个体工商户查账征收个税全解析，税率怎么算？如何省税不踩坑？

大家好！今天咱们来聊一个很多个体工商户老板都非常关心的话题——查账征收下的个人所得税怎么交，特别是刚刚从核定征收转为查账征收的老板们，可能会觉得一头雾水：“这税率到底是怎么算的？”“我辛辛苦苦赚的钱，到底要交多少税？”“有没有什么合法合规的方法能合理规划？”别急，这篇文章就用人话,把这事给您彻底讲明白。

咱们得搞清楚：什么是“查账征收”？

简单说，查账征收看你的账本收税”，税务局不是给你定一个固定的征收率，而是要求你建立规范的账簿，准确记录每一笔收入和成本费用，到了年底（或者说纳税期），你先自己算一算：全年总收入 减去 合理的成本、费用以及损失，剩下的那个“利润”（专业术语叫“应纳税所得额”）,才是你要交税的基础。

这和另一种常见的“核定征收”完全不同，核定征收通常是你的会计账簿不健全，税务局根据你的行业、规模等因素，直接给你核定一个收入或者利润率，然后按那个来算税，而查账征收更规范、更公平，也给了你更多展示经营实际、合法降低税负的空间。

核心问题来了：查账征收下，个体工商户的经营所得个人所得税，税率是多少？

个体工商户缴纳的是 “经营所得”个人所得税，它不适用我们常说的工薪阶层那个3%-45%的七级超额累进税率，它有自己的专属税率表，叫做 “五级超额累进税率表”。

这个表长这样（适用于查账征收的个体工商户）：

级数	全年应纳税所得额（就是前面算出的利润）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30000元的部分	5	0
2	超过30000元至90000元的部分	10	1500
3	超过90000元至300000元的部分	20	10500
4	超过300000元至500000元的部分	30	40500
5	超过500000元的部分	35	65500

这个表怎么看？怎么算？我给您举个例子，马上就懂。

假设您开了一家小餐馆，2025年全年，在把所有食材成本、房租、水电煤气、员工工资、锅碗瓢盆损耗等所有合规的成本费用全部扣掉之后，算出来真正的“利润”（应纳税所得额）是 25万元。

您的个人所得税应该这样计算：

1. 第一步：找区间。 25万元，落在第三级“超过9万元至30万元的部分”。
2. 第二步：分段算（理解原理）。
   • 第一段：3万元以内的部分，按5%交税：30,000 × 5% = 1,500元
   • 第二段：3万到9万的部分（即6万元），按10%交税：60,000 × 10% = 6,000元
   • 第三段：9万到25万的部分（即16万元），按20%交税：160,000 × 20% = 32,000元
   • 合计应交税款： 1,500 + 6,000 + 32,000 = 39,500元
3. 第三步：用速算扣除数快速算（实际常用方法）。
   • 直接用全年应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数
   • 250,000 × 20% - 10,500 = 50,000 - 10,500 = 39,500元

看，两种方法结果一样，速算扣除数就是为了方便计算而设计的一个常数，它已经把前面低税率部分多算的税给扣掉了，平时我们直接用“利润×税率-速算扣除数”这个公式就行了。

重点提醒：这个“利润”是您所有生意的总利润吗？ 不一定！这里有一个非常关键的点：如果您在全国范围内开了好几家店（多个个体工商户执照），那么每个执照（业主）的经营所得是单独计算税款的，不能混在一起，但如果是同一个执照下的多个门店,那利润要汇总。

明白了税率，那怎样才能合法、合理地优化税负呢？

查账征收的核心就在于 “应纳税所得额” 这个数字，这个数字越小，你交的税就越少，工作的重点不是去“改变税率”（税率是国家法定的），而是合法、合规地、尽可能准确地加大成本和费用的扣除。

下面这些细节，您一定要留意,这都是省税的关键：

成本要实，票据要全。

• 进货成本、原材料成本： 这是大头，每一笔进货都必须取得发票（增值税普通发票或专用发票），白条、收据在查账征收下是很难被认可的，建立一个规范的采购台账，票、货、款要对得上。
• 固定资产折旧： 你买的冰箱、空调、汽车、机器设备，不是一次性全部算进成本的，而是按法定年限（比如电脑3年，汽车4年，设备10年）逐年折旧分摊进费用，这叫“固定资产折旧”，能每年帮你抵扣一部分利润,别忘了它！

费用要合规，范围要清楚。

• 人工费用： 给自己和家人发工资，能扣吗？给自己（业主）发的工资是不能在税前扣除的！ 因为你的“经营所得”本身就包含了你的个人所得，给雇佣的员工发工资、交社保公积金，只要有正规的劳动合同和发放记录，这些是完全可以全额扣除的,合理的用工设计和薪酬安排很重要。
• 家庭生活与经营混同的费用： 这是个体户最常见的坑！你家的水电费一半用于店铺，一半用于生活，那你只能扣除店铺那一部分，最好的办法是尽量分开，店铺单独装电表、水表,房租合同也最好签成经营用途。
• 业主的“三险一金”： 个体工商户业主为自己缴纳的“基本养老保险、基本医疗保险”，按照国家规定的范围和标准，是可以在税前扣除的，这既保障了自己,也降低了税基。
• 其他合规费用： 店铺的房租（要有发票）、交通差旅费（与经营相关）、广告宣传费、业务招待费（有一定比例限制）、银行手续费、办公用品支出等等，只要是真实、合理且与取得经营收入直接相关的,凭有效凭证都可以扣除。

充分利用税收优惠政策。

• 减半征收优惠： 国家经常有阶段性税收优惠，此前和现行的政策，对个体工商户年应纳税所得额不超过一定标准（例如100万元）的部分，可以在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税，您一定要及时关注税务局的最新通知，这个优惠能直接“打折”你的税款。
• 起征点与小微优惠： 注意，个体工商户没有每月5000元的“起征点”说法（那是针对工资薪金的），但如果你核定征收或者季度申报时，国家对于小规模纳税人在增值税等方面有起征点优惠,要结合着看。

给各位老板几点贴心建议：

1. 建账是王道： 既然查账征收了，就别再想着“包包账”，哪怕找个兼职会计，或用靠谱的财务软件，也必须把账建起来、记清楚，这是你合规经营、保护自己的基础,也是你进行税务规划的依据。
2. 票据是生命线： 养成“无票不付款，付款必索票”的习惯，每一分能证明你支出的票据,都可能为你省下一笔税。
3. 定期自查，心中有数： 每个季度或每个月，自己粗略算一下收入、成本和大概的利润，预估一下税款,避免年终汇算时出现大的资金压力。
4. 咨询专业人士： 税收政策复杂且时有变化，如果你的生意规模不小，每年花点钱请个专业的财税顾问或代理记账机构，他们帮你省下的税和规避的风险，远远超过那点服务费，他们会告诉你最新的政策，比如哪些研发投入可以加计扣除,哪些设备可以一次性税前扣除等。

个体户查账征收的个税，税率是5%-35%的五级超额累进。真正的功夫在税外——在于你如何规范经营、如何合法合规地记录每一笔成本费用、如何充分利用政策，把这套“内功”练好了，你不仅能清清楚楚、安安心心地交税，更能让每一分该省的钱都省下来,用于生意的发展壮大。

规范的财务不是负担，而是现代生意人强大的工具和铠甲，希望这篇文章能帮您拨开迷雾,在创业的道路上行稳致远！