贵州个体户必看！核定征收税率全解析，手把手教你算清税费账

大家好！今天咱们专门聊聊在贵州做小生意、开小店的朋友们最关心的话题——个体户核定征收的税率问题，你可能正为每月的税费发愁，或者刚办下营业执照，不清楚该怎么交税，别着急，这篇内容就是为你准备的，咱们用大白话，把贵州个体户核定征收那点事彻底讲明白。

先搞懂基础：什么是核定征收？

简单说,核定征收是税务部门针对部分个体工商户采用的一种征税方式，它特别适合那些账目资料不全、收入成本难以准确核算的小规模经营者，比如你开个小餐馆、杂货铺、理发店，每天流水不少，但真要你一笔笔记清所有进货、开支，可能确实困难，这种情况下，税务部门会根据你所在行业、地段、规模等因素，核定一个你大概的月收入额或者利润率，然后依据这个核定的数额来计算你该交的税。

这和另一种“查账征收”方式不同，查账征收要求你账本齐全，按实际利润（收入减成本费用）来交税，更适合财务制度健全的企业，对于大多数小本经营的贵州个体户朋友来说，核定征收往往是更常见、更简便的选择。

贵州个体户核定征收，到底涉及哪些税？税率多少？

这才是核心！个体户核定征收主要涉及两个税种：增值税、个人所得税（还会附带一些城建税、教育费附加等小税种），下面我们分开细说，并给出贵州地区的具体情况参考。

增值税及附加税费

• 征收率（增值税率）：目前全国统一政策，小规模纳税人（大部分个体户属于此）适用简易计税。
  • 好消息是：根据现行阶段性优惠政策（请务必以办理时最新政策为准），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，这意味着如果你的核定月销售额在这个标准以下，这部分税就省了。
  • 如果核定销售额超过上述标准,增值税征收率通常是1%或3%（看具体行业和时期，国家常有阶段性减按1%征收的优惠）。
• 附加税费：包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，这三项是跟着增值税走的，按实际缴纳的增值税额的一定比例征收。
  • 在贵州,如果你的店铺在市区的，城建税税率一般为增值税额的7%；在县城或镇的，税率5%；其他地区1%。
  • 教育费附加和地方教育附加合计通常是增值税额的5%（具体比例可能有细微调整）。
  • 关键点：如果你的增值税免征了，这些附加税费也一并免征。

个人所得税（经营所得）——这是重点！

个体户不需要缴纳企业所得税,但要缴纳个人所得税（经营所得），在核定征收方式下，个人所得税的计算主要有两种方法，贵州各地税务机关会根据情况选择一种适用：

• 第一种：按收入总额核定 税务机关核定你一个月的应税收入额，然后直接套用一个附征率来计算个税。 公式：应纳税额 = 核定月收入额 × 个人所得税附征率 贵州地区的附征率参考范围（具体以当地税务部门核定为准）：

  • 常见行业如零售、餐饮、居民服务等，附征率一般在 5% 到 2% 之间。
  • 你的小超市被核定月销售额为8万元（假设未达增值税起征点，免增值税），当地税务给你核定的个税附征率是1%，那么你每月个税就是：80,000元 × 1% = 800元。

• 第二种：按核定应纳税所得率（利润率）核定 这种方法分两步：

  1. 核定你的应纳税所得额 = 收入总额 × 行业应税所得率。
  2. 用这个所得额,去对照 《个人所得税经营所得税率表》 计算。 贵州常见的行业应税所得率参考（幅度标准）：
  • 制造业：5%-15%
  • 批发和零售贸易业：4%-10%
  • 交通运输业：7%-15%
  • 建筑业：8%-20%
  • 饮食业：8%-25%
  • 娱乐业：15%-30%
  • 其他行业：10%-30%

  个人所得税经营所得税率表（适用核定所得率方式）： | 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 1 | 不超过30,000元的部分 | 5% | 0 | | 2 | 超过30,000元至90,000元的部分 | 10% | 1500 | | 3 | 超过90,000元至300,000元的部分 | 20% | 10500 | | 4 | 超过300,000元至500,000元的部分 | 30% | 40500 | | 5 | 超过500,000元的部分 | 35% | 65500 |

  举例计算： 假设你在贵阳开了一家小吃店，主管税务机关给你核定的月收入额为5万元，采用核定所得率方式，饮食业的应税所得率核定为15%。

  1. 先算月应纳税所得额：50,000元 × 15% = 7,500元。
  2. 换算成全年：7,500元 × 12 = 90,000元。
  3. 查表计算全年个税：90,000元属于第二级（超过30,000至90,000元的部分）。 应纳税额 = 90,000 × 10% - 1,500 = 9,000 - 1,500 = 7,500元。
  4. 平均到每月：7,500元 ÷ 12 = 625元。

在贵州，核定征收的流程是怎样的？

1. 初始核定：当你办理工商营业执照后，去税务部门办理税务登记时，税务人员会根据你的申请和实地考察情况（经营项目、面积、地段、人工等），初步核定你的定额（收入额）和征收方式。
2. 定期（如季度、年度）调整：税务部门不是一成不变的，他们会定期采集同路段、同行业的经营数据进行比对，如果发现你的核定额明显偏低，可能会找你约谈并调整定额，如果你觉得生意确实变差，也可以主动申请调低定额。
3. 申报缴纳：核定之后，你通常只需按季度（或按月）在电子税务局或税务大厅，按核定的金额进行申报和缴税即可，非常省心。

给贵州个体户朋友的重要提醒和建议

1. “核定”不是“固定”：一定要理解，核定征收是基于一定条件的，如果你的实际收入连续多月大幅超过核定收入，税务机关有权要求你调整定额，甚至可能将征收方式转为查账征收。
2. 主动沟通是关键：经营情况发生重大变化（如装修停业、扩大门面、转行），一定要及时去税务局说明情况，申请调整定额，不要等到被核查出来，可能产生滞纳金甚至罚款。
3. 保留必要凭证：即使核定征收，也建议你尽量保留进货发票、房租水电费单据等，一方面是自己心里有本账，另一方面万一未来征收方式变化或有其他用途（如申请贷款），这些凭证都是重要依据。
4. 关注税收优惠：除了提到的增值税起征点优惠，国家对于重点群体（如退役士兵、贫困人口等）创业、以及特定行业（如农业）可能还有更多个人所得税的减免政策，多向本地税务局或拨打12366咨询，别错过应享的优惠。
5. 贵州地方特色：贵州省内各地区（如贵阳、遵义、六盘水等）在执行国家统一政策时，可能会有一些细化的地方规定或扶持措施，务必以你主管税务机关的最终核定通知书为准，那才是对你最有效的法律文件。

在贵州做个体户,核定征收是一项非常利好的制度，大大简化了你的办税负担，你需要核心关注的就是税务给你核定的“月销售额（定额）”和适用的“个人所得税附征率”或“应税所得率”，搞清楚这两点，你自己就能大致算出每月要交多少税。

合法经营、依法纳税是每个经营者的责任，也是事业长久发展的基石，希望这篇内容能帮你理清思路，明明白白交税，安安稳稳赚钱，祝你在贵州的生意红红火火！如果还有更具体的问题，最好的办法永远是带上资料，直接去一趟你所属的税务局办税服务厅，那里的工作人员会给你最权威、最直接的解答。