2025年个体户核定征收税率表全解读，你的小店到底该交多少税？

各位老板、各位个体户朋友们，大家好！今天咱们坐下来，好好聊聊一个跟咱们钱袋子直接相关的话题——2025年个体户的核定征收税率，我知道，一提到“税率”、“征收”，很多朋友就开始头疼，觉得条文复杂，数字枯燥，别担心，今天我就用一个最接地气、最通俗易懂的方式，把这套规则掰开了、揉碎了讲给你听，保准你听完心里明明白白。

咱们得弄明白：啥叫“核定征收”？

这就像是税务部门给咱们个体户“量身定做”的一种计税办法，很多个体户，比如你家门口的小餐馆、理发店、维修铺，可能账目记得不那么规范，或者规模小、业务单一，每笔收入支出都要求像大公司一样做账，实在有点强人所难，税务部门也很理解这种情况，于是就推出了“核定征收”。

“核定”协商确定”的意思，税务部门会根据你的经营地点、店铺大小、雇佣人数、所在行业大概的利润水平等因素，综合评估出一个你“大概率”能赚到的收入（这叫“核定应纳税所得额”或者直接核定税额），然后就直接按这个来算税，而不是要求你拿出每一笔收入和支出的详细凭证，这就省去了大量做账的麻烦，对咱们小本经营的老板们非常友好。

2025年的核定征收，关键在哪里？

这里必须划重点：并没有一个全国完全统一、像工资个税表那样的“个体户核定征收税率表”，这是最大的一个误区，核定征收的具体执行办法，包括核定应税所得率（或称征收率）和最终的税额计算，主要由各省、市甚至是区一级的税务机关，在国家给出的政策框架内自行制定，你问北京朝阳区的餐馆和四川成都一个小镇的餐馆，核定标准很可能不一样。

不过别慌,虽然各地细节有差异，但核心原理和计算框架是完全一致的，理解了这套框架，你再去看本地的具体通知，就一通百通了，国家层面（主要是国家税务总局）的政策，规定了计算的总公式和大致范围。

核心计算公式来了：

应纳税额 = 核定征收的应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

或者,更常见的是分两步走：

1. 核定应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 （或者，在定期定额征收中，税务所直接给你核定一个固定的“月应纳税经营额”）
2. 应纳税额 = 核定应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

这里面有三个关键“零件”需要组装：

应税所得率（这是“核定”的精髓） 这个率不是税率，而是用来推算你“利润”的百分比，因为个体户缴纳的“经营所得个人所得税”，是针对“利润”（所得）征收的，但税务部门不知道你的准确利润，就根据你的“营业收入”，乘以这个率，来倒推一个大概的利润额。

国家给出了一个大致的行业范围（参考《个体工商户个人所得税计税办法》及各地执行口径），

• 制造业、批发零售业等：通常在5%到15%之间，你开个小超市，税务可能认为你的利润约占营业额的10%。
• 建筑业、交通运输业：可能在7%到15%左右。
• 餐饮、娱乐、服务业：相对较高，可能在10%到25%甚至更高，因为这类行业主要靠人工和服务，被认为利润空间相对大。
• 其他行业：一般参照8%-20%。

举个栗子：你开一家小吃店，2025年税务给你核定的月营业收入是5万元，核定你的应税所得率是10%。 核定应纳税所得额（月） = 50,000元 × 10% = 5,000元。

经营所得个人所得税税率表（这个是国家统一的！） 算出“核定应纳税所得额”后（注意，这是全年的累计数），就用下面这张表来计算真正要交的个税，这是全国个体户（查账征收和核定征收）都适用的税率表：

级数	全年应纳税所得额（累计）	税率	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	5%	0
2	超过30,000元至90,000元的部分	10%	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	20%	10500
4	超过300,000元至500,000元的部分	30%	40500
5	超过500,000元的部分	35%	65500

