个体户必看，一分钟教你分清查账征收和核定征收，选对省心又省钱！

各位老板、掌柜的，大家好！今天咱不聊虚的，就唠点实在的——咱们个体工商户，最关心的事儿里头，肯定有“怎么交税”这一项，你是不是也经常听到“查账征收”和“核定征收”这两个词，感觉云里雾里，弄不清自己到底是哪一种？心里直打鼓：这俩到底有啥区别？哪个对我更有利？税务局是怎么给我定的？

别急，今天咱就用最通俗的大白话，把这事儿彻底掰扯明白，你就像在听一个懂财税的朋友聊天一样，保证听完之后,心里跟明镜儿似的。

先弄懂核心：它俩到底是个啥？

简单打个比方,你家有个水果摊。

查账征收 —— “凭票报销，实报实销” 这就好比你家孩子上大学，你跟他约定：“这生活费啊，你把每天的吃饭、买书、坐车的发票都留着，月底拿回来，我按实际花销给你报销。” 这就是“查账征收”。

• 核心：完全看你的“账”，你得建立规范的账本，把每一笔收入、每一笔成本费用都清清楚楚记下来，到交税的时候，税务局就看你的账本，用你的 【总收入 - 总成本费用】 算出你真正的利润（应纳税所得额），然后用这个利润去乘以相应的税率,算出你要交的税。
• 规范做账、凭票记账、利润计税、多赚多交、少赚少交。
• 适合谁：规模比较大、请了员工、成本票能拿得比较全、账务比较规范的个体户，比如一个小型加工厂、一个生意不错的餐馆。

核定征收 —— “估摸着给，固定任务” 还是你家孩子上大学，这次你跟他约定：“这样吧，每个月情况也差不多，我估摸着一个月给你1500块生活费，月初就给你，你也别给我看发票了，自己规划着花。” 这就是“核定征收”。

• 核心：税务局因为某些原因，没法准确查你的账，或者你的账本身比较乱，于是就“核定”一个标准来征税，这个标准通常不看你的实际利润，而是看你的收入或者行业利润水平。
• 怎么“核”：主要分两种：
  • 核定应税所得率（最常用）：税务局根据你所在的行业，给你定一个“利润率”（应税所得率），核定你开小卖部的利润率是10%，如果你这个月收入10万元，税务局就认定你的利润是1万元（10万*10%）,然后用这1万元去算税。
  • 定期定额（常说的“双定户”）：税务局直接核定你一个月或一个季度的收入额和要交的税额，直接核定你这个小吃店每月营业额不超过3万，税额直接是300元，只要你不超过这个核定额,就按固定额交。

关键问题：我到底属于哪一种？怎么看？

这是大家最关心的，其实判断方法不难,主要看以下几个地方：

看你的《税务事项通知书》或《核定定额通知书》 这是最权威、最直接的方法！在你办理完工商营业执照，去税务局做“税务登记”（现在叫“信息确认”）的时候，税务局会根据你提交的材料，对你进行“税种核定”,并给你下发一份文书。

• 如果文书中明确写着“企业所得税（或经营所得个人所得税）征收方式为查账征收”,那你就是查账征收。
• 如果文书中写着“核定征收”，并注明是“核定应税所得率”或者“定期定额”，那你就是核定征收，对于“双定户”，还会直接写明每月/季的核定经营额和核定税额。

看你在电子税务局申报的报表 登录你所在省市的电子税务局，在“我要申报”的界面,看看系统给你推送的申报表是什么。

• 如果主要是《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》或者《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》，并且需要你密密麻麻填写很多收入、成本、费用数据的，那基本就是查账征收。
• 如果看到的是《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》，或者系统自动带出一个核定应纳税额或核定应税所得率让你确认，那基本就是核定征收，定期定额户有时甚至更简单，系统直接显示应缴税额,你确认无误后缴纳即可。

看你是否需要做账和汇算清缴

• 查账征收：必须建立复式账或简易账，妥善保管所有业务的发票和凭证，每年3月31日前，还需要对上一年度的经营所得进行个人所得税汇算清缴,多退少补。
• 核定征收（特别是定期定额）：通常不需要做复杂的账务，但也要保存好进货单据等基础资料，大多数定期定额户不需要进行年度汇算清缴（除非年度中间开票额远远超过了核定额度）。

最简单的一招：直接问你的税收管理员或税务局大厅 如果上面这些你还是觉得迷糊，或者找不到相关文书，最保险的办法就是直接打电话或去一趟税务局，找到负责你片区的税收管理员，问一句：“老师您好，麻烦问一下我们XX店的征收方式是查账还是核定呀？” 一句话,省去所有猜测。

