合伙企业的钱怎么分？税务局来收税，原来有这么几种算法！
老王和他的两个老伙计一拍即合，准备开一家设计工作室，三个人一商量，决定采用最“哥们儿”的模式——合伙企业，钱一起出，力一起使，风险一起扛，利润嘛，自然也一起分，正当他们摩拳擦掌准备大干一场的时候，一个现实的问题摆在了面前：这赚了钱，税务局是怎么来收税的呢？老王一头雾水，只知道公司要交企业所得税,这合伙企业难道也一样？
如果您也和老王有一样的困惑，那这篇文章就是为您准备的，咱们今天就用最通俗的大白话，把这合伙企业的征税方式给您掰扯清楚，说白了，税务局向合伙企业征税，主要不是看“企业”本身，而是盯着背后的“合伙人”，目前主流的征收方式主要有三种：查账征收、核定征收和定期定额征收。 您别被这些专业名词吓到,听我慢慢给您解释。
第一种：查账征收——明明白白我的心
这是最主流、也是最规范的一种征收方式，相当于给企业的财务状况做了一次“全身体检”。
核心逻辑是啥？ 简单就一句话：“先分后税”，什么意思呢？就是合伙企业在一个纳税年度（通常是自然年）结束后，先把自己所有的收入、成本、费用算个总账，得出一个总的利润（或者亏损），按照你们合伙协议里约定好的比例，把这个利润“分”给每一个合伙人，注意，这里的“分”是法律意义上的分配，哪怕钱还没实际打到合伙人账上,在税务上也算已经分了。
税务局就会根据每个合伙人分到的这笔利润,来向他们个人征税。
具体怎么操作？
- 企业层面： 合伙企业自己得建账立制，每一笔收入、每一笔支出都得有发票、有凭证，记得清清楚楚，年底了，编制《利润表》，算出总的应纳税所得额（就是税务上认可的利润）。
- 分配层面： 根据合伙协议，计算出老王该分多少，老李该分多少,老张该分多少。
- 纳税层面： 这才是关键！合伙企业本身不需要缴纳企业所得税，它就像一个“管道”，税款是由合伙人各自去缴纳的。
- 如果合伙人是自然人（像老王、老李这样的个人），那么他们分到的利润，按照“经营所得”缴纳个人所得税，税率是5%-35%的五级超额累进税率,这跟你上班拿工资交的个税是两码事。
- 如果合伙人是法人（比如某家公司投资了这个合伙企业），那么这家公司分到的利润，需要并入它自己公司的总收入,一起去计算并缴纳企业所得税。
举个生动的例子： 假设老王的设计工作室今年税务利润是100万元,合伙协议约定三人平分。
- 每人分得利润：100万 / 3 ≈ 33.33万元。
- 税务局会分别找到老王、老李、老张，说：“你们每人今年通过合伙企业获得了33.33万的经营所得，来，根据税率表算一下，各自该交多少个人所得税。”（假设算出来每人要交8万多的税）。
- 工作室本身，不需要为这100万利润交“企业所得税”。
优缺点一览：
- 优点： 公平、准确，能真实反映企业的经营状况，如果你的公司成本费用很多，查账征收可以有效降低税负,因为利润算得准。
- 缺点： 财务核算要求高，必须请专业的会计或者代理记账公司，管理成本比较高，而且账目必须清晰合规，不然被税务局查到有问题,麻烦就大了。
第二种：核定征收——估算个大概齐
这种征收方式，可以理解为税务局和企业之间的一个“简便算法”，当企业因为种种原因，无法准确核算自己的成本和利润时，税务局就会出手，用一个方法来“估算”你的利润,然后据此征税。
什么情况下会用？ 通常不是企业自己想选就能选的,常见于：
- 公司刚成立，账目乱七八糟,根本算不清成本。
- 没有专业的会计,账簿凭证残缺不全。
- 虽然记账了，但成本资料、收入凭证、费用凭证缺失严重,税务局认为你无法准确申报。
重要提示： 近年来，随着税务监管越来越严格，核定征收的政策正在大幅收紧，很多地方已经不允许新办的一般企业申请核定征收了，尤其是那些暴利行业（如投资、咨询、律师事务所等），别再把核定征收当成一个可以随意选择的“避税工具”了。
核心逻辑是啥？ “不由你算，由我估”，税务局不再依赖你提供的复杂账本,而是用一个简单的公式来反推你的利润。
具体怎么“估”？ 主要有两种方法：
