手把手教你算税，个体户核定征收和查账征收，哪招让你省更多？

各位老板、朋友们,大家好！

今天咱们不聊虚的，就掰扯掰扯咱们个体工商户最关心的一件事：个人所得税到底怎么交？你是不是经常听人说什么“核定征收”好，能省税；又有人说“查账征收”更规范，长远看更稳，到底该选哪个？里头的税率、算法又有啥门道？别急，今天咱就用最直白的大白话,把这俩事儿彻底讲透。

第一幕：先分清谁是谁——查账和核定的“身份证”

想象一下，你开了家店，税务局就是你的“财务大管家”，这个大管家怎么知道你该交多少税呢？主要就两条路：

查账征收 —— “凭票说话，实报实销” 这就像你家里记账，一笔一笔清清楚楚，你需要建立规范的账本（会计账簿），把一整年所有的收入、所有的成本费用（比如进货钱、房租、水电、员工工资、材料损耗等等）全都记录下来，到了年终，你自己算一笔账： 应纳税所得额 = 全年总收入 - 全年总成本费用 - 允许扣除的其他项目 算出来的这个“利润”，才是你要交税的基数，这种方式，完全根据你的实际经营成果来，赚得多交得多，亏了就不交，它适合业务规范、能取得合规发票、账务清晰或者规模较大的个体户。

核定征收 —— “估算利润，简便征收” 这更像是大管家看你生意忙忙碌碌，但账本记不清或者太简单，没法准确知道你到底赚了多少，大管家会根据你的行业特点、店铺地段、规模大小等因素，直接给你核定一个“利润率”或者直接核定一个“月应纳税额”。 常见的有两种核定方式：

• 核定应税所得率：大管家不看你具体成本，只规定一个行业的“利润率”，给你核定10%的利润率，那你应交税的基数就是：应纳税所得额 = 全年收入总额 × 核定的应税所得率（10%），相当于默认你的利润是营业额的10%。
• 定期定额征收（俗称“双定户”）：这是最简化的一种，税务局直接核定你一个月（或一个季度）的经营额和需要缴纳的税额，只要你的实际经营额不超过核定额度，就按这个固定税额交，简单省心，常见于早点铺、小卖部、理发店等小微业态。

简单总结：查账是“自己算利润，据实交”；核定是“税务局帮你估个利润，按估算的交”,核定征收本质上是一种在无法准确查账情况下的简化管理方式。

第二幕：核心对决——两种方式的“个税税率表”长啥样？

这是大家最关心的：到底按什么比例交钱？这里有个关键区别：查账征收适用“五级超额累进税率表”；而核定征收（核定应税所得率方式）在计算出应纳税所得额后，同样适用这套税率表。 定期定额则是直接定好了税,不涉及查税率表。

《经营所得个人所得税税率表》（适用于查账征收和核定应税所得率征收）

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000的部分	5	0
2	超过30,000至90,000的部分	10	1500
3	超过90,000至300,000的部分	20	10,500
4	超过300,000至500,000的部分	30	40,500
5	超过500,000的部分	35	65,500

（注：此表为“经营所得”个税税率表，适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等。）

怎么用这张表？—— 以查账征收为例 假设老王开了一家设计工作室（个体户），2025年算下来： 全年总收入 = 100万元 合规成本费用 = 60万元 应纳税所得额 = 100万 - 60万 = 40万元。

对照税率表：

• 第一档：3万 × 5% = 1500元
• 第二档：（9万 - 3万）× 10% = 6000元
• 第三档：（30万 - 9万）× 20% = 42,000元
• 第四档：（40万 - 30万）× 30% = 30,000元

总计应纳税款 = 1500 + 6000 + 42,000 + 30,000 = 79,500元。 或者用速算扣除数快速计算：40万 × 30% - 40,500 = 120,000 - 40,500 = 79,500元,结果一致。

核定征收（核定应税所得率）怎么套表？ 假设老李开了一家小商贸部，被核定为“商业”应税所得率8%，2025年营业额为80万元。 应纳税所得额 = 80万 × 8% = 64,000元。 对照税率表：

• 第一档：3万 × 5% = 1500元
• 第二档：（64,000 - 30,000）× 10% = 3400元 总计应纳税款 = 1500 + 3400 = 4900元。 速算计算：64,000 × 10% - 1500 = 6400 - 1500 = 4900元。

