个体户核定征收开专票怎么交税？一文读懂全流程，省钱又省心！

智小账企业服务昨天 13

大家好！今天咱们来聊聊一个很多个体户老板都关心的话题：核定征收的情况下，开了增值税专用发票（简称专票）后，税该怎么交？别着急，我会用最口语化、最通俗易懂的方式，帮你把这事儿掰开揉碎了讲清楚，就算你之前对财税一窍不通，跟着我的步骤走,也能轻松掌握。

简单说说背景，个体户，也就是个体工商户，是咱们常见的小生意形式，比如开个小店、做点手艺活或者提供些服务，而核定征收，是税务局针对一些账务不太健全、难以准确计算利润的个体户，采用的一种简化征税方式，税务局根据你的行业、规模、地段等因素，给你核定一个固定的税率或者税额，你按这个来交税，省去了自己记账算账的麻烦，但问题来了：如果你需要给客户开专票（比如对方公司要求抵扣税款），这事儿就变得稍微复杂一点了，因为专票涉及到增值税，而核定征收通常主要针对个人所得税或经营所得，别晕,我一步步带你理清。

第一部分：什么是个体户核定征收？它和开专票有啥关系？

核定征收，说白了就是税务局“估算”着来收税，你开个早餐铺，税务局可能根据你的店面大小、客流量，核定你每月交500元的税（这只是一个例子，具体看地区和政策），这种方式好处是简单，你不用请会计做复杂的账，适合业务简单、收入波动不大的小本生意。

但核定征收主要针对的是“经营所得”个人所得税（或者叫个体户生产经营所得），而开专票，涉及的是“增值税”——这是另一个税种，增值税是针对商品销售、服务提供过程中增值部分征收的税，专票就是用来证明这个税的工具，买家可以凭专票抵扣自己的税款，当你作为个体户需要开专票时，你就得同时处理增值税的问题,这可能超出核定征收的原本范围。

关键点：核定征收不一定代表你免了增值税，个体户在税务上可能被认定为“小规模纳税人”或“一般纳税人”，这会影响你怎么交增值税，小规模纳税人通常税率低（比如3%或1%的征收率，政策时有优惠），开专票有特定方式；一般纳税人税率高一些（比如6%、9%或13%），但可以抵扣进项税，核定征收的个体户，多数属于小规模纳税人，但这不是绝对的,得看你的销售额和申请情况。

第二部分：个体户怎么开专票？流程和条件详解

个体户核定征收开专票怎么交税？一文读懂全流程，省钱又省心！个体户核定征收开专票怎么交税第1张

开专票不是想开就能开的，尤其是核定征收的个体户,下面我详细说说步骤。

确认自己的纳税人身份：
你得知道自己是小规模纳税人还是一般纳税人，年销售额不超过500万元（这个标准政策可能调整，请以当地税务局最新规定为准）的个体户，默认为小规模纳税人，核定征收的个体户大多属于这一类，如果你销售额很大,可能被强制或自愿升级为一般纳税人。

申请开专票的资格：
小规模纳税人也可以开专票，但需要向税务局申请,具体方式有：

自行开具： 如果你经常需要开专票，可以去税务局申请“自开专票”资格，税务局会审核你的业务情况，然后允许你领用专票自己开，这需要你有一定的财务基础,比如会操作开票系统。
代开： 更常见的是去税务局代开，就是每次需要开专票时，带上合同、身份证等材料，到税务局柜台或通过电子税务局申请，由税务局帮你开出来，代开的专票上会注明“代开”字样，税率按小规模纳税人的征收率计算（比如3%）。

对于核定征收的个体户，如果去代开专票，税务局通常会要求你当场缴纳增值税和附加税（城市维护建设税、教育费附加等），因为专票涉及税款抵扣,必须确保税已交。

开专票的条件：

真实业务： 必须有实际交易,不能虚开。
客户信息准确： 需要买家的公司名称、税号、地址电话、开户行等信息全对。
注意额度： 小规模纳税人如果月销售额不超过15万元（或季度不超过45万元），通常免征增值税（但开专票的部分可能除外，政策细节要查最新规定）。

