个体户核定征收申请全攻略，手把手教你省心又省税

智小账企业服务昨天 9

嘿,各位老板、掌柜的！今天咱们来聊一个实实在在能帮个体户朋友们省钱、省心的话题——核定征收申请，你是不是经常觉得，每个月或者每个季度计算税款头疼得不行？生意忙起来，账本记得稀里糊涂，一到报税期就手忙脚乱？或者你刚开张不久，规模不大，觉得建一套完整的账务体系太复杂、成本太高？如果你有这些烦恼，核定征收”这个税务上的“绿色通道”，可能就是为你量身打造的。

别一听到“税务”、“核定”就觉得是专业人士才能搞懂的事儿，我就用最通俗的大白话，给你把这事儿掰开了、揉碎了讲清楚，咱们不绕弯子，从“是什么”、“为什么”、“怎么申请”到“注意事项”，一步步来，保准你看完心里门儿清。

第一趴：啥是个体户核定征收？先来个“灵魂比喻”

你可以把它想象成去一家你常吃的面馆吃面,正常情况下，你需要根据自己点了多少面、加了什么浇头（就像你的实际收入、成本费用）来精确算钱，但你和老板太熟了，老板一看你就说：“老规矩，今天你就给30块吧！”这30块，就是老板根据你的“一贯饭量”和“消费水平”，给你“核定”的一个数，你不用费力计算今天到底吃了多少，老板也省得一笔笔算账。

换到税务上,核定征收，就是指税务局因为某些原因（比如你账目不全、难以查账），不按你理论上精确的“收入-成本=利润”来算税，而是根据你所在的行业、规模、地段甚至用电量等因素，给你“核定”一个应纳税所得额或者一个征收率，你就按这个核定好的结果来交税，简单明了。

它的“对立面”叫做查账征收，查账征收就像面馆老板要求你每次都必须提供详细的点菜单据，他根据单据一笔笔核算，一分钱都不能差，这对个体户的财务核算要求就非常高。

第二趴：我为什么要申请核定征收？好处真不少！

超级省心，解放老板！ 这是最大的好处，你不需要聘请专业会计，不需要建立非常复杂规范的账簿凭证，对于夫妻店、小作坊、初创阶段的个人工作室来说，能把主要精力放在跑业务、做产品上，而不是天天折腾发票和账本。
计算简单，一目了然。 税款计算变得极其简单，很多时候，税务局会核定一个“应税所得率”（比如餐饮业10%），你只需要用“收入总额”乘以这个率，再乘以相应的税率（个人所得税税率是5%-35%的超额累进），就能算出税，甚至在一些地方，对月度收入很小的个体户，直接核定一个固定的税额，比如每月就交300元，简直不要太清晰。
避免因账务不清带来的风险。 如果你的账记得不规范、不完整，在查账征收模式下，很容易被税务部门认定为成本费用列支不实，从而导致补税、罚款，核定征收从源头上避免了这种风险，只要你的实际经营情况与核定依据相差不大，一般就比较安稳。
现金流相对稳定。 核定后，每个周期（月或季）要交的税大致是固定的或可预估的，有利于你规划现金流，不会因为某个月突然账面利润高而导致税款激增。

第三趴：谁可以申请？对号入座看看你行不行

并不是所有个体户都能申请,税务局有他们的考量，通常以下几种情况比较容易获批：

刚起步，规模小： 新办税务登记，暂时没有能力设置规范的账簿。
行业特性导致成本难算： 比如一些提供劳务服务、临时经营、或者成本票据确实难以取得的行业（如早点摊、修理铺、部分设计服务等）。
账务核算确实不健全： 虽然经营了一段时间，但确实没有专业会计，账目混乱，无法准确核算成本和利润。
依法可以不设账簿的： 根据《税收征管法》规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请专业机构或人员代为建账和办理账务，如果聘请有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以不设置账簿。

注意！ 如果你的生意做得很大，收入可观，税务局为了保障税收，通常会要求你升级为查账征收，核定征收更像是一种“过渡性”或“适用于小微主体”的征收管理方式。

第四趴：申请流程全解析（干货中的干货，一步步跟着做）

这是核心部分,咱们一步不漏地说，大致的流程是：准备材料 -> 填写申请表 -> 提交税务机关 -> 等待审核 -> 获得核定通知书。

第一步：事前自我评估与咨询 别急着跑税务局，先坐下来想想：

我的生意符合上面说的那些情形吗？
我所在的行业,本地常见的核定应税所得率大概是多少？（可以悄悄问问同行，或者直接去税务局咨询窗口礼貌询问）
去一趟你主管税务机关的办税服务厅或管理分局,找工作人员初步咨询一下，问清楚：“老师您好，我是XX行业的个体户，目前情况是……，我想申请核定征收，请问需要准备哪些具体材料？” 这一步能让你少走很多弯路，因为各地所需材料可能会有细微差别。

