人，小规模纳税人的账务处理更简单，税率也低一些，适合刚起步的小生意，那“核定征收”又是什么呢？这个词听起来有点专业，但其实它指的是税务机关根据纳税人的实际情况，比如行业、规模等，来核定一个固定的征收率或税额，而不是让纳税人自己计算，在增值税里，小规模纳税人通常适用“简易计税方法”，这其实就是一种核定征收的方式——税务机关直接规定一个征收率，你按这个率交税就行，省去了复杂计算，不过要注意，核定征收有时也用在企业所得税上，但今天咱们主要聚焦增值税部分,因为这是小规模纳税人最常遇到的。
小规模纳税人核定征收的税率最新是多少呢？根据2025年的最新政策，小规模纳税人增值税的征收率是3%，但有一个重要优惠：从2025年1月1日到2027年12月31日，小规模纳税人如果月销售额不超过10万元（或者季度销售额不超过30万元），就免征增值税；如果超过这个标准，适用3%征收率的应税销售收入，可以减按1%的征收率来交税，换句话说，实际执行的税率是1%，而不是原来的3%，这政策是国家为了支持小微企业发展出的利好，相当于给你省了一笔钱，举个例子，假如你开了一家小店，这个月卖了12万元的货，原本按3%算要交3600元税，但现在减按1%，只用交1200元，直接省了2400元！是不是很实惠？这里有个细节：这个减按1%的政策是针对适用3%征收率的项目，如果你从事的是其他服务，比如餐饮或咨询，税率可能不同,但小规模纳税人大多数情况都适用这个规则。
为什么税率会有这样的变化呢？这得从背景说起，近几年，中国经济面临疫情后的复苏压力，国家为了稳就业、促增长，出台了一系列减税降费措施，小规模纳税人作为经济的重要组成部分，占了企业总数的很大比例，政策倾斜就是为了帮他们减轻负担，激发活力，以前的税率是固定的3%，没有这么多优惠，但现在通过阶段性减免，实际税负大大降低，这不仅是数字上的变化，还体现了政府对小微企业的关怀——你想啊，小生意本来利润就薄，税负轻了，就能多留点钱扩大经营或发工资,对整个经济都有好处。
咱们详细说说这个税率的具体应用，小规模纳税人的增值税征收率是3%，但减按1%执行，这适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等项目，不是所有收入都适用这个税率，如果你是小规模纳税人，但从事的是农产品销售或特定服务业，可能有其他规定，关键是要看你的应税行为类型，那个月销售额10万元以下的免征政策，是“起征点”概念，意思是如果你的销售额没超这个数，连那1%的税都不用交，完全零负担，但这需要你按时申报,税务机关会根据你的申报数据来核定。
怎么计算税款呢？我来举个简单例子，假设你是个体户，这个季度销售额是35万元，判断是否超过免征额：季度30万元是免征线，35万元超了，所以不免征，适用减按1%政策：35万元乘以1%，就是3500元税款，如果你没这个优惠，按3%算就是10500元，省了7000元呢！计算时要注意，销售额是不含税的价格，如果你开发票，发票上会注明税额，小规模纳税人通常开普通发票，税率栏显示“1%”或“免税”，很方便，但如果你偶尔需要开专用发票，可能得按3%交税，不过现在政策允许小规模纳税人自愿登记为一般纳税人，如果业务大了,可以考虑转型。
除了增值税，小规模纳税人还可能涉及企业所得税的核定征收，这里简单提一下，因为很多人会混淆，企业所得税的核定征收，是税务机关根据你的行业利润率等核定一个应纳税所得额，再按税率交税，小规模纳税人如果符合小型微利企业条件（比如年应纳税所得额不超过300万元），实际税率可能低至5%或10%，比标准的25%低很多，但这和增值税是两码事，增值税是流转税，企业所得税是利润税，在实际操作中，小规模纳税人通常先处理增值税，再考虑所得税，如果你是企业，最好请专业会计帮忙,避免搞错。
那这个最新政策有什么需要注意的细节呢？第一，政策有效期到2027年底，所以短期内不用担心变化，但最好关注官方公告，万一有调整，第二，免征额10万元是月销售额，如果你季度申报，就是30万元，别忘了是累计计算，第三，减按1%的政策不是自动的，你需要符合条件并在申报时选择适用，税务机关会通过系统核定，但如果你申报错误，可能得补税或罚款，建议定期核对销售数据，用电子税务局工具辅助申报，小规模纳税人如果销售额突然大增，超过500万元，就得转为一般纳税人，那时税率会变成6%、9%或13%，账务也更复杂,所以得提前规划。
说到适用场景，小规模纳税人核定征收的优势很明显：简单、省钱，一个初创电商卖家，月销售额8万元，完全不用交增值税；如果月销售额15万元，交税才1500元，负担轻，但这也有局限性：如果你进项多（比如进货成本高），简易计税方法可能不如一般纳税人的抵扣方式划算，因为小规模纳税人不能抵扣进项税，选择哪种纳税人身份，得看你的业务模式，年销售额低、成本结构简单的小企业，适合小规模纳税人；如果业务增长快,可能早点转一般纳税人更划算。
政策对大环境的影响也值得一说，减税措施不仅帮了小微企业，还促进了消费和就业，数据显示，2025年以来，小规模纳税人数量增加，不少个体户挺过了困难时期，政府通过电子化服务，比如手机APP申报，让交税更方便了，你作为纳税人，只需按时登录系统，填写销售额，系统自动算出税款，甚至多数情况一键搞定，这降低了合规成本,让你更专注经营。
给大家一些实用建议，定期学习税收政策——国家税务局网站和官方公众号会发布最新消息，别信谣言，保留好销售凭证和发票，万一税务机关核查，有据可依，如果你不确定自己的税率，可以咨询当地税务局或专业财税顾问，他们能帮你核定最适合的方案，税收合规不是负担，而是企业健康发展的基石，通过合理利用政策，你能省下真金白银,把资源用在刀刃上。
小规模纳税人核定征收的税率最新是增值税征收率3%，但实际减按1%执行，加上月销售额10万元以下的免征优惠，这让小微企业的税负大幅降低，政策到2027年底有效，实用又贴心，希望这篇文章帮你理清了思路，如果有更多问题，欢迎深入讨论，创业路上，懂点财税知识,生意会更顺风顺水！
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