深入对比：两种方式对我们个体户有啥实际影响？

光知道是啥还不够，得知道它怎么影响咱的“钱袋子”。

对比维度	查账征收	核定征收（以核定所得率为例）
计税基础	真实利润 = 收入 - 成本 - 费用	推定利润 = 收入 × 核定所得率
对账务要求	高，必须规范做账、索取发票	相对低，但基础收支凭证应保存
税收公平性	强，赚得多交得多，赚得少交得少	相对弱，即使亏本，只要有钱进来可能也得交税
税收负担	利润高时负担重，利润低或亏损时可能不交税	负担相对稳定，与收入直接挂钩，不受成本波动大影响
管理复杂程度	复杂，需请会计或代账，按时完成申报和汇算	简单，申报流程简便，尤其是定期定额户

举个例子： 老王开个包子铺,一年卖了100万的包子。

• 如果是查账征收：老王算账仔细，肉、菜、面粉、房租、水电、人工等成本费用加起来有85万，那么他的利润是15万，用这15万去计算个人所得税,假设交税2万。
• 如果是核定征收：税务局核定餐饮业所得率是15%，那么税务局就认定老王的利润是100万 × 15% = 15万，用这15万去计算个人所得税,同样交税2万。

你看，在这个例子里，结果一样，如果老王实际成本很高，其实只赚了5万块钱呢？

• 查账征收：按5万利润交税,可能就几千块。
• 核定征收：还是按核定的15万利润交税，得交2万，这时候,核定征收的税负就明显重了。

反过来，如果老王经营有方，成本控制得好,实际利润高达25万呢？

• 查账征收：按25万利润交税,可能要交4万多。
• 核定征收：仍按15万利润交税，只交2万，这时候，核定征收就又显得更“划算”了。

所以你看，没有绝对的好坏，只有适合不适合。

一些重要的细节和常见误区

1. 核定征收≠免税，也不是“税收优惠”！它只是一种征收管理方式，国家目前正在逐步规范和收紧核定征收政策,主要是为了公平税负。
2. 发票很重要，无论哪种方式！查账征收需要发票作为成本凭证；核定征收虽然可能不直接凭票抵利润，但如果你开票金额连续超过核定额度，税务局就会要求你调整定额,甚至可能将你转为查账征收。
3. “双定户”的免征点：很多地方对定期定额的个体工商户，如果月核定经营额在10万元（季度30万元）以下，是免征增值税和个税的，这是真正的优惠政策，但前提是你得是“双定户”且额度在标准以下。
4. 可以申请变更吗？ 可以，但有条件，你是个体户，觉得查账征收太麻烦，想申请核定，通常税务局不会批准，因为你有能力建账，反过来，如果你规模做大了，账务规范了，或者开票额持续超过核定标准，税务局会主动要求你转为查账征收。

给个体户朋友们的贴心建议

1. 第一步永远是“搞清楚”：先用上面教的方法，确定自己当前的征收方式,做到心中有数。
2. 根据发展阶段选择：
   • 初创、小微、成本票难取得：如果能被认定为核定征收（特别是定期定额）,在起步阶段确实能省心不少。
   • 规模扩大、利润率高、成本票齐全：查账征收可能更能真实反映你的经营状况，在利润高时税负虽重，但利润低时也能起到保护作用，规范做账也有利于你了解自己的真实经营情况,为以后发展打基础。
3. 务必合规经营：无论哪种方式，都要按时申报纳税，核定征收的，别以为不查账就可以乱来；查账征收的，更要注重票据的合法合规，金税系统越来越强大,任何侥幸心理都要不得。
4. 寻求专业帮助：如果生意有一定规模，哪怕是个体户，也建议找个靠谱的财务代理（代账会计），他们能帮你正确进行税务申报，规避风险，还能在关键节点（如是否申请变更征收方式）给你提供专业建议。

最后总结一下： 查账征收是“答卷”，凭真本事（实际账目）得分；核定征收是“估分”，按一个大致的标准（收入或行业利润率）来定。 作为老板，你首先要拿到自己的“考试说明”（税务通知书），知道自己正在参加哪场考试，然后才能决定是用功钻研每一道题（规范做账），还是按照大纲范围稳定发挥（合规开票经营）。

希望这篇长文能像一副清晰的眼镜，帮你把“查账”和“核定”这两个税务概念看得清清楚楚、明明白白，生意路上，懂点财税，心里不慌，走得才更稳当！如果还有具体疑问,记得咨询当地的税务机关或专业人士哦。