个体户必看，核定征收和查账征收，税率到底怎么算？一篇帮你省下冤枉钱的干货指南！

老张在街角开了家早餐店，这两年生意挺红火，前几天他和隔壁理发店的王哥聊天，听说人家交的税比自己少一大截，心里直犯嘀咕：“都是个体户，用的都是一本营业执照，咋缴税差别这么大？”一细问才明白，王哥的店用的是“核定征收”，而老张的早餐店一直按“查账征收”报税，老张一头雾水：这俩到底有啥区别？哪个更划算？税率又是多少？

别急，今天咱们就用最通俗的大白话，把这“核定征收”和“查账征收”掰开揉碎了讲清楚，这直接关系到你口袋里的真金白银，选对了方法,一年省下个几万块可不是开玩笑。

核心区别：税务局是“估算”还是“查账”？

打个最简单的比方：

• 查账征收，就像“实报实销”，你家店赚了多少钱、花了多少钱，每一笔都要有发票、有记录，清清楚楚记在账本上，到年底，用总收入减去所有合规的成本、费用，剩下的利润（应纳税所得额），再按国家规定的税率表来计算个人所得税，简单说，赚得多，缴税多；赚得少，缴税少；亏了，原则上不用缴，但前提是，你的账目必须健全、规范。
• 核定征收，则更像是“包干制”或者“估算制”，通常是因为你的店铺规模小、账目不全、难以准确核算成本利润，税务局没法细查你的账，那怎么办呢？税务局会根据你所在行业、地段、规模、面积等因素，估算出一个你大概的收入额或者利润率，然后直接按这个“估算数”来给你定一个固定的税额或者征收率，你每月或每季按这个定额或定率交钱就行，哪怕你当月实际赚翻了或者亏惨了，通常也按这个标准交。

搞清楚了这个根本区别,咱们再深入看看各自的税率和算法。

第一部分：查账征收——明明白白我的“账”

如果你选择（或被要求）查账征收，那你就是个“正规军”,财务必须规范。

交什么税？ 个体户查账征收主要涉及两大税：增值税和个人所得税（注意，个体户交的是“经营所得”个人所得税，不是公司交的企业所得税，也不是上班族的“工资薪金”个税）。

• 增值税：这个和征收方式关系不大，主要看你的收入规模，目前大部分个体户是小规模纳税人，常见征收率是3%（目前有阶段性优惠政策，比如减按1%）,这里先不展开。
• 个人所得税（经营所得）：这才是查账征收下的“重头戏”，也是大家最关心的“税率”所在。

“经营所得”个人所得税怎么算？ 公式：应纳税额 = （全年收入总额 - 成本、费用、损失、税金等合法支出） × 适用税率 - 速算扣除数

看晕了？我们分解一下： 第一步：算利润，把你一年卖包子、理发的所有收入加起来，减去你买面粉、肉菜、洗发水、房租水电、雇员工资、店里的设备损耗等等所有有票据的、国家认可的开支，剩下的就是你的“应纳税所得额”（可以粗略理解为税务上的“利润”）。 第二步：套表算税，这个“利润”对应下面这个五级超额累进税率表：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率	速算扣除数（元）
1	不超过30,000的部分	5%	0
2	超过30,000至90,000的部分	10%	1500
3	超过90,000至300,000的部分	20%	10500
4	超过300,000至500,000的部分	30%	40500
5	超过500,000的部分	35%	65500

举例说明：假设老张的早餐店，一年下来，刨去所有成本费用，算出的“应纳税所得额”是20万元。

• 这20万落在第三级（超过9万至30万的部分）。
• 计算：30,000 × 5% = 1,500元 (90,000 - 30,000) × 10% = 6,000元 (200,000 - 90,000) × 20% = 22,000元
• 总税额 = 1,500 + 6,000 + 22,000 = 29,500元。 如果用速算扣除数方法更简单：200,000 × 20% - 10,500 = 29,500元。

看到了吗？查账征收的“税率”是浮动的，利润越高，适用的税率档位越高，从5%一直到35%，优点是实实在在，利润少就交得少，缺点是核算麻烦，必须票据齐全、账本规范,对老板的财务能力有一定要求。

第二部分：核定征收——简简单单的“定”

