个体户核定征收，到底怎么交税？手把手给你讲明白！

作为一个和无数个体户老板打过交道的财税人，我经常被问到：“核定征收到底是个啥？我该怎么交税？会不会很麻烦？” 咱们就用最家常的话，把这件事彻底掰扯清楚，你不用担心看不懂专业术语，我保证，看完这篇文章,你心里就跟明镜似的。

啥叫“核定征收”？和“查账征收”有啥不一样？

想象一下，你开了一家麻辣烫小店，生意红火，但你每天忙得脚不沾地，根本没时间也没能力去记清楚每一笔收入、每一根青菜的成本，到了要交税的时候，你拿着一堆油乎乎的收据和零散的记忆,自己也说不清到底赚了多少钱。

税务局同志也理解你的难处，他们不会硬逼着你做出完美的账本，而是根据你所在的行业（比如餐饮）、店铺面积、所在路段、雇佣人数、用電量等一些“看得见、摸得着”的因素，来估算你一个月的营业额大概是多少，这种“估算”出来的计税方式，核定征收”。

打个比方：

• 查账征收：就像老师看你完整的考试卷（账本），根据你实际答对的题目（利润）来打分（征税），适合账目健全、能准确核算成本利润的个体户或公司。
• 核定征收：就像老师看你平时的学习状态、作业完成情况（行业、规模等因素），来估测你的分数应该是多少，然后按这个估测的分数来评判，适合规模小、账目不全的个体户。

核定征收的核心是：税务局先给你核定一个“收入总额”（或者说一个“利润率”），你就在这个核定的基础上交税，而不是你实际的、精确的利润。

怎么知道自己是不是核定征收？具体怎么交？

第一步：确定征收方式

当你办理完营业执照，去税务局做“税务登记”时（现在很多地方工商和税务登记合一了），税务人员会根据你提交的材料和你沟通，最终确定你的征收方式，他们会给你一份《核定定额通知书》或类似文书,上面会白纸黑字写清楚：

1. 你的征收方式是“核定征收”。
2. 核定的项目：通常是“月/季度经营额”是多少钱,核定你这个小吃店每月经营额3万元。
3. 核定的税率或征收率。

拿到这个通知书,你就知道自己被核定了。

第二步：搞清楚要交哪些税

个体户核定征收,主要涉及两个税：

1. 增值税
2. 个人所得税（经营所得） （城市维护建设税、教育费附加等是跟着增值税走的,咱们先抓主干）

增值税怎么交？

这和小规模纳税人政策紧密相关,目前国家有大力度的优惠：

• 季度销售额30万元以下（月度10万以下）：免征增值税，这是绝大多数核定征收个体户能享受到的福利！只要税务局给你核定的月营业额没超过10万（比如核了8万）,那你每个季度就完全不用交增值税。
• 超过这个标准：按核定的销售额，乘以征收率（目前通常是1%）来交，核定你月销售额12万，一个季度36万，超过了30万，那么就要交增值税了，计算：季度36万 × 1% = 3600元。

关键点：这里看的“销售额”，是税务局给你核定的数字，不是你实际收入的数字，即使你实际这个月只赚了5万，但核定的是12万，且超过了免税标准，你也得按12万来算税，反之，如果核定的低于10万，哪怕你这个月实际赚了15万，原则上还是按核定的免税（但这种情况有风险，最好主动申报调整定额）。

个人所得税（经营所得）怎么交？

这是核定征收的“重头戏”,通常有两种核定方法：

• 定额征收：税务局直接核定你一个月或一个季度要交多少个人所得税，直接告诉你每月交500块钱个税，你按时交就行了,最简单。
• 核定应税所得率征收：这是更常见的方式，税务局先给你核定一个“应税所得率”（不同行业不同，比如餐饮业可能是10%，贸易可能是5%）。

计算公式是这样的： 应纳税所得额 = 核定收入总额 × 应税所得率 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

