个体户核定征收所得税计算全攻略！一看就懂的计算方法详解

各位老板，今天咱们来好好唠一唠一个非常实际的问题——个体户核定征收的经营所得税到底怎么算？ 很多开小店、做工作室、搞小生意的朋友，一听到“税收”、“所得税”可能就头疼，感觉一堆专业名词和数字，看着就晕，别急，今天我就用最白话、最通俗的方式，给您把这事儿彻底讲明白，保证您听完就知道自己大概要交多少税,心里有个底。

咱们得搞清楚一个核心概念：什么是“核定征收”？

这其实是税务局征税的一种方法，简单理解，就是税务局觉得你的账目可能没那么齐全、清晰，或者你的规模比较小，不便于用“查账征收”（也就是根据你完整的账本利润来算税）的方式来精确计算你的利润，那怎么办呢？税务局就会根据你所在的行业、规模、地段等因素，给你“核定”一个大概的盈利水平，或者直接核定一个税率，然后按照这个标准来征税，这就叫“核定征收”，它最大的特点就是计算相对简单、方便,特别适合很多账务不那么复杂的个体工商户。

重点来了，核定征收下的经营所得税具体怎么计算呢？计算过程主要围绕两个关键数字：一个是“应纳税所得额”，另一个是“税率”。

第一步：确定你的“应纳税所得额”

在核定征收方式下，税务局通常不是直接去数你的实际利润有多少，而是通过一个间接的方法来“推定”你的利润,最常见的有两种核定方式：

1. 核定应税所得率： 这是最常用的一种，税务局会给不同行业规定一个“应税所得率”，这个比率的意思就是，假设你的收入里，有百分之多少是“利润”。

   • 计算公式是：应纳税所得额 = 全年收入总额 × 应税所得率
   • 举个例子：你是开餐饮店的（服务业），税务局规定的应税所得率假设是10%，你这一年总共收入（开票收入+未开票收入，税务局会评估）大概是50万元，那么你的“应纳税所得额”就被核定为：50万 × 10% = 5万元，这5万元就被视为你这一年要交税的那部分“利润”。

   常见行业的应税所得率范围（仅供参考，具体以当地税务局规定为准）：

   • 制造业、批发零售业：一般在5%-15%之间。
   • 交通运输业：通常在7%-15%。
   • 建筑业：大概在8%-20%。
   • 饮食服务业（比如餐饮、住宿）：可能在10%-25%。
   • 娱乐业：这个比较高，可能在20%-40%。
   • 其他行业：一般在10%-30%。

   你得先知道自己的行业属于哪一类，适用哪个所得率，这个信息可以咨询你的税务专管员,或者登录电子税务局查看核定信息。

2. 定期定额征收（双定户）： 这个就更简单了，税务局直接给你“核定”一个每月或每季度的经营额，同时还会核定一个附征率（个人所得税的征收率），如果你的实际经营额不超过核定额，就按核定额来算；如果超过了,就需要单独申报超过的部分。

   • 计算公式是：每月应纳所得税额 = 核定月经营额 × 附征率
   • 举个例子：你的小超市被核定为“双定户”，每月核定经营额3万元，附征率（个税）核定为1%，那么你每个月要交的经营所得税就是：30,000 × 1% = 300元，一个季度就是900元，一年就是3600元,非常直观。

第二步：对照税率表，计算最终税款

当你通过上面任何一种方法，算出了“应纳税所得额”（注意，对于双定户，如果直接按附征率算完了，这一步可能就包含了，这里主要针对用“应税所得率”核定的情况）,接下来就要用这个金额去套一个专门的税率表了。

个体户经营所得税用的不是工资薪金那个“七级超额累进税率”，而是《个人所得税法》中的“经营所得”五级超额累进税率表，这个表的特点就是：赚得越多，税率越高,而且不同区间的部分适用不同的税率。

税率表长这样（请以最新税法为准）：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000的部分	5	0
2	超过30,000至90,000的部分	10	1500
3	超过90,000至300,000的部分	20	10500
4	超过300,000至500,000的部分	30	40500
5	超过500,000的部分	35	65500