- 核定应税所得率： 这是最常见的方法，税务局会根据你所在的行业，给你一个“应税所得率”，这个比率可以理解为你的“默认利润率”。
- 计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
- 或者 应纳税所得额 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率 （如果你的成本更清楚的话）。
- 得到“应纳税所得额”后，后面的流程就和查账征收一样了：分给合伙人,然后由合伙人去交税。
- 核定应纳税额： 这个就更直接了，税务局直接根据你的情况，核定一个固定的税款，你定期按这个数交就行了,现在这种方式已经非常少见了。
继续老王的例子： 假设老王的工作室第一年忙得没顾上做账，收入有120万，但成本费用一堆白条，算不清，税务局来了，一看是设计服务行业，给你核定一个10%的应税所得率。
- 工作室总的应纳税所得额 = 120万 × 10% = 12万元。
- 三人平分，每人分得利润：12万 / 3 = 4万元。
- 老王、老李、老张再各自就这4万元,去缴纳经营所得的个人所得税。
优缺点一览：
- 优点： 对小微企业极其方便，省去了复杂的做账成本,初期纳税可能也比较少。
- 缺点： “一刀切”可能不公平，比如你公司今年其实没赚钱（利润率低于核定率），但依然要按核定率交税，就亏了，反之，如果你利润超高（利润率远高于核定率），那就占便宜了，但正因为有这种不公平，所以现在税务部门正在大力规范,鼓励和引导企业走向规范的查账征收。
第三种：定期定额征收——包月制
这个最好理解，可以想象成是“税务包月套餐”，它其实是核定征收的一种特殊形式，主要适用于那些规模特别小、经营特别稳定、几乎没什么波动的小作坊、小卖部、小吃店等。
核心逻辑是啥？ “固定时间，固定税额”，税务局经过调查，给你核定一个月的经营额，再核定一个月的应纳税额,以后你每个月就按这个固定的数字去交税就行了。
适用对象是谁？ 街边的夫妻老婆店、小理发店、早点摊等，这些个体户或者微型合伙企业，可能连开发票的需求都很少,实在没必要为它们搞复杂的查账。
举个栗子： 税务局考察了老王楼下的煎饼摊（如果它注册为合伙企业的话），觉得他一个月营业额大概就是2万元，核定他每月交500元的税，那么接下来，只要老王楼下的煎饼摊经营没发生巨大变化，他每个月就去交500元,省心省力。
总结与选择建议
聊到这里，三种征收方式就基本清楚了,咱们来快速回顾一下：
- 查账征收： 规范大户，凭票说话，先分后税，公平透明。未来绝对是主流方向。
- 核定征收： 简便算法，由税局估算，正在收紧,非想选就能选。
- 定期定额： 小微专属，固定税单，省心省力,适用面很窄。
作为创业者,该怎么面对呢？
- 别想着钻空子： 不要再把“核定征收”当作一个长期的税收筹划工具，随着金税四期上线，大数据监控越来越厉害，企业的资金流、发票流几乎都在透明环境下运作,合规才是长久之计。
- 打铁还需自身硬： 从创业第一天起，就要有规范的财务意识，哪怕再小的生意，也要尽力把账做清楚，收入、成本、费用票据保管好，这不仅是为了应对税务局，更是为了你自己能清楚地知道生意是赚是亏，赚在哪里,亏在何处。
- 主动咨询专业人士： 在设立合伙企业前，最好就找一位专业的会计师或者税务师聊一聊，他们能根据你的具体业务模式、合伙人构成、预期收入规模等，给你最贴合实际的建议，帮你设计好合伙协议中的利润分配条款,为未来的规范纳税打好基础。
回到老王的故事，听了这些，他恍然大悟，他和老伙计们一合计，决定从一开始就请个兼职会计，规规矩矩记账，走查账征收的路子，虽然前期多花点钱，但心里踏实啊，而且长远来看，等公司做大做强了，规范的财务体系绝对是助力,而不是绊脚石。
了解税务规则，不是为了逃税漏税，而是为了在合法的框架内，更好地经营我们的事业，让我们的辛苦付出，能够获得清晰、安心的回报，希望这篇文章能帮您像老王一样，把这笔“税”账算得明明白白！
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