广西个体户核定征收税率表政策解析与实操指南

广西个体户核定征收政策背景

广西作为中国面向东盟的重要门户，近年来持续优化营商环境，针对个体工商户的税收政策，自治区税务局结合区域经济发展特点，制定了差异化的核定征收管理办法，2025年最新修订的《广西壮族自治区个体工商户税收定期定额征收管理办法》明确，对账务不健全的个体经营者实行核定征收，有效简化了纳税流程。

核定征收与查账征收的本质区别

（1）计税基础差异：核定征收依据行业参数核定应纳税额，查账征收则按实际利润计算 （2）申报方式不同：核定户适用简易申报程序，查账户需完整账簿凭证 （3）管理要求差异：核定征收纳税人无需进行成本核算，查账户需建立完整财务制度 （4）税收负担特征：核定征收具有定额稳定性，查账征收随经营波动变化

2025年广西个体户核定征收税率表详解

根据桂税发〔2025〕12号文件规定，主要行业核定征收率如下：

行业分类	月经营额区间	核定征收率
零售业	3万元以下	8%
3-10万元	2%
10万元以上	5%
餐饮服务	5万元以下	0%
5-15万元	5%
15万元以上	0%
居民服务	2万元以下	6%
2-8万元	0%
8万元以上	3%
修理修配	3万元以下	7%
3-12万元	1%
12万元以上	6%

核定征收具体计算公式与案例演示

应纳税额=核定经营额×适用征收率×税种系数

以南宁市某餐饮店为例：

• 核定月销售额：12万元
• 适用征收率：1.5%
• 增值税及附加：120000×1.5%×1.06=1908元
• 个人所得税：120000×0.8%=960元
• 月应纳税总额：2868元

核定征收申请流程与材料清单

（1）办理步骤： 1. 向主管税务机关提交《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》 2. 提供近半年经营情况证明材料 3. 税务机关进行典型调查 4. 公示核定结果（5个工作日） 5. 领取《核定定额通知书》

（2）必备材料：

• 经营者身份证复印件
• 租赁合同或产权证明
• 近三个月进货单据
• 银行流水记录
• 特殊行业许可证（如餐饮服务许可证）

核定征收政策的适用边界与注意事项

（1）适用情形： - 新办个体工商户 - 账务核算不健全 - 月销售额低于增值税起征点 - 季节性经营商户

（2）禁止情形：

• 连锁经营企业
• 纳入增值税一般纳税人管理的个体户
• 从事大宗商品交易的经营者
• 税务机关认定需查账征收的特殊行业

（3）风险提示：

• 实际收入超过核定额度20%需主动申报
• 连续三个月超定额将调整核定标准
• 虚报材料将面临税务稽查风险
• 核定征收不得抵扣进项税额

税收筹划的合规操作路径

（1）合理分拆业务模块：将不同税率业务独立核算 （2）优化经营时间安排：利用季度申报政策平衡收入 （3）成本费用凭证管理：保留合法有效扣除凭证 （4）优惠政策叠加使用：残疾人就业、退伍军人创业等专项减免 （5）智能税负测算：使用税务机关提供的"八桂智税"工具进行模拟计算

常见问题权威解答

Q1：核定征收能否申请转为查账征收？ A：经营规范后可以申请变更征收方式，需提供完整账簿并接受审核。

Q2：核定期间取得的发票如何处理？ A：购进货物取得增值税专用发票不得抵扣，普通发票可作为成本凭证备查。

Q3：疫情期间是否有特殊政策？ A：2025年延续阶段性减免政策，月销售额15万元以下免征增值税。

Q4：多店铺经营如何核定？ A：同一经营者多个经营场所应合并计算销售额，不得分拆核定。

Q5：核定征收是否影响征信评级？ A：按期足额缴纳税款的核定户可正常积累纳税信用积分。

税务争议解决途径

（1）行政复议流程： 1. 收到《税务事项通知书》60日内提出复议申请 2. 提交《行政复议申请书》及相关证据 3. 税务机关60日内作出复议决定

（2）法律救济渠道：

• 通过12366纳税服务热线咨询
• 申请税务行政调解
• 向人民法院提起行政诉讼

（3）专业服务机构选择： 建议委托具有税务师事务所资质的专业机构处理复杂争议事项，确保法律程序合规。 根据最新政策整理，具体执行以主管税务机关解释为准）