怎么用这个表呢？

继续用上面的餐饮店例子：我们算出“应纳税所得额”是5万元。

1. 看它落在哪个区间：5万元，大于3万，小于9万，所以落在第二级。
2. 分段计算：
   • 第一段的3万元，按5%税率：30,000 × 5% = 1500元
   • 剩下的2万元（50,000 - 30,000），落在第二段，按10%税率：20,000 × 10% = 2000元
3. 合计应纳税额：1500 + 2000 = 3500元。

更快捷的方法：用速算扣除数 公式：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数 对于5万元，适用第二级，税率10%，速算扣除数1500。 计算：50,000 × 10% - 1500 = 5000 - 1500 = 3500元,结果和分段计算完全一样。

这位餐饮店老板，在核定征收（应税所得率10%）的方式下,一年大约需要缴纳3500元的个人所得税。

几个非常重要的细节和提醒：

1. 收入总额的认定： 税务局核定的“收入总额”，不是你银行卡里进账的钱那么简单，它包括所有经营性的收入，开发票的和没开发票的都要算进去，税务局会根据你的开票情况、行业特点、水电消耗、店面大小等来综合评估你的收入水平,千万别以为不开发票税务局就不知道。
2. 核定征收不是“免税”或“固定税”： 很多人误以为核定征收就是每个月交几百块固定的税，其实不然，对于“核定应税所得率”的方式，你的税是跟你的收入挂钩的，收入高，核定的应纳税所得额就高，税自然就多，只有“双定户”在额度内才是相对固定的。
3. 成本费用的扣除： 核定征收之所以简单，就是因为税务局在核定所得率时，已经默认考虑了你的成本、费用等因素，在计算时，你不能再把自己的进货成本、房租水电等费用单独拿出来再扣一遍，那个“应税所得率”已经是一个“利润率”的概念了。
4. 季度预缴和年度汇算： 个体户的经营所得税通常是按季度预缴，第二年3月31日前做年度汇算清缴，季度预缴时，可以简单用本季度的收入乘以所得率，算出当季的应纳税所得额，然后先按这个数预缴税款，年度终了，再全年的收入重新计算,多退少补。
5. 核定征收的资格： 不是你想核定就能核定的，通常由税务机关根据你的账簿设置、核算水平等情况来决定，如果你能建立规范的账簿，准确核算成本费用，税务机关可能会要求你改为“查账征收”，反过来，如果账务混乱,就可能被核定。
6. 优惠政策别忘记： 国家对于小规模纳税人、小微企业（个体户也参照享受部分政策）常有税收优惠，现行政策下，对季度销售额（经营收入）在一定额度（如30万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税，但个人所得税（经营所得）的优惠政策可能不同，例如有时会对年应纳税所得额不超过一定标准（如100万元）的部分，给予减半征收等优惠，这些政策会变动,一定要以当年税务局的正式通知为准。

总结一下计算流程：

如果你是 “核定应税所得率” 方式： 年应纳税额 = （你全年估算或申报的收入总额 × 你行业的应税所得率）× 适用税率 - 速算扣除数

如果你是 “定期定额”（双定户） 方式： 月（季）应纳税额 = 税务局核定的月（季）经营额 × 核定的个人所得税附征率

给各位个体户老板最实在的建议：

1. 主动沟通： 最准确的做法，是登录电子税务局，查看“我的信息”—“核定信息”里面，税务机关到底给你核定了哪种方式、所得率或定额是多少,或者直接咨询你的税收管理员。
2. 如实申报： 即使核定征收，也要按时、如实进行纳税申报，生意好、收入超过核定额度时，一定要主动补充申报,避免涉税风险。
3. 保存凭证： 虽然核定征收对账簿要求不高，但日常进货、开支的发票和收据尽量保存好，万一税务检查，或者未来改为查账征收,这些都是重要依据。
4. 关注政策： 税收政策，特别是优惠政策的更新很快，多留意税务局的通知、公众号推送，或者向专业财税人士咨询,确保自己能享受到应有的优惠。

希望这篇长文能帮您彻底搞懂个体户核定征收所得税的计算方法，做生意已经够辛苦了，把税的事儿弄明白，既能做到心里有数、合规经营，也能更好地规划自己的生意和利润，祝各位老板生意兴隆,财源广进！