组装计算（接上面的小吃店例子） 我们上面算出小吃店月应纳税所得额是5,000元，我们假设全年都稳定在这个水平（实际情况可能波动，但核定征收通常按季或按年核定，这里简化）： 全年应纳税所得额 = 5,000元/月 × 12个月 = 60,000元。

套用税率表：

• 60,000元落在第二级（超过30,000至90,000元）。
• 全年应纳税额 = 60,000元 × 10% - 1,500元 = 6,000元 - 1,500元 = 4,500元。
• 平均每月大约需要缴纳375元的个人所得税。

2025年的重要“减负”政策（大利好！） 2025年，国家为了继续支持小微企业和个体户，出台了非常重要的优惠政策，这个直接影响了你最终要交多少钱：

个体工商户经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原有税率优惠基础上，再减半征收个人所得税。

注意关键词：“再减半”，这力度非常大！我们修改上面的例子：

小吃店全年核定应纳税所得额是60,000元，没有超过100万。

• 先按正常税率算出税额：60,000 × 10% - 1,500 = 4,500元（这是我们上面算出的）。
• 对这4,500元的税款进行减半：4,500元 × 50% = 2,250元。 这才是你2025年最终需要缴纳的个税！比原来省了整整一半！

定期定额户的“双定”征收（最简便的一种） 对于规模更小的个体户，税务往往采用“定期定额”（双定）征收，就是税务直接给你核定：

1. 月经营额（比如每月3万元）。
2. 月应纳税额（比如每月300元）。

如果核定的月经营额低于增值税的起征点（2025年小规模纳税人增值税起征点是月销售额15万元，季度45万元），那么连增值税及其附加都免了，就只按定额缴纳一点点个税，甚至可能因为个税起征点而免税，这个“定额”就是税务机关综合了行业、地段、面积等因素后，直接把所有税种打包计算好的一个固定金额，你每月/每季按时缴纳就行，极其省心。

各地的差异体现在哪里？ 现在你明白原理了，就能理解各地差异了：

1. 核定的月收入额或所得率不同：繁华都市商圈和偏远乡镇，同样面积的餐馆，核定的营业额肯定不同。
2. 能否享受增值税起征点优惠：这直接影响你是否要交增值税。
3. 地方税费附加的减免政策：城建税、教育费附加等，各地可能有小幅差异。
4. 征收周期：有的按月，有的按季。

作为个体户，你应该怎么做？

1. 主动咨询，确认核定方式：第一时间去你的主管税务分局或税务所，问清楚：“我是核定征收吗？是定期定额还是核定应税所得率？给我核定的金额或率是多少？” 这是你的权利。
2. 关注本地税务局通知：各地税务局官网或办税服务厅，会发布本地区的《个体工商户税收定期定额征收管理执行标准》或类似文件，里面会有分地区、分行业的详细核定参考标准，这是最权威的依据。
3. 如实申报，切忌隐瞒：即使核定征收，如果你的实际收入连续多月远超核定收入，也应及时向税务机关报告，申请调整定额，长期隐瞒可能导致补税、罚款甚至被改为更严格的查账征收。
4. 用好优惠政策：主动向税务人员了解并申请享受“应纳税所得额100万以内减半征收”等优惠政策，确保红利落袋。

2025年个体户的“核定征收税率”，并非一张简单的全国表格，它是一套“地方定制化”的计税方法，核心是由税务机关核定你的收入或利润率，再套用全国统一的五级累进税率表计算个税，并且100万以内的利润部分个税还能再打五折，它最大优点是核算简单、征纳成本低，特别适合财务制度不健全的小型个体户。

要想知道自己具体交多少,最可靠的办法就是 “拿起电话或走进门”，去问你所属的税务管理员，他们会根据你的店铺具体情况，给你最准确的答案。

希望这篇长文能帮你拨开迷雾,对自己小店的税务问题心中有数，生意不易，每一分钱都辛苦，该交的税咱们明明白白交，该享的福也稳稳当享受，祝各位老板2025年（虽然已过去，但原理依旧适用）生意兴隆，财源广进！