土地增值税申请核定征收？手把手教你写申请书（附详细模板）

朋友,如果你正在为土地增值税的事儿发愁，特别是听说可以申请“核定征收”，但看着那申请书不知道从何下笔，那你可来对地方了，别担心，这事儿没想象中那么复杂，咱们就抛开那些晦涩难懂的专业术语，像聊天一样，把这申请书的门道给你讲得明明白白，你就当旁边坐了个搞财税的老朋友，咱泡杯茶，慢慢说。

咱得搞清楚啥是“核定征收”，简单打个比方，正常情况下，土地增值税清算得像做一道复杂的数学题，你得把转让房地产的所有收入、所有成本费用（比如土地款、建安成本、利息等等）一笔一笔算清楚，最后按超率累进税率计算，这叫“查账征收”，要求你的财务账目必须清晰、完整、准确。

如果出现以下几种情况,这道“数学题”你可能就做不下去了：

1. 账目不全或不规范：比如成本资料、费用凭证丢失严重，或者当初就没按规定设置账簿。
2. 该建的账不建，或者虽然建了账但混乱不清，收入、成本都难以核实。
3. 到了该申报清算的时候，迟迟不办理，经税务机关责令限期清算，还是拖着不办。
4. 申报的计税依据明显偏低，又提不出正当理由。

这时候,“核定征收”就像一个“解决方案”，税务机关会根据你项目所在地同类、同期房地产的市场参考价，或者结合你项目的具体状况，比如地段、用途、结构等，核定一个征收率或者应缴税款，程序上可能相对简化，但记住，这并不意味着税负一定会降低，税务机关核定的标准是相当严格的。

核心来了：申请书该怎么写？

这份申请书,本质上是一份情况说明 + 正式请求，你的目标是：清晰、诚恳、有理有据地向税务局说明“为什么我无法进行准确的查账清算，因此申请采用核定征收方式”，下面，我为你拆解每一个部分该怎么写，并提供详细的细节补充。

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土地增值税核定征收申请书（结构详解）

第一部分：台头与基本信息

这个不能错,显得规范。

• 致送机关：顶格写你主管税务机关的全称，通常是项目所在地的主管税务局，最好提前核实清楚，国家税务总局XX市XX区税务局”。
• 自我介绍：写明你的单位名称（或个人姓名）、纳税人识别号、地址、联系电话，如果是项目，写明房地产项目的全称和具体地址，居中写“关于申请对【XXXX项目】土地增值税采用核定征收方式的报告”。

第二部分：申请事项（开门见山）

开头直接表明来意,别绕圈子。 “我公司（或个人）因【简要说明核心原因，如：财务资料严重缺失】，无法准确核算【XXXX项目】的土地增值税扣除项目金额，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及土地增值税相关法律法规的规定，特向贵局申请对该项目的土地增值税采用核定征收方式进行清算，请予审核批准。”

第三部分：项目基本情况（让税务局了解全貌）

这部分要详细、准确，是税务局审核的基础。

1. 项目详情：项目名称、具体坐落位置（最好精确到门牌）、土地用途（住宅、商业、车位等）、土地取得方式（出让、转让）、土地证号、建设用地规划许可证号、建设工程规划许可证号、预售/销售许可证号等，把这些证照的编号、发证日期都列上。
2. 开发销售情况：总可售面积、已销售面积、已售比例、平均销售单价、总收入，如果分期开发，要分清楚。
3. 现状说明：项目是否已竣工交付，是否已基本销售完毕，是否符合土地增值税清算条件。

第四部分：申请核定征收的主要原因（重中之重，必须详细）

这是整个申请书的核心,理由必须充分、具体、实事求是，切忌只说“账目混乱”，要详细展开：

• 成本费用凭证严重缺失

  • 细节：要具体说明缺失哪些。“在20XX年X月至20XX年X月项目建设期间，因公司办公场所搬迁/档案室意外漏水/前财务人员离职交接不清等原因，导致大量工程款支付凭证、建材采购发票、规划设计合同及付款单据等原始凭证丢失，经全力查找，仍有约XX%的成本费用无法取得合法有效凭证予以确认。”
  • 补充：可以附上内部关于资料遗失的情况说明或调查报告，增加可信度。

