开个小店要交哪些税？个体工商户税种核定大全，一篇给你讲明白！

你好呀！我是老李，做了十几年财税方面的咨询工作，经常和咱们个体工商户老板们打交道，今天咱们不聊虚的，就用最直白的大白话，来聊聊你开个小店、搞个工作室，到底会涉及哪些税？税务局是怎么给你“核定税种”的？这钱该怎么算、怎么交？心里有本明白账，生意才能做得更踏实，对吧？

咱得弄清楚什么叫“核定税种”，简单说，就是你拿到营业执照后，去税务局登记报到，税务局会根据你经营的业务范围、规模、特点，来确定你这家店需要缴纳哪几种税，这就好比你去医院，医生得先诊断你哪里不舒服，再开对应的药方，税种核定，就是税务局的“诊断开方”过程。

好了,闲话少叙，咱们直接上干货，个体工商户常见的税种，主要围绕以下几大类，我一个一个给你掰开揉碎了讲。

第一大类：增值税——跟“流水”关系最大

这是你几乎躲不开的一个税,只要你有销售商品、提供服务、加工修理等“增值”行为，就可能涉及。

1. 

   小规模纳税人：这是绝大部分个体工商户的身份，好消息是，国家扶持力度很大，目前政策（请注意时效，政策可能会调整），如果你按月申报，月销售额不超过10万元（按季度申报，季度销售额不超过30万元），免征增值税，这个“销售额”就是你开发票和没开发票的所有收入加起来。

   • 怎么算：假如你开个小便利店，一个季度进货花了8万，卖货收了12万，那么你的“增值”部分大约是4万，但计算增值税时，通常直接用总收入（12万）乘以征收率，小规模纳税人的征收率一般是1%（特定期间优惠政策，常规为3%）。
   • 交多少：如果季度销售额12万（小于30万），那么恭喜，本季度增值税为0，如果超过了，比如卖了35万，那么就需要交税了，应交增值税 = 35万 × 1% = 3500元，这里计算用的是全部销售额，不是利润。

2. 一般纳税人：如果你的规模做得很大，会计核算健全，或者税务局强制认定，你可能成为一般纳税人，这比较少见，但得知道，税率根据行业不同，通常是6%、9%、13%这几档，他可以用进货的“进项税”来抵扣销售产生的“销项税”，实际缴纳的是差额部分，你进货交了1300元税（进项），卖货产生了2600元税（销项），那么你这期就交2600 - 1300 = 1300元，这对财务要求高，初期个体户一般不会涉及。

第二大类：个人所得税（经营所得）——跟“赚的钱”直接相关

这才是真正从你口袋里掏走的“利润税”，个体户不交“企业所得税”，交的就是这个“经营所得个人所得税”，它的征收方式主要有两种：

1. 查账征收：这是最规范的方式，要求你建立账本，每一笔收入、支出都记得清清楚楚，一个纳税年度结束后，用你的全年总收入 减去 成本、费用、损失，剩下的就是“应纳税所得额”，然后套用一个五级超额累进税率表来计算。

   • 税率表速览：
     • 年所得不超过3万元：税率5%
     • 超过3万至9万部分：税率10%
     • 超过9万至30万部分：税率20%
     • 超过30万至50万部分：税率30%
     • 超过50万部分：税率35%
   • 举例：老王开个五金店，一年下来，总收入50万，进货、房租、水电、雇员工资等各项成本费用加起来一共35万，那么应纳税所得额 = 50万 - 35万 = 15万。 应交个税 = 3万×5% + (9万-3万)×10% + (15万-9万)×20% = 1500 + 6000 + 12000 = 19500元。

2. 核定征收：这是很多刚开始、账目不全的个体户常见的方式，税务局觉得你账算不清，就直接根据你的行业、地段、规模等，给你“核定”一个收入额或者利润率，常见的有两种：