看，同样营业额80万，在核定征收下，税务局只按6.4万的“估算利润”来征税，税负可能远低于实际利润很高的查账户，这就是为什么有些老板觉得核定“划算”的原因。

第三幕：深入细节——你该选哪条路？

选择核定征收，可能适合这样的你：

• 初创或小微企业：业务简单，收入不稳定,请不起专业会计。
• 成本票据难获取：比如很多支出是给个人，拿不到发票,做账困难。
• 利润率高于核定率：如果你的实际利润率（比如20%）远高于税务局核定的所得率（比如10%），那么核定的税基就小,可能更省税。
• 追求简单省事：定期定额户，按时交固定税额,几乎不用操心计算。

但核定征收有它的“紧箍咒”：

• 不能享受某些税收优惠：比如针对特定人群（退役军人、重点群体等）的定额扣减税收优惠,通常要求查账征收才能享受。
• 缺乏利润证明：如果你想申请贷款、吸引投资，核定征收的“估算利润”缺乏说服力。
• 政策在收紧：随着税务监管系统（金税系统）越来越强大，国家正逐步规范核定征收，尤其对收入规模较大的、明星主播工作室等,查账征收是大趋势。
• “双定户”有额度限制：如果某个月生意爆好，收入远超核定额度，必须及时申报补税,否则有风险。

选择查账征收，可能适合这样的你：

• 业务规模较大或计划做大：需要规范的财务报表。
• 成本费用发票齐全：能合法合规地取得和记录大部分支出。
• 实际利润率较低：如果你的生意毛利很薄（比如只有5%），而行业核定率却较高（比如10%）,那么查账据实申报反而交税更少。
• 希望长远规范发展：建立规范的财务制度,为未来发展铺路。

查账征收的“考验”：

• 对财务要求高：需要请会计或使用专业软件,保持账目清晰合规。
• 成本依赖发票：没有合规发票的成本费用，可能无法在税前扣除,导致多交税。

第四幕：实战场景与常见误区

开网店的小张 初期没什么成本票，收入也不高，申请核定征收（定期定额）可能最省心，等生意做大，供货商都能开发票了，就需要考虑转为查账征收,更规范也更安全。

开咨询工作室的刘老师 主要成本是自己的时间和脑力，几乎没什么大额进货支出，实际利润率极高（可能80%以上），这种情况下，如果还能申请到核定征收（比如核定的所得率是10%），税负会极大降低，但注意，这类高利润服务业正是税务重点关注的,能否核定成功要看当地政策。

常见误区提醒：

• 误区1：“核定征收=免税或极低税”。 不对！它只是简化了利润的计算方式，该有的税率表一样要套用,税额多少取决于核定的所得率或定额高低。
• 误区2：“我可以自己随便选”。 不对！选择权不完全在你，税务机关会根据你的建账能力、申报情况等因素来判断，如果你符合查账条件却故意不建账，税务机关有权责令你改正，并可能对你采用核定征收,且核定的数额可能更高。
• 误区3：“用了核定征收，就不用管发票了”。 错！即使核定，对于“增值税”如果你是一般纳税人或需要开专票，照样要管理进项销项发票,良好的发票管理习惯对你未来转型查账至关重要。

终章：给你的行动指南

1. 第一步：摸清家底。 粗略估算一下自己生意的实际毛利率是多少，了解一下你所在行业在当地税务局常用的核定应税所得率范围（可以咨询税务师或本地同行）。
2. 第二步：评估能力。 你能不能建立起规范的账本？你的上游供应商、下游客户能不能提供合规发票？
3. 第三步：主动沟通。 在办理税务登记或定期申报时，主动与你的税收管理员沟通，如实说明经营情况，了解当地执行口径，符合条件的，可以申请核定征收；想规范发展的,就主动建账选择查账。
4. 第四步：动态调整。 生意是变化的，征收方式也不是一成不变，当你的经营状况发生重大变化（如收入暴增、开始大量雇佣员工、需要融资等），记得重新评估哪种方式更合适,并按规定办理变更备案。

最后说句掏心窝子的话：在如今的大数据监管环境下，合规永远是成本最低、风险最小的选择，无论是核定还是查账，理解规则、用好规则，在合规的框架内做好规划，才是真正的“省税”之道，别总想着钻空子，把生意做实，把账做清,睡觉才踏实。

希望这篇长文能帮你拨开迷雾，对自己的税事门儿清！生意路上，祝您既红火,又安稳！