• 财务核算不健全，成本对象难以划分

  • 细节：“本项目为商住综合体，包含住宅、商铺和地下车位，开发初期，公司财务管理不规范，公共配套设施成本（如社区管网、园林景观、配电设施等）未能在不同业态间进行合理分摊，导致住宅、商业、车位各自的成本归集不清，无法准确计算各类型房产的增值额。”
  • 或者：“项目开发周期长，期间银行贷款利息与自有资金混同使用，无法提供金融机构证明的专门借款合同，导致利息支出无法按税法规定准确计算分摊。”

• 拒不提供或逾期不申报

  • 细节：这种情况要特别谨慎说明，态度要诚恳。“我公司对土地增值税清算政策理解存在偏差，未能按期办理清算申报，虽经贵局催告，仍未及时办理，现已深刻认识到错误，鉴于我公司自身核算困难，为配合税务机关工作，及时清缴税款，特申请核定征收。” （注意：此理由需配合积极改正的态度）

第五部分：配合核查的承诺（表明态度）

这是加分项,让税务局看到你的诚意。

• “我公司承诺：所提供的项目基本情况资料真实、合法；”
• “积极配合贵局进行核定调查，提供尚存的合同、图纸、银行流水等一切可用资料；”
• “尊重并接受贵局根据《税收征收管理法》及相关规定作出的核定结果，并按规定期限及时足额缴纳税款及滞纳金（如适用）。”

第六部分：结尾与落款

• 写上“特此申请，恳请批准！”之类的结语。
• 申请单位（盖章）、法定代表人签字。
• 写上申请日期（年/月/日）。

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附件清单（让你的申请更有力）

申请书后面,一定要附上能证明你所说情况的材料，空口无凭，附件可能包括：

1. 《营业执照》、《税务登记证》复印件。
2. 项目“五证”复印件（国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、商品房预售许可证）。
3. 项目测绘报告、销售台账或汇总表。
4. 关于成本资料遗失的内部情况说明（如有）。
5. 现存的部分重要成本合同、发票复印件（证明你努力过）。
6. 税务机关之前发出的《税务事项通知书》（如因逾期被责令清算）。
7. 授权委托书（如果经办人不是法人）。

写申请书时的“心法”与误区提醒

1. 态度是关键：语气要诚恳、尊重、积极配合，你不是在“讨价还价”，而是在陈述客观困难并请求依法采用替代方案。
2. 具体胜过笼统：永远不要说“我们账算不清”，要说清楚 “哪里” 算不清，“为什么” 算不清，细节越多，真实性越高。
3. 原创度与真实性：千万不要从网上抄一个模板就完事，必须根据你自己项目的真实情况来写，每一个原因、每一个数字都要有依据，税务机关的老师经验丰富，一眼就能看出是否套用模板、是否敷衍。
4. 不要试图掩盖问题：核定征收本身就是针对“有问题”的情况，主动、清晰地说明问题，比被税务机关在检查中查出来要主动得多。
5. 先沟通，后动笔：在正式提交书面申请前，强烈建议你带着初步想法，去和主管税务局的专管员或税政部门做一次口头沟通，听听他们的初步意见，了解他们关注的重点，这能让你的申请书更有针对性，少走弯路。
6. 法律依据：可以在申请书中提及《税收征收管理法》第三十五条、《土地增值税清算管理规程》等相关条文，显示你是基于规定提出的申请。

送你一个简化的申请书框架思路，你可以把它填充成文：

关于XX项目土地增值税核定征收的申请

XX税务局：

我公司开发的“XX项目”已符合土地增值税清算条件，在准备清算过程中，我们发现，因【具体原因，如：XX年财务资料保管不善遗失】，导致项目主要的【具体哪些】成本费用凭证缺失，无法准确核算扣除项目金额，项目涉及【具体业态，如：住宅与商业混合】，成本分摊缺乏清晰依据，财务核算存在重大困难。

鉴于上述实际情况,为依法履行纳税义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，我公司特申请对“XX项目”的土地增值税采用核定征收方式进行清算，我公司承诺将积极配合贵局的核定工作，提供现有全部资料，并接受核定结果。

附件：1. 项目证照复印件 2. 情况说明 ……

申请单位：（盖章） 年 月 日

希望这份超详细的指南,能帮你卸下心头重担，写这样一份申请书，就像整理一个复杂的故事，核心是：摆事实、讲困难、表诚意、守规矩，把故事讲清楚了，剩下的，就交给税务机关依法核定吧，祝你顺利！