核定征收具体又分为两种：定额征收和定率征收。

定额征收（俗称“双定户”） 这是最简单的，税务局直接给你核定一个月的营业额，根据考察,认定你的理发店每月营业额大概在3万元左右。

• 增值税方面：如果月营业额不超过10万（季度30万），通常免征增值税（具体看当时政策）。
• 个人所得税方面：税务局直接根据这个3万的核定营业额，和一个附征率（比如1%），算出你每月应缴个税：30,000 × 1% = 300元。 或者，更直接的，税务局可能直接给你核定一个每月固定税额，比如一个月所有税加起来就交500块，你按时去交就行，这个“定额”或“附征率”是税务局根据当地同行业、同规模店铺的情况综合判定的，不同地区、不同行业差别很大。

定率征收（核定应税所得率征收） 这个比定额稍微复杂一点，但也很省心，税务局不核定你的收入额，而是核定你所在行业的利润率（应税所得率）。 国家有个大致范围，

• 制造业：5%-15%
• 批发零售业：4%-10%
• 服务业：10%-20%
• 餐饮业：8%-20%
• 娱乐业：15%-30%

计算公式： 应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率 - 速算扣除数 （这里的税率,还是用上面那个五级累进税率表）

举例说明：假设王哥的理发店（属服务业），税务局给他核定的应税所得率是10%,他第一季度开了30万的发票。

• 第一步：计算“推定利润” = 300,000 × 10% = 30,000元。
• 第二步：这个“推定利润”视为他的应纳税所得额，对应税率表第一档：不超过3万，税率5%。
• 第三步：计算个税 = 30,000 × 5% = 1,500元（因为没超过3万，速算扣除数为0）。

你看，王哥不用费心去收集所有洗发水、染发剂的成本发票，税务局直接默认他收入30万的利润就是3万，然后按3万来征税,他省去了大量做账成本。

第三部分：哪个更划算？关键看你的“盈利水平”

这才是灵魂问题！没有绝对的好坏,只有适合不适合。

选择（或适用）查账征收的情况：

1. 你的店铺规模较大，请了会计，账目健全、凭证完整。
2. 你的实际利润率很低，甚至低于税务局核定的行业利润率，比如你做的是薄利多销的生意，成本占了收入的大头，这种情况下，查账征收能让你按真实利润（很低）交税,可能比核定征收划算得多。
3. 你有能力获取大量合规的成本费用发票。

选择（或适用）核定征收的情况：

1. 规模小，请不起专业会计,账目混乱或不健全。
2. 你的实际利润率很高，远高于税务局核定的行业利润率，比如你开的是设计工作室、咨询工作室，主要成本就是脑力和房租，利润率可能高达50%，如果查账征收，利润50万要按最高35%档交税；但如果核定征收，服务业核定的所得率可能就15%，那你用15%的“推定利润”去套税率表，税负会大大降低！（这也是为什么很多高利润的行业或个人偏爱核定征收，但请注意，现在税务对这类情况监管非常严格）。
3. 无法或难以取得成本发票。

重要提醒和风险提示：

1. 你不能随便选：到底用哪种方式，最终决定权在税务局，新办个体户在税务登记时会由税管员根据你的情况认定，通常一开始规模小的，容易被核定征收；随着规模做大,税务局可能会要求你转为查账征收。
2. 核定征收≠免税：它只是一种简化的征税方法，该交的税一分不会少，别听信某些“用核定征收就能零税负”的谣言。
3. 核定额度不是一成不变：如果你连续几个月开票额远超核定额度，税务局一定会注意到，并可能重新调整核定金额,甚至要求你补税。
4. 查账征收是趋势：随着金税系统的完善和大数据监管的加强，国家正在不断规范和收紧核定征收的范围，推动市场主体向规范、透明的查账征收过渡，那些想利用核定征收来隐匿巨额收入的行为,税务风险极高。

• 税率感受：查账征收的税率是5%-35%的五级累进，实际税负随利润波动；核定征收的“实际负担率”（税额/收入）往往看起来较低且固定,因为它基于一个核定的低利润率或低定额。
• 核心选择依据：比较你真实的利润率和税务局对你所在行业核定的利润率，真实利润率高，选核定可能占便宜；真实利润率低,查账更公道。
• 终极建议：作为个体户老板，首先要做的就是规范经营，保留好所有业务相关的发票和凭证，主动与你的税收管理员沟通，了解本地对你这个行业的普遍征管方式，如果你觉得当前的方式明显不合理，导致税负过重，可以准备材料（如成本票据、账本）向税务局申请调整。

税收是国家运行的基础，依法纳税是每个公民的义务，但了解政策、用对方法，在法律框架内进行合理的税务规划，这是聪明老板的必备技能，能让你辛苦赚来的钱，留下更多在自己口袋里，希望这篇长文，能像一盏小灯，帮你照亮个体户经营中这块重要的“税务地图”，生意路上，祝您既红红火火,又明明白白！