个体工商户所得税怎么交？核定征收和查账征收，一文帮你搞懂！

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嗨,各位老板朋友！如果你是个体工商户，或者正打算开个小店、做点小生意，那你肯定得关心所得税的事儿，咱们就来聊聊个体工商户所得税的两种常见征收方式：核定征收和查账征收，别看这些名词有点专业，其实说白了，就是税务部门怎么收你的税，我会用大白话，带你从头到尾弄明白，包括它们的征收率、怎么算、有啥区别，还有你该怎么选，放心，咱们不聊复杂术语，就讲实用的，保证你听完能心里有数！

先从基础说起：个体工商户所得税是啥？

个体工商户,就是你一个人或者家庭经营的小生意，比如开餐馆、搞网店、做手工艺等等，赚了钱，当然得向国家交点税，这就是所得税，个体工商户的所得税一般归入“个人所得税”里，具体叫“经营所得”，税务部门收税时，主要有两种方法：核定征收和查账征收，简单比喻，核定征收就像饭店的套餐，价格固定，不用你细算；查账征收则是自助餐，按你实际吃的算钱，下面，咱们就一个个拆开看。

第一部分：核定征收——简单省事，但可能不精确

核定征收,顾名思义，就是税务机关根据一些标准，直接核定你的应纳税额，而不是让你自己报账，这种方式适合那些账簿不健全、难以准确核算成本收入的个体户。

核定征收率是啥？ 核定征收率不是单一的数字，而是税务机关根据行业、地区、经营规模等因素，核定一个征收率或应纳税额，常见的核定方式有两种：

定期定额征收：税务部门给你定个固定的税额，比如每月交500元，不管实际赚多少，这通常用于小微个体户，比如街边小摊。
核定应税所得率征收：税务部门核定一个利润率（应税所得率），你用这个率乘以收入来算税，你开个小超市，年收入10万元，税务核定应税所得率为10%，那么应纳税所得额就是1万元（10万×10%），再按个人所得税税率交税。

中国个人所得税对经营所得的税率是超额累进税率,共5级：不超过3万元的部分，税率5%；超过3万到9万的部分，税率10%；超过9万到30万的部分，税率20%；超过30万到50万的部分，税率30%；超过50万的部分，税率35%，但核定征收时，可能会简化处理，比如直接按收入的一定比例征收，具体看地方政策。

个体工商户所得税怎么交？核定征收和查账征收，一文帮你搞懂！个体工商户所得税核定征收率和查账征收率第1张

核定征收的细节和例子 假设你在一个小县城开理发店，账簿不全，税务部门给你核定应税所得率为15%，如果你年收入8万元，

应纳税所得额 = 8万 × 15% = 1.2万元。
根据税率表：1.2万元不超过3万元，税率5%，所以所得税 = 1.2万 × 5% = 600元。

这种方式好处是省事：你不用天天记账，税务部门也轻松，但缺点可能是不公平：如果你实际赚得少，却按核定交税，可能多交；赚得多，可能少交，核定征收适合业务简单、规模小、难以精确核算的个体户，比如早餐铺、修理店。

注意点：核定征收不是一成不变的，如果业务变化，你可以申请调整，核定征收率由地方税务部门定，不同行业不同，比如餐饮业可能核10%-15%，服务业可能核10%-20%，你得去当地税务局咨询具体标准。

第二部分：查账征收——精确透明，但要求高

查账征收,就是根据你实际的账簿记录来计算税，你得有完整的账本，记录所有收入、成本、费用，然后算出利润（应纳税所得额），再按税率交税，这方式更精确，适合账簿健全的个体户。

查账征收率是啥？ 查账征收没有固定的“征收率”，而是直接用个人所得税的累进税率表，你的应纳税所得额 = 收入 - 成本 - 费用 - 损失 - 允许扣除的项目（比如社保、房租等），套用税率表算税。

