2025年最新个人所得税核定征收率表来了！手把手教你算明白

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又到一年政策盘点时，各位创业者、自由职业者、个体户老板们，你们最关心的个人所得税核定征收政策，2025年的最新动向已经出炉！别再对着复杂的税务条文头疼了，今天我就用最接地气的大白话，带你一次吃透“核定征收”是啥，今年的表怎么查，税到底怎么算,帮你省心又省税。

先说基础：啥叫“核定征收”？它和你啥关系？

很多人一听“核定征收”就觉得是税务局的事，离自己很远，其实不然，这就是税务局针对一些“算不清账”的纳税人,给出的一种简化征税办法。

想象一下，你开了一家煎饼果子店，每天现金进进出出，客人也不要发票，你自己也没请会计做规范的账本，到了年底，税务局问你：“今年赚了多少啊？”你挠挠头：“大概…十几万吧？”但这“大概”没法作为征税依据啊。

这时候，“核定征收”就出场了，税务局会根据你所在的行业、店铺大小、地段、甚至用電量等一些能反映经营情况的指标，给你“核定”一个大概的利润率或者直接核定一个应纳税额，你不用提供完整的成本费用票据，就按这个核定的标准来交税，这种方式主要适用于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及一些小微企业。

它的核心优点就是“简便”：降低了账务核算成本，解决了取得成本发票难的问题，但要注意，它是一把“双刃剑”，如果你的实际利润率远高于核定的利润率，那这种方法可能更划算；但如果你经营不善，实际利润很低甚至亏损，你也得按核定的标准交税,可能就不划算了。

2025年新表新在哪？关键变化解读

2025年最新个人所得税核定征收率表来了！手把手教你算明白个人所得税核定征收率表2024最新第1张

进入正题，我们来看2025年个人所得税核定征收率的最新情况，首先必须强调一个核心原则：国家层面并没有发布一张全国统一、所有行业都适用的“核定征收率表”，个人所得税的核定征收权限主要在地方税务机关，各省、市甚至区县，都会在国家税法框架下，结合本地实际情况,制定具体的执行标准。

2025年的“新”,主要体现在以下几个方面：

核定所得率的动态调整：很多地方税务局会每年或定期发布《个人所得税核定征收率（所得率）表》，2025年，各地普遍对部分行业的核定所得率进行了更精细化的调整，随着直播电商、信息技术服务等新业态的成熟，可能会新增或调整这些行业的所得率；而对一些传统餐饮、零售业的所得率，也可能根据经济形势进行微调，总体趋势是更加科学、贴合行业平均利润水平。
优惠政策的延续与收紧：针对小微企业和个体工商户的税收优惠政策（如应纳税所得额在一定额度内的减半征收等）在2025年得到了延续，但在核定征收领域，税务机关对“核定”的审查更加规范，利用核定征收进行不当税收筹划的空间被进一步压缩，这意味着,申请核定征收的资格审核可能会更严格。
系统与申报的便利化：电子税务局功能更强大，很多地区已经实现了核定征收纳税人的全程网上办理、一键申报，税率、计算公式系统自动带出,减少了人工计算错误。

手把手教你查表、算税（附模拟案例）

我们普通人该怎么查、怎么用呢？

第一步：找到你所在地的“官方版本” 千万别随便在网上搜一张表就用！正确姿势是：

打开“国家税务总局XX省（市）税务局”官方网站。
在“税收政策”或“通知公告”栏目里，搜索“个人所得税核定征收率”或“个体工商户个人所得税核定征收”等关键词。
查找2025年底或2025年初发布的最新文件，文件附件里就会有那份对你真正有用的“税率表”。

第二步：看懂表格结构 一份典型的核定征收率表大概长这样（以下为模拟示例，务必以当地文件为准）：

行业大类	行业明细	核定应税所得率（%）
制造业	通用设备制造、纺织服装制造等	5-10
批发和零售业	食品批发、日用品零售等	4-8
交通运输业	货物运输、客运等	7-12
建筑业	土木工程建筑、装修等	8-15
娱乐业	歌舞厅、网吧等	15-30
其他行业	咨询、技术服务、设计等	10-20

注意：表里给的是“应税所得率”，不是最终税率，意思是，税务局先按你收入的这个比例，核定出你的“应纳税所得额”（可以理解为税务认可的利润）。

第三步：实战计算 我们举个具体的例子：

小王在省会城市开了一家小型设计工作室（个人独资企业），属于“其他行业”，当地2025年规定，设计服务的核定应税所得率为15%，2025年，小王工作室全年营业收入（开票金额+未开票收入）为50万元。

计算步骤：

计算应纳税所得额：收入 × 应税所得率 = 50万 × 15% = 5万元，这就是税务局核定的“利润”。

查找个人所得税税率表（经营所得）：经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率。

税率表速查： | 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 | |------|------------------|-----------|------------| | 1 | 不超过3万元的部分 | 5 | 0 | | 2 | 超过3万至9万的部分 | 10 | 1500 | | 3 | 超过9万至30万的部分| 20 | 10500 | | ... | ... | ... | ... |

计算应纳税额：小王核定的应纳税所得额是7.5万元,落在第二级。

方法一（分级计算）：3万×5% + (7.5万-3万)×10% = 1500 + 4500 = 6000元

方法二（速算扣除法）：7.5万×10% - 1500 = 6000元

考虑优惠政策：如果小王同时符合小微企业或个体工商户的优惠条件，例如对应纳税所得额不超过100万的部分减半征收，那么他最终应纳税额可能是：6000 × 50% = 3000元。

看，整个过程并不神秘，关键在于：找到正确的行业所得率，并正确套用五级累进税率表。

重要提醒与常见误区

核定征收 ≠ 不用记账：即使被核定征收，法律也规定你需要设置简易账簿，保存好营业收入凭证,这是你的义务。
收入总额要如实申报：核定征收是针对“所得率”的简化，不是对“收入总额”的隐瞒，你所有的经营收入，包括微信、支付宝收款，都应如实申报，大数据时代，税务监管越来越智能,侥幸心理要不得。
核定方式可能不同：除了按“所得率”核定，还有一种叫“定额征收”，即税务局直接核定你每月或每季交固定金额的税，具体采用哪种,由税务机关根据你的情况决定。
不是想申请就能通过：核定征收是一种管理方式，通常适用于确实难以查账征收的纳税人，如果你能建立规范的财务会计制度，准确核算盈亏，税务机关会要求你转为“查账征收”，对于利润高的企业，查账征收配合合法的成本费用扣除,可能税负更低。
定期关注政策：税收政策，尤其是地方性的执行口径，可能会有调整，最好每年年初主动关注一下当地税务局的官方通知,或向你的税务专员咨询。