个体户营业额超标了？别慌！手把手教你如何正确交税

智小账企业服务今天 8

大家好！我是老王，一个在财税圈子里干了十几年的老手，咱们不聊那些高大上的理论，就说说个体户朋友们最头疼的一个事儿：核定额度超了，税该怎么交？你可能一听“核定额度”“交税”这些词就头大，但别担心，我会用大白话，像唠家常一样，帮你把这事儿捋清楚，咱们一步步来，保证你听完之后，心里有底,手上不慌。

咱得明白啥是个体户，个体户，就是个体工商户，比如你家楼下的小卖部、街角的理发店、或者你自己开的工作室，这些生意规模不大，通常是一个人或者一家人经营，赚钱养家糊口，在税收上，个体户和公司不一样,税种和申报方式都有自己的一套规矩。

那“核定额度”又是个啥？简单说，这就是税务局给你定的一个“标准线”，税务局根据你的店面位置、行业特点、往年经营情况，估计你一个月大概能赚1万块钱，那这1万块就是你的核定额度，在这个额度内，你可能享受一些简化征税的政策，比如定期定额征收，税交得固定又省事，但如果你实际挣的钱超过了这个数，那就得按实际收入来算税了，这就叫“超核定额度”，听起来有点绕，但核心就一点：赚多了，税也得跟上,不能藏着掖着。

为什么会有核定额度这回事儿？主要是为了方便征管，个体户数量多、分布广，如果每个都天天报税，税务局忙不过来，你也嫌麻烦，税务局就根据经验，给你定个大概的数，只要你生意稳定，不超过这个数，就按定额交，双方都省心，但如果你生意突然火了，或者开了新业务，收入蹭蹭涨，那原来的定额就不够用了,这时候就得调整申报方式。

超核定额度了，到底该怎么交税呢？别急,我分几个部分给你细细道来。

先搞清楚：你是怎么超过核定额度的？

超核定额度，通常有两种情况，一是偶然超过，比如这个月接了个大单子，营业额临时冲高了；二是持续超过，比如生意越来越好，每个月都超过原来核定的数，这两种情况,处理方式有点不一样。

对于偶然超过，比如平时每月营业额1万左右，这个月突然到了2万，你可能需要补交差额部分的税，但下个月如果恢复正常，还可以继续按定额来，但如果是持续超过，比如连续三个月都超标，那税务局可能会要求你调整核定方式，从定期定额改为查账征收，也就是以后都得按实际账目来交税了，你得先摸摸自己的底,看看是临时现象还是趋势。

怎么知道超没超？很简单，核定额度通常是税务局发通知告诉你的，或者你在申报系统里能看到，你自己也得记好账，每月收入多少，心里有数，一旦发现超过了，就得主动处理，别等税务局找上门——那可能就有滞纳金甚至罚款了。

超核定额度后，税怎么算？这是关键！

税的计算，得看你的征收方式，个体户常见的征税方式有两种：定期定额征收和查账征收，如果你原来是定期定额，超了之后，可能得部分按实际算，或者全部转为查账，下面我举个实例,让你更容易懂。

假设你是开小吃店的，税务局给你核定的月营业额是1万元，适用的税率是1%（简化举例，实际税种可能包括增值税、个人所得税等，这里以综合税率来说），在定额内，你每月交税就是1万 × 1% = 100元。

但这个月，你因为搞了个促销，实际营业额达到了1.5万元，超了5000元，这时候,税怎么交？

如果只是偶然超过，你可能需要就超额部分补税，超额5000元，按1%税率，补交50元，加上原来的100元，这个月总共交150元，但具体政策各地可能有差异，有的地方要求超过一定比例（比如20%）才补,所以最好咨询当地税务局。

如果是持续超过，税务局可能让你改为查账征收，查账征收，就是你自己建好账本，记录所有收入和支出，然后按利润来交税，你这个月收入1.5万，成本（食材、房租等）花了8000元，利润就是7000元，然后按个人所得税的税率表来算税，可能税率更高,但更公平。

这里要注意,个体户主要涉及的税种包括：

增值税：如果你是小规模纳税人，月销售额不超过10万元（政策可能有调整），通常免征；超过的话，税率一般是3%或1%（疫情期间有优惠）,核定额度往往和增值税相关。
个人所得税：这是大头，按“经营所得”征税，核定征收时，税务局直接按营业额核定税额；查账征收时,得用收入减成本费用再算。
其他税种：比如城市维护建设税、教育费附加等,这些通常随增值税附征。

