核定征收的有限公司，企业所得税交完后，个人所得税还能少吗？

大家好！今天我们来聊一个很多老板和创业者关心的话题：核定征收的有限公司，在交完企业所得税之后，到底还要不要交个人所得税？这个问题听起来有点绕，但其实涉及到公司税收和个人税收的关键区别，别担心，我会用最接地气的方式，带你一步步拆解清楚，保证你听完后心里有数，不再迷糊。

咱们得明确一点：有限公司是一个独立的法律实体，就像一个人一样，它有自己的税收责任，而核定征收呢，是一种税务机关针对某些企业采取的税收管理方式，简单说，如果你公司的账目不太规范，或者税务机关觉得你难以准确核算利润，他们可能会用一个核定方法来算你应该交多少税，而不是让你自己报账，这有点像去菜市场买菜，摊主根据经验估个价，而不是用秤精确称重。

核定征收的有限公司,交完企业所得税后，个人所得税是不是就免了呢？答案是：不一定，但多数情况下，个人所得税还是逃不掉的，为什么呢？因为企业所得税是针对公司赚的利润来征税的，而个人所得税是针对个人拿到手的钱来征税的，公司交了企业所得税，剩下的税后利润，如果分给股东，或者老板自己拿工资，这些钱到了个人口袋里，就得再交个人所得税，这就像你开了一家小店，店里赚的钱先交一遍店租（比喻企业所得税），然后你从店里拿钱回家花，这笔钱还得再算进你的个人收入里交税。

咱们深入细节,好好聊聊核定征收、企业所得税和个人所得税的那些事儿。

核定征收是什么？为什么会有这种方式？

核定征收,在税收领域里，是一种相对简单的征收方法，它通常适用于那些账簿不健全、难以准确核算成本或收入的企业，比如说，一些小规模纳税人、个体工商户，或者新成立的公司，如果账目做得不够规范，税务机关为了确保税收不漏，就会采用核定征收，核定征收的方式有很多种，比如按收入核定、按成本费用核定，或者直接核定一个利润率，举个例子，如果税务机关核定你的公司利润率为10%，那么无论你实际赚了多少，都按营业收入的10%来算利润，再根据这个计算企业所得税。

核定征收的好处是简化了纳税流程,减少了企业的记账负担，但缺点也很明显：它可能不够精确，有时候企业赚少了还得按核定额交税，或者赚多了反而交得少，这取决于核定的标准，核定征收往往适用于业务简单、规模较小的企业，对于有限公司来说，如果选择核定征收，通常是因为公司处于初创期，或者业务模式比较单一。

有限公司的企业所得税：核定征收下怎么算？

企业所得税,是公司作为一个法人实体，对其经营利润所缴纳的税，一般企业的所得税税率是25%，但小型微利企业可能有优惠税率，比如5%或10%，核定征收下，企业所得税的计算方式有所不同。

在核定征收情况下,税务机关不会看你的详细账本，而是根据核定的方法来计算应纳税所得额，如果核定按收入的比例算利润，那么企业所得税就是：营业收入 × 核定利润率 × 企业所得税税率，假设你的公司年营业收入是100万元，税务机关核定利润率为10%，那么核定利润就是10万元，如果适用25%的税率，企业所得税就是10万 × 25% = 2.5万元。

交完这笔企业所得税后,公司账上剩下的利润（比如10万 - 2.5万 = 7.5万元）就是税后利润，这部分钱，公司可以用来再投资、发工资，或者分给股东，但请注意，这时企业所得税的环节已经结束，接下来就涉及到个人所得税了。

个人所得税：有限公司中哪些情况会涉及？

个人所得税,是针对个人取得的各项收入征税的，比如工资、奖金、稿酬、股息红利等，在有限公司里，个人所得税主要涉及两个方面：一是股东从公司分得的红利（也就是分红），二是公司员工（包括老板自己）的工资薪金。

1. 股东分红个人所得税：这是最关键的一点，公司税后利润如果分配给股东，股东拿到这笔钱时，需要缴纳个人所得税，税率一般是20%，按股息红利所得计算，公司税后利润7.5万元全部分给股东，股东就得交7.5万 × 20% = 1.5万元的个人所得税，从公司到个人，钱被“扒了两层皮”：先交企业所得税，再交个人所得税，这也是为什么很多人觉得税收负担重的原因。

2. 工资薪金个人所得税：如果老板或员工从公司领工资，这部分收入也属于个人所得税的征税范围，工资薪金个税是累进税率，从3%到45%不等，根据收入水平计算，老板给自己发月薪1万元，一年12万，就需要按个税税率表计算缴纳个税，在核定征收的公司里，工资支出可能影响不大，因为核定征收通常不基于详细成本核算，但工资个税还是得正常交。

如果公司有其他个人所得,比如租金收入、偶然所得等，也得另算个税，但核心在于，企业所得税和个人所得税是两个独立的税种，针对不同主体：公司交企业所得税，个人交个人所得税。

交完企业所得税后，个税到底要不要交？分情况解析

现在回到核心问题：核定征收的有限公司，交完企业所得税后，还要交个税吗？我们分情况来讨论：

公司利润不分配，留在公司账上。
如果公司交完企业所得税后，税后利润不分给股东，而是用于公司发展（比如买设备、扩业务），那么股东暂时不需要交个人所得税，因为个人所得税只在个人实际取得收入时才触发，从税收筹划角度，有些老板会选择延迟分红，把利润留在公司，避免立即交个税，但这只是暂时的，一旦未来分红，个税还得补上。