咱们结合例子算一下： 假设你的麻辣烫店，被税务局核定月经营额为8万元，核定的应税所得率是10%（餐饮业常见）。

1. 季度应纳税所得额 = (8万/月 × 3个月) × 10% = 24万 × 10% = 4万元。
2. 查《经营所得税率表》：
   • 不超过3万的部分，税率5%,速算扣除数0。
   • 你这2.4万在第一档。
3. 季度应纳个人所得税 = 2.4万 × 5% - 0 = 1200元。

也就是说,你一个季度需要交1200元的个人所得税。

注意：这个计算也是在核定的营业额基础上进行的,和你实际赚了多少钱无关。

第三步：申报和缴税流程（非常关键！）

很多人以为核定征收就不用报税了，这是大错特错！核定征收只是确定了你怎么算税，但申报义务依然存在。

现在基本都是按季度申报：

1. 时间：每年1、4、7、10月的征期（通常是1-15日，遇节假日顺延），申报第一季度的税，就在4月1-15号之间操作。
2. 方式：
   • 线上：强烈推荐！登录你所在省市的“电子税务局”网站或APP,这是最方便的方式。
   • 线下：去办税服务厅前台办理（不太推荐，费时费力）。
3. 操作：
   • 即使你季度销售额没超过30万，增值税为0，也需要进行“零申报”。
   • 进入申报界面后，系统通常会根据给你核定的信息，自动带出应缴纳的税额（增值税和个税），你只需要仔细核对金额是否正确，然后点击确认、缴款即可。
   • 如果系统没有自动带出，你需要手动填写《增值税小规模纳税人申报表》和《个人所得税经营所得申报表（B表）》，按照咱们上面算的方法,把数字填进去。
4. 缴款：确认申报后，通过三方协议（绑定银行卡）、银联在线支付等方式直接扣款，成功后,整个申报缴税流程就完成了。

几个你必须知道的细节和坑

1. 核定不是一成不变的：你的定额有效期通常是一年，如果这一年里你生意爆火，或者明显萎缩，你应该主动向税务局申请调整定额，否则，生意差了你还按高的交，亏了；生意好了你长期按低的交，有偷税风险,被查实可能要补税罚款。
2. “开票额”可能触发调整：如果你在季度中间，给客户开发票的金额，已经超过了税务局给你核定的季度总额，系统可能会预警,税务局可能会在下次核定时调高你的定额。
3. 免征增值税，但不免个税：这是最容易混淆的！季度30万以下免的是增值税，但个人所得税（经营所得） 照样要交！千万别以为免税就啥税都不用管了。
4. 要报税！要报税！要报税！：重要的事情说三遍，不申报就会“逾期”，会产生罚款和滞纳金,影响你的纳税信用。
5. 保管好相关凭证：虽然核定征收不主要看你的成本票，但进货的发票、收据、房租合同、水电费单据等最好都整理保存好，万一税务核查,这些是你经营真实性的证明。
6. 年报（汇算清缴）别忘了：每年3月31日前，记得对上一年的经营所得个人所得税进行汇算清缴，如果核定征收的，通常系统也会简化处理,但你需要登录确认一下。

个体户核定征收交税“三步曲”

1. 领证：办完执照，做完税务登记，拿到《核定定额通知书》,看清自己的核定金额和方式。
2. 算账：
   • 增值税：看核定季度销售额是否超过30万，没超过，免；超过，按1%交。
   • 个税：用核定的季度收入 × 应税所得率，算出应纳税所得额,再对照税率表计算。
3. 申报：每季度1、4、7、10月，登录电子税务局，核对或填写申报表,完成缴款。

最后说句掏心窝子的话，核定征收是国家为了方便我们广大小个体户而设的制度，是项好政策，咱们作为经营者，既然享受了它的便利，也要尽到按时申报、依法纳税的义务，把这件事搞明白了，心里踏实，生意才能做得更稳当、更长远，如果对自己的情况还是吃不准，别犹豫，花点小钱咨询一下专业的会计或税筹人员，绝对是值得的，祝你生意兴隆,财税无忧！