你开个网店,今年收入20万元，成本8万元，费用2万元（包括快递、包装等），

应纳税所得额 = 20万 - 8万 - 2万 = 10万元。
根据税率表：不超过3万的部分，税率5%，交1500元（3万×5%）；超过3万到9万的部分，税率10%，交6000元（6万×10%）；超过9万到10万的部分，税率20%，交2000元（1万×20%），总计所得税 = 1500 + 6000 + 2000 = 9500元。

查账征收要求你必须有规范的账簿,包括发票、收据、银行流水等凭证，如果账目混乱，税务部门可能不认可，甚至罚款，好处是公平：赚得多交多，赚得少交少，缺点是需要时间和精力做账，对小老板来说可能是个负担。

细节补充：查账征收允许扣除的项目很多，

成本：进货价、原材料费。
费用：租金、水电、员工工资、广告费。
损失：货物损坏、坏账。
专项扣除：你自己交的社保、公积金。
专项附加扣除：如果有子女教育、房贷利息等（但个体户经营所得一般适用有限，具体需咨询税务）。

如果你业务正规、规模中等，建议用查账征收，长期看更划算。

第三部分：核定征收 vs 查账征收——怎么选才划算？

咱们对比一下这两种方式,帮你做选择。

税率和计算方式

核定征收：税率可能简化，比如按收入比例交，但具体看核定方式，计算简单，一目了然。
查账征收：用累进税率，计算复杂点，但更反映真实利润。

适用对象

核定征收：适合新开业、账簿不全、业务波动大的个体户，摆地摊的、季节性生意。
查账征收：适合经营稳定、能规范记账的个体户，连锁店、工作室。

优缺点总结

核定征收优点：省时省力，减少记账成本；适合小微企业，缺点：可能税负不公，如果核定过高，你多交税；核定过低，税务部门会检查。
查账征收优点：税负公平，能合法节税（通过扣除项）；提升管理规范性，缺点：记账麻烦，需要专业知识；如果账目错误，有税务风险。

如何选择？

看业务规模：如果月收入几万元以内，业务简单，核定征收可能更省心，如果年收入几十万以上，查账征收更能节省税负。
看记账能力：如果你不懂会计，也没钱请人做账，核定征收是首选，如果你能学会记账或雇会计，查账征收长期有利。
看政策优惠：地方对小微企业有核定征收的优惠税率，比如减半征收，这得关注当地税务局公告。

真实案例：小张开个小吃店，年收入12万元，成本费用约6万元，如果核定征收，应税所得率核10%，应纳税所得额1.2万元，交税600元，如果查账征收，应纳税所得额6万元，交税4500元（3万×5% + 3万×10%），你看，这里核定征收交税更少，但前提是小张的账目不全，税务核定了较低率，如果小张规范记账，可能查账征收更省税，因为他成本费用高。

第四部分：常见问题答疑——帮你避坑

核定征收能改为查账征收吗？ 可以！如果你业务发展起来，账簿健全了，可以向税务局申请改为查账征收，反之，如果账目乱了，也可能被要求改回核定征收，但变更需要提交材料，比如账簿样本、申请信等。
税率会突然变吗？ 核定征收率由税务部门定期调整，一般一年一次，根据经济情况变，查账征收的税率是国家统一的，变动少，但扣除政策可能调整，要关注税务通知。
如果漏交税怎么办？ 无论哪种方式，都得按时申报，核定征收一般定期交，查账征收要按月或季预缴，年终汇算，漏交会有滞纳金和罚款，严重了影响信用。
网络商户怎么交税？ 网店个体户也一样，可以选核定或查账征收，平台会代扣代缴一些，但所得税还得你自己报，建议咨询当地税务，因为网络销售可能有特殊规定。
如何降低税负？ 对于核定征收，尽量提供证据证明收入不高，申请低核定率，对于查账征收，合法增加扣除项，比如保留所有发票、合理规划成本。