   • 定期定额（“双定户”）：最省心，税务局直接核定你一个月或一个季度能有多少收入、该交多少税，核定你月营业额3万元，综合税率1.5%，那你每个月固定交450元税就行了，不管实际生意好坏，常见于早餐店、小超市、理发店等。
   • 核定应税所得率：税务局不核定你的收入，但核定你所在行业的“利润率”，告诉你餐饮业的应税所得率是15%，如果你一年收入50万，那么税务局就认定你的利润（应纳税所得额）是50万 × 15% = 7.5万，再用这7.5万去套上面的五级累进税率表算个税。

第三大类：附加税费——跟着增值税“附送”的

这几个税是“附”在增值税上的，只要交了增值税，它们就跟着一起交，比例不大，但得有这个概念。

1. 城市维护建设税：看你在哪儿，在市区的，按实缴增值税的7%；在县城、镇的，按5%；其他的，按1%。
2. 教育费附加：按实缴增值税的3%。
3. 地方教育附加：按实缴增值税的2%（各地可能略有差异）。

注意：如果你季度销售额没超过30万，增值税免了，这三个附加税也一起免了！

第四大类：其他可能遇到的小税种

1. 印花税：别小看它，签订合同、立下字据、启用账簿都可能要贴花，你跟人签了个一年5万的租房合同，印花税率是0.1%，那么合同双方各要交5万 × 0.1% = 50元的印花税，现在很多都是电子化申报了。
2. 房产税、土地使用税：如果你用的是自己的房子开店，那可能涉及，如果是租的，通常由房东缴纳（但合同里要写清楚，免得扯皮）。
3. 环保税：如果你的店涉及餐饮油烟、噪音、污水排放等（比如中型以上餐馆），可能涉及。

税务局到底是怎么给你“核定”的呢？

你新办完执照,去税务局做“税种认定”时，专管员或系统会综合判断：

• 看行业：你是卖货的（贸易）、提供服务的（咨询、美容）、还是餐饮住宿？行业决定了主要税种和可能的所得率。
• 看规模：你申报的预计经营面积、雇工人数、投资额等。
• 看能力：你有没有聘请会计，能不能设置规范账本。
• 听你陈述：你自己对经营情况的预估。

他们会给你一个《税种认定通知书》，上面白纸黑字写着你需要按期申报哪些税，是月报还是季报，是查账还是核定，这张纸很重要，一定要保存好，按上面规定的时间去申报，哪怕金额是0也要申报（这叫“零申报”）。

给你几个掏心窝子的提醒：

1. “免税”不等于“不用管”：季度30万免增值税，但你必须在规定时间内（通常是次月15日前）登录电子税务局进行“免税申报”，告诉税务局“我这期符合免税条件”，不申报就是逾期，会罚款。
2. 发票要管好：不管要不要交税，客户要发票，你就得开，自己可以去税务局领，也可以申请税控设备自己开，千万不能买假发票、虚开发票，这是红线！
3. 核定不是铁饭碗：如果你的实际经营额远超核定额，一定要主动去税务局申请调整，否则被查出来，不仅要补税，还可能被罚款、收滞纳金，同理，如果生意不好了，也可以申请调低。
4. 记账很重要：哪怕你是核定征收，也建议简单记个流水账，收入多少、支出多少，自己心里清楚，也能为将来转为查账征收打基础。
5. 有疑问，勤咨询：各地具体执行口径可能有细微差别，最稳妥的办法就是主动联系你的税收管理员，或者拨打12366纳税服务热线，态度好一点，把事情问清楚，比事后出问题再解决要强一百倍。

做生意,诚信为本，依法纳税是每个经营者的责任和义务，把税的事儿理清楚了，不仅能避免不必要的风险和损失，更能让你把全部精力都放在怎么把生意做好上，希望这篇大白话的梳理，能帮你拨开迷雾，对自家小店要交的税有个清晰的认识，祝你生意兴隆，财源广进！