第三部分：核定征收下，开专票后怎么交税？一步步算给你看！

这是核心部分！交税主要分两大块：增值税和附加税、个人所得税（经营所得），核定征收主要影响个人所得税,但开专票会触发增值税。

增值税和附加税的交法：
假设你是个体户，核定征收方式为每月固定交500元个人所得税（核定税额）,同时你属于小规模纳税人。

情景A：你代开了专票。 比如这个月你给一个公司开了1万元的专票（服务费），代开时税务局会按征收率（比如3%）计算增值税：10,000元 × 3% = 300元，这300元就是你要交的增值税，附加税（比如城市维护建设税7%+教育费附加3%+地方教育附加2%，合计约12%）基于增值税计算：300元 × 12% = 36元，代开时你可能当场交300+36=336元。
情景B：你自开了专票。 如果你申请了自开资格，开票后需要在申报期（通常是季度）向税务局申报增值税，计算方式类似：专票销售额 × 征收率，但注意，自开专票的销售额会计入你的总收入,可能影响免税额度。

关键：核定征收的个体户，增值税和附加税是单独计算的，不受核定税额影响，也就是说，哪怕你核定每月交500元个税,开了专票就得另外交增值税。

个人所得税（经营所得）的交法：
这就是核定征收的“主场”,核定征收方式有多种：

定期定额： 税务局核定你每月或每季交固定税额（比如每月500元），开了专票后，这部分税额通常不变，除非你的销售额大幅增加，税务局重新核定，但注意，代开专票的销售额可能被税务局监控，如果持续超限,他们可能会调整你的定额。
核定应税所得率： 税务局给你一个利润率（比如10%），你按销售额×利润率算出“应纳税所得额”，再套用个人所得税税率表交税，开专票后，专票销售额要计入总销售额计算，你这个月总销售额2万元（含专票1万元），核定所得率10%，则应纳税所得额=20,000×10%=2,000元，个人所得税根据税率表计算（比如不超过3,000元部分税率5%），则个税=2,000×5%=100元。

重要提醒：个人所得税的核定征收是基于“经营所得”，而增值税是基于“流转额”，两者是分开的税种，别混了！开专票主要影响增值税，但可能间接影响个税核定（如果税务局觉得你业务变了）。

纳税申报流程：

增值税申报： 小规模纳税人通常按季度申报，如果你代开了专票，税款可能当场交过了，但申报时仍需填报数据，通过电子税务局或税务局柜台操作：填写《增值税纳税申报表》，列明专票和普通发票的销售额，如果季度销售额不超过45万元（假设政策如此），专票部分可能不享受免税（因为专票已抵扣）,但普通发票部分可能免增值税。
个人所得税申报： 核定征收的个体户，个人所得税一般按核定方式自动计算，你可能只需在申报期确认即可，但如果开了专票导致销售额变化，最好主动向税务局说明，避免后续麻烦，申报表通常包括《个人所得税经营所得纳税申报表》,按核定税额或计算出的税额填写。

例子强化理解：
小王开了一家设计工作室，是个体户，税务局核定他每月交400元个人所得税（定期定额），这个季度，他给一家公司开了2万元的专票（设计服务），代开时交了增值税600元（按3%征收率）和附加税72元,他还有其他普通发票收入1万元。

增值税：专票部分已交600元；普通发票1万元，因季度总收入3万元（专票2万+普票1万）可能未超免税额度（假设45万），普票部分免增值税，但专票部分不免,所以增值税总计600元。
个人所得税：核定税额每月400元，季度共1,200元，开专票不影响这个定额，因为税务局核定的是固定额，但小王需确保总收入不过高,否则税务局可能下季度调高定额。

如果小王是核定应税所得率方式，假设所得率10%，那么总销售额3万元，应纳税所得额=3,000元，个人所得税按税率计算（比如5%），则个税=150元，比定期定额可能低,但更复杂。

第四部分：常见陷阱和注意事项，帮你省钱避坑！

别混淆税种： 增值税和个人所得税是两码事，开专票重点处理增值税；核定征收主要管个人所得税，交税时两者都要顾到,别漏了。
免税额度小心用： 小规模纳税人有增值税免税政策，但开专票的部分通常不享受免税（因为买家抵扣了），如果你经常开专票，免税额度可能用不上,得规划好业务。
申报别偷懒： 即使核定征收简化了申报，你也要按时报税，开了专票后，数据会上传税务系统，不申报可能导致罚款，建议每季度登录电子税务局查查,或者用税务APP。
保留好凭证： 开专票的合同、付款记录等都留着，万一税务局核查，你能证明业务真实，核定征收虽简单,但税务合规是关键。
业务变化及时沟通： 如果开专票后业务量暴增，主动联系税务局重新核定税额，否则，如果被查到销售额远超核定,可能补税加罚款。
地区差异： 税收政策各地略有不同，比如核定税率、免税额度，最好咨询当地税务局或专业财税顾问,别全信网上的通用信息。