公司利润分配给股东。
这是最常见的情况，如上所述，股东拿到分红时，必须按20%的税率缴纳个人所得税，核定征收不影响这一点，因为核定征收只涉及企业所得税的计算方式，不改变个人所得税的规则，交完企业所得税后，如果分红，个税逃不掉。

老板从公司领工资。
如果老板不靠分红，而是靠工资生活，那么工资部分需要交个人所得税，但企业所得税的计算可能不受影响，在核定征收下，工资支出可能不被详细核算，但老板的工资个税仍需按税法规定缴纳，这里有个细节：工资支出在企业所得税前可以扣除，但核定征收下，扣除项可能不精确，所以工资个税和企业所得税的互动较复杂，老板的工资个税是独立的，与企业所得税无关。

公司亏损或核定利润低。
如果核定征收下，公司被核定的利润很低，甚至为零，那么企业所得税可能不用交或少交，但如果有分红或工资，个人所得税照样得交，税务机关核定利润率为0%，企业所得税为零，但公司实际赚了钱，如果分红，股东还得交个税，这种情况下，税收负担可能更轻，但需注意税务机关的审查，避免被认定为逃税。

核定征收的有限公司,企业所得税交完后，个人所得税是否要交，取决于个人是否从公司取得收入（如分红或工资），多数情况下，只要钱从公司流到个人口袋，个税就少不了，这就像是公司赚的钱，先被国家收一道“公司税”，再被收一道“个人税”，两者不冲突。

实例说明：让数字说话

为了更直观,我们来看一个例子，假设小明开了一家核定征收的有限公司，主营业务是咨询服务，税务机关核定他的公司利润率为15%，企业所得税税率适用小型微利企业优惠，按5%计算（为简化，假设符合条件）。

• 公司年营业收入：50万元。
• 核定利润：50万 × 15% = 7.5万元。
• 企业所得税：7.5万 × 5% = 0.375万元（即3750元）。
• 税后利润：7.5万 - 0.375万 = 7.125万元。

小明想把税后利润全部分红给自己：

• 分红个人所得税：7.125万 × 20% = 1.425万元。
• 小明最终到手：7.125万 - 1.425万 = 5.7万元。

从这个例子可以看出,公司总收入50万元，小明到手只有5.7万元，税收总共约1.8万元（企业所得税+个税），如果小明还给自己发工资，工资部分另算个税。

如果小明选择不分红,把利润留在公司，那么个税暂时不交，但钱还在公司账上，个人用不了，这样，他可能得通过其他方式（比如借款）来用钱，但这涉及其他税收规则，得小心处理。

常见误区与注意事项

在讨论核定征收和个税时,有几个误区需要澄清：

1. 核定征收就能免个税。
   错！核定征收只是企业所得税的征收方式，不涉及个人所得税，个人所得税照样得交，除非个人没有从公司取得收入。

2. 企业所得税交多了，个税能少交。
   不一定，企业所得税和个税计算基础不同，企业所得税基于公司利润，个税基于个人所得，两者没有直接抵扣关系，公司多交企业所得税，税后利润减少，分红时个税基数可能变小，但这取决于具体情况。

3. 核定征收一定比查账征收省税。
   未必，核定征收简化了计算，但可能不够精准，如果公司实际利润很低，核定征收可能让你多交税；反之，如果利润高，可能少交税，需要根据公司实际情况选择，最好咨询专业财税顾问。

4. 注意事项：税收合规是关键。
   无论核定征收还是查账征收，都要遵守税法，如果通过虚假手段规避个税，比如把分红伪装成借款，可能被税务机关查处，面临罚款甚至刑事责任，建议公司规范账目，合理筹划税收，比如利用税收优惠政策（如小型微利企业优惠）、合理安排分红时间等。

税收筹划小贴士

对于核定征收的有限公司,如果想减轻税负，可以考虑以下几点：

• 延迟分红：把利润留在公司，用于再投资，延迟缴纳个税，但要注意，公司资金不能随意挪用，否则可能被视为分红征税。
• 合理发工资：老板可以给自己发工资，工资支出在企业所得税前扣除（在核定征收下可能有限），但工资个税累进税率可能比分红个税20%更低，取决于收入水平，需计算平衡点。
• 利用税收优惠：关注小型微利企业所得税优惠、研发费用加计扣除等政策，降低企业所得税，间接影响个税基数。
• 转为查账征收：如果公司业务增长，账目规范后，可以考虑转为查账征收，可能更精确省税，但需承担更多记账成本。

记住税收是国家的法律义务,合法合规经营才是长久之道，核定征收只是一种工具，关键是用好它，结合公司实际，做出明智选择。

回到开头的问题：核定征收的有限公司交完企业所得税还要交个税吗？答案是：大多数情况下要交，因为个人所得税是针对个人收入的，与企业所得税无关，核定征收影响的是企业所得税的计算，不豁免个人所得税，作为老板，你需要明白这两层税收的关系，合理规划财务，才能让公司健康发展，个人也得实惠。

希望这篇文章帮你理清了思路,如果你有更多问题，比如如何选择征收方式、怎么具体计算税收，欢迎深入探讨，税收世界看似复杂，但拆解开來，其实就是一层层的规则，掌握了规则，你就能更好地驾驭它，为公司和个人谋福利，祝各位生意兴隆，财税无忧！