第二步：准备申请材料（一般包括以下） 把以下材料准备齐全，尽量用文件袋装好：

《个体工商户定额核定申请表》或《企业所得税核定征收鉴定表》（注意：个体户交的是“经营所得”个人所得税，但申请表名称可能因地而异）。 这是主表，需要认真填写。
营业执照副本原件及复印件。
经营者身份证原件及复印件。
税务登记证副本复印件（如果已实行多证合一，就是营业执照）。
经营场所证明： 房产证或租房合同复印件，这是核定的重要依据，地段好坏影响很大。
近期的一些经营证明（非常重要！）：
- 最近几个月或季度的销售收入相关证明，POS机刷卡汇总单、收款记录（微信/支付宝后台截图打印）、已开具的发票存根联或汇总表等。
- 能反映业务量的材料：如物流发货单、合同、服务订单记录等。
- 关键点： 这些材料不是为了让你精确计算，而是为了让税务人员对你的经营规模有一个直观、可信的估算依据，准备得越充分、越真实，核定的结果可能越贴近你的实际，避免被“高估”。
税务机关要求提供的其他材料（比如特种行业许可证等）。

第三步：填写申请表（细节决定成败） 以《个体工商户定额核定申请表》为例，几个关键栏目要填好：

业户名称、纳税人识别号： 照抄营业执照。
经营行业： 准确选择，这直接关系到适用哪个行业的应税所得率。
经营地址、面积： 如实填写，面积要准确。
雇佣人数： 包括你自己和雇工。
申请核定理由： 这是核心阐述区！别只写“账务不健全”，要详细、诚恳地说明。“本店为家庭式经营早餐店，主要经营包子、豆浆等，经营者本人文化水平有限，且每日交易多为小额现金，顾客基本不索要发票，成本食材采购多从农贸市场获取，难以取得全部合规票据，导致成本费用无法准确核算，为确保依法纳税，同时减轻核算负担，特申请采用核定征收方式。” 这样写，有理有据，合情合理。
自行申报的每月预计经营收入、成本费用： 这个要基于你准备的证明材料进行合理估算，不要太离谱，可以略低于你证明材料显示的最高值，留有一定余地。

第四步：提交与沟通 带上所有材料，去主管税务机关的办税服务厅提交，提交后，耐心等待，税务管理员可能会进行实地调查（“下户”），看看你的店面位置、客流量、经营状况等，这是正常程序，积极配合，如实介绍情况即可。

第五步：等待核定结果 税务机关审核后，会制作《税务事项通知书》（核定定额通知）送达给你，这份通知书上会明确：

核定采用的征收方式（如定期定额征收）。
核定的应纳税所得额（或直接核定你的月经营额和应税所得率）。
核定的纳税周期（按月还是按季）。
申报缴纳的方式和期限。

拿到它，你的申请就成功啦！ 以后就按照这个通知的要求按期申报纳税。

第五趴：几个你必须知道的“坑”和注意事项

“核定”不是“免税”也不是“随意定”。 核定征收是简化计算，不是不交税，更不是想交多少就交多少，核定的税额具有法律效力，必须按时足额缴纳。
核定后税负可能更高？有可能！ 如果你的实际利润率很低（比如低于税务局核定的应税所得率），那么在核定征收下，你可能会多交税，比如你实际利润率只有5%，但餐饮业核定应税所得率是10%，你就用10%来算税，税负就增加了，所以申请前要对自己的利润率有个大致判断。
收入超过核定额度怎么办？ 这是最容易出问题的地方！如果你的实际月销售收入连续三个月或年度内累计超过核定额度的20%（具体比例看地方规定），你必须主动、及时地向税务机关申报补税！否则会被认定为偷税，面临罚款，系统现在都很智能，发票开具数据、银行流水数据都可能被比对出来，千万别心存侥幸。
核定不是永久的。 当你的经营规模扩大，达到一定标准（比如国家税务总局规定的建账标准），税务机关有权随时将你的征收方式变更为查账征收，你要配合做好账务升级。
保持沟通渠道畅通。 经营情况发生重大变化（如搬迁、扩大经营、转行），要及时告知税务机关，可能需要重新核定。