企业所得税怎么算？一般纳税人必看的征收标准全解析！

先搞懂基础：什么是企业所得税？

企业所得税就是公司赚了钱之后，要按一定比例交给国家的一部分利润，它针对的是企业的“应纳税所得额”，而不是你的全部收入，举个例子：你开了一家奶茶店，今年总收入100万元，但成本、房租、员工工资等花了70万元，那么你的“应纳税所得额”就是30万元,这部分钱才是真正要计税的基础。

一般纳税人和小规模纳税人在企业所得税上没有本质区别，关键看企业类型和利润规模，不过一般纳税人通常业务规模较大，更需要精细化管理税务，避免多交“冤枉税”。

企业所得税的征收主要有两种方式：查账征收和核定征收，咱们一般纳税人绝大多数适用查账征收,但了解两者区别很重要！

查账征收（主流方式）
顾名思义，就是根据你的账本记录来计算利润，需要企业有规范的会计核算，能清晰记录收入、成本、费用，税务部门会审核你的财务报表，确认“应纳税所得额”后再计税。
优点：公平合理，多赚多交、少赚少交；缺点：对财务要求高，如果账目混乱,可能被税务稽查补税。
核定征收（少数情况）
如果企业账目不全、无法准确核算成本，税务局会直接按行业利润率或收入比例核定一个利润额，再据此征税，比如某行业核定利润率10%，你收入100万元，就直接按10万元利润计税。
注意：一般纳税人不建议用核定征收，容易引发税务风险,且可能多交税！

很多老板一听“25%”就紧张，其实企业所得税是阶梯税率,不同利润规模对应不同税率：

基本税率25%
适用于年应纳税所得额超过300万元的企业，比如你年利润500万元，直接按500万×25%=125万元交税。
优惠税率20%（针对小型微利企业）
这是国家给中小企业的红利！2025年新政策：
- 年应纳税所得额不超过100万元部分：按2.5%征收
- 100万元到300万元部分：按5%征收
  举例：如果你年利润280万元，应交税=100万×2.5% + 180万×5% = 2.5万 + 9万 = 11.5万元，实际税率仅4.1%！
高新技术企业：15%
如果你公司有高新认证，无论利润多少，直接享受15%优惠税率！

特别注意：一般纳税人也可以享受小型微利优惠！只要同时满足：从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年应纳税所得额不超过300万元。

公式很简单：
应交企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额

关键是怎么确定“应纳税所得额”？它不等于会计报表上的利润,需要做两类调整：

调增项目（不能扣的要加回来）
- 不合规发票：比如白条、假发票对应的成本
- 罚款、滞纳金：行政罚款不能税前扣除
- 广告费超标部分：一般企业广告费不超过收入15%可扣，超额的要调增
- 业务招待费：按发生额60%与收入5‰两者孰低扣除，比如招待费花了10万元，收入1000万元，只能扣6万元（10万×60%），剩余4万元要调增
调减项目（可以多扣的减出去）
- 研发费用加计扣除：科技型企业可按研发费用100%加计扣除，甚至制造业按200%！
- 残疾人工资加计扣除：按实际支付金额的100%加计
- 环保节能设备投资：可按投资额10%抵减税额

实战案例：
某一般纳税人公司年会计利润200万元，

业务招待费超标需调增5万元
研发费用100万元可加计扣除100%（即调减100万元）
则应纳税所得额 = 200万 + 5万 - 100万 = 105万元
应交税 = 100万×2.5% + 5万×5% = 2.5万 + 0.25万 = 2.75万元

想要合法降低税负,一定要管好这些凭证：

常见陷阱：

合法节税是智慧，偷税漏税是违法！推荐几个安全方法：

绝对禁止：

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