超核定额度后，你得先确定自己涉及哪些税，再分别计算，实践中，很多个体户是综合征收，税务局会给一个综合税率,简化计算。

一步步来：超核定额度后，怎么申报和交税？

咱们进入实操环节，超了核定额度，你不能假装不知道，得主动申报,流程大致如下：

自查并记账：把本月的营业额好好算算，保留好所有票据，比如销售小票、进货单、收据等，记账不一定非得用专业软件，一个笔记本、一个Excel表都行，关键是要清晰、完整，收入多少、支出多少,白纸黑字记下来。
确认征收方式：联系你的税收管理员，或者登录电子税务局，看看自己的征收方式有没有变化，如果只是临时超过，可能还在定期定额范围内；如果已经转为查账征收,那就得按新规矩来。
计算应纳税款：根据你的征收方式和实际收入，算出该交多少税，如果你还是定期定额，但超额部分要补税，那就用超额收入 × 税率，如果是查账征收，那就用（收入 - 成本费用）× 适用税率，税率表可以在税务局官网查,或者直接问工作人员。
申报纳税：在规定的申报期内（通常是次月1-15日），通过电子税务局或去办税服务厅申报，申报时，填写实际营业额或利润数据，如果超额了，系统可能会自动提示补税，现在很多地方都推广网上办税，手机点一点就能搞定,特别方便。
缴纳税款：申报后，系统会生成应缴税款，你可以通过网银、第三方支付或者去银行缴纳，记得保留缴费凭证,以备查验。
后续跟进：如果这是你第一次超标，建议和税务局沟通一下，看看是否需要调整核定额度，你生意确实做大了，可以申请调高定额，这样以后就按新定额来，避免每月都折腾，税务局一般会根据实际情况调整，毕竟他们也希望税收合理、稳定。

需要注意的那些坑，别掉进去！

交税是个严肃事儿，马虎不得,这里我提醒几个常见误区：

别以为超一点没事：有些人觉得，超过核定额度一点点，税务局发现不了，但现在大数据监控很厉害，你的银行流水、发票数据都可能被比对，一旦发现异常，补税加罚款可能更亏，诚信为本,该报就报。
记账要规范：如果你转为查账征收，记账就成了必修课，收入、成本、费用都得有凭据，进货没发票，可能就不能当成本抵扣，税就交多了，平时养成好习惯，票据整理好,能省不少心。
关注税收优惠政策：国家对个体户有不少优惠，比如月销售额10万以下免增值税，或者个人所得税有起征点，超核定额度后，你可能还能享受部分优惠，别多交了，多看看税务局发的政策通知,或者关注权威财税公众号。
别怕和税务局沟通：很多人一见税务局就发怵，其实工作人员也是来帮忙的，有问题主动问，比如不清楚税率、不懂申报流程，打个电话或去窗口咨询，总比自己瞎琢磨强，他们通常会很耐心解答,毕竟提高纳税遵从度对大家都有好处。
定期复核核定额度：生意是动态的，如果你发现核定额度长期低于实际，可以主动申请调高，这样避免每月超额，申报更省事，反之，如果生意下滑，也可以申请调低,减轻负担。

常见问题解答，帮你扫清疑惑

为了更全面,我整理了几个常被问到的问题：

问：超核定额度后，会被罚款吗？ 答：如果主动申报补税，一般不会罚款，但如果隐瞒不报，被税务局查出来，可能面临滞纳金（按日加收万分之五）和罚款（少交税款的50%以上）,主动点更安全。
问：核定额度是怎么定出来的？我能改吗？ 答：核定额度通常基于行业平均水平、店面规模、地理位置等因素，你可以申请调整，提供近期经营数据，比如银行流水、合同等，税务局审核后会决定是否调整，但别乱报,得实事求是。
问：超额后，税突然变多，心疼怎么办？ 答：这是生意做大的“甜蜜负担”啊！税交得多，说明你赚得多，合规交税能帮你建立信用，以后贷款、招投标都可能受益，长远看，这是好事，如果税负确实重，可以咨询专业人士，看看有没有合法节税的空间,比如合理安排成本。
问：网上申报复杂吗？我年纪大，不会用电脑。 答：现在很多税务局提供手机APP或微信小程序，操作简单，还有语音提示，如果实在不懂，可以去办税服务厅，工作人员会指导你，或者让家人帮忙，一次学会,以后就轻松了。
问：个体户要不要请会计？ 答：如果生意简单，自己记账申报就行；但如果超标频繁或转为查账征收，建议找个代理记账公司，一个月花几百块，省时省力，还能避免错误，投资一点小钱，买个省心,值得。