个体工商户核定征收全攻略，怎么交税？税率多少？一篇帮你搞明白！
朋友，你是不是刚办了营业执照，正对着“核定征收”这四个字发愁？
或者经营小店好几年，每次报税都糊里糊涂，压根搞不清自己到底该交多少钱？
别慌，今天咱就像唠家常一样，把“个体工商户核定征收”那点事彻底掰扯清楚。
先弄懂基础：啥是核定征收？和查账征收有啥区别？
简单说，核定征收就像老师给你“估分”，税务局根据你的行业、规模、地段等信息，直接核定一个你要交税的金额或者利润率，而不需要你每一笔开销都提供发票来证明。
为啥要这么干？因为很多个体工商户（比如开小餐馆、理发店、小超市的老板）经营中很多交易是现金结算，客人也不要发票，你很难像大公司一样做出精准的账本，税务局为了方便征管，也为了确保税源，就采用了这种“估算”模式。
它的“对立面”是查账征收，查账征收适用于那些账本齐全、能准确核算成本和收入的个体户或企业，你需要自己记账，用“收入 - 成本费用 = 利润”，然后按利润来交税，这对很多小老板来说，太复杂了。
一句话总结：
- 核定征收：税务局说了算，给你定个“任务”，省心，但未必最精确。
- 查账征收：自己记账算利润，凭本事吃饭，精确，但繁琐，要求高。
大多数新开业、规模小的个体工商户，默认都是核定征收，这是常态，别担心。
核定征收具体怎么“核”？常见有三种方式
这是核心！税务局不是乱估的，他们主要看以下几个因素，并通常采用以下方式之一：
定期定额征收（最常见的“双定户”）
这就是常说的“双定”——定期、定额，税务局（通常是税收管理员）根据你的店面情况、地段、面积、经营项目、雇佣人数等，直接核定你每个月或每个季度要交的固定税额。
- 咋定的？：管理员可能会上门察看，也可能参考同路段、同行业、同规模的门店，比如一条街上三家牛肉面馆，规模差不多，可能核定的月税额都是800元。
- 怎么交？：比如核定你每月交500元，那么无论你这个月赚了1万还是亏了1千，这500块的税（通常指个人所得税和部分附加税费）都得按时交。
- 优点：极度省心，不用算计。
- 缺点：赚多了不会多交，但亏了也不能少交。
核定应税所得率征收
这种方式更“高级”一点，税务局不直接定税额，而是给你核定一个利润率（应税所得率）。
- 步骤：
- 你先申报自己的营业收入总额。
- 税务局用这个收入 × 核定的应税所得率，算出你的“应纳税所得额”（你可以理解为“估算出的利润”）。
- 再用这个“估算利润”去套个人所得税税率表，算出你要交的税。
- 行业所得率参考（具体以当地税务局标准为准）：
- 批发零售业：5%-10%
- 餐饮服务、居民服务业：8%-15%
- 交通运输业：7%-12%
- 建筑业：10%-15%
- 娱乐业：15%-30%
举个例子：
你的小超市（零售业），一个季度申报收入20万元，税务局核定的应税所得率是8%。
- 估算利润 = 20万 × 8% = 1.6万元。
- 这1.6万元就是你的“应纳税所得额”。
- 按照下面会讲的个税税率，1.6万对应税率可能是10%，速算扣除数1500。
- 应交个人所得税 = 1.6万 × 10% - 1500 = 100元。（这里仅为示例简化，实际计算有详细级距）
核定征收率（带征率）征收
这是最最简化的一步到位，税务局直接给你一个综合征收率，用你的收入总额乘以这个率，得出的数就是你要交的所有税（通常把增值税、个税、附加税等打包在一起）。
- 常见情况：月收入10万以下（小规模纳税人），享受增值税免税政策时，这个征收率主要就是个人所得税的附征率。
- 征收率范围：不同地区、行业差异大，低的可能0.5%-1%，高的可能2%-3%。
举个例子：
你的理发店，被核定征收率1.5%，这个月收入5万元。
那你当月应交税款 ≈ 5万 × 1.5% = 750元。（这750元里就包含了你要交的个人所得税等）
大家最关心的：税率到底是多少？
注意！“税率”在这里要分两层看：
第一层：增值税及其附加（针对“流水”征税）
- 小规模纳税人（绝大多数个体户都是）：
- 2025-2027年现行政策：月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），免征增值税。
- 超过上述标准：按全部销售额的1% 征收增值税（现行优惠税率，正常为3%）。
- 附加税费（城建税、教育费附加等）：按实际缴纳增值税税额的约10%-12%计算，如果增值税免了，附加也免。
第二层：个人所得税（针对“利润”征税，这才是大头）
这才是核定征收个体户要交的主税，前面讲的核定方式，最终都是为了算出这个税。
它按照“经营所得”缴纳，适用五级超额累进税率，这个表你一定要知道：
| 级数 | 全年应纳税所得额（估算的全年利润） | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30000元的部分 | 5% | 0 |
| 2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10% | 1500 |
| 3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20% | 10500 |
| 4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30% | 40500 |
| 5 | 超过500000元的部分 | 35% | 65500 |
关键点：
- 这个表是按年的，如果你是季度申报，需要把季度利润×4折算成年利润来套表，或者税务局系统会自动按累计数计算。
- “应纳税所得额”就是前面用核定方式算出来的那个“估算利润”。
- 计算口诀：应交个税 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数。
综合例子（把前面串起来）：
老王开餐馆，核定应税所得率10%，2025年第四季度，他申报收入25万元。
- 估算季度利润 = 25万 × 10% = 2.5万元。
- 折算全年估算利润（假设前三个季度累计利润为6.5万）：全年累计应纳税所得额 = 6.5万 + 2.5万 = 9万元。
- 套税率表：9万元落在第二级（超过3万至9万的部分）。
- 计算全年应交个税 = 9万 × 10% - 1500 = 7500元。
- 本季度应预缴个税 = 全年应交7500元 - 前三个季度已预缴的税额（假设已缴4000元）= 3500元。
老王这个季度除了处理增值税（如果季度收入没超30万就免了），主要就是去申报缴纳这3500元的个人所得税。
完整交税流程，一步步手把手教你
-
开户与核定：
拿到营业执照后，30天内去税务局（或通过电子税务局）办理税务登记，税务人员会根据你的情况，在系统里核定征收方式和税额/率，你会收到《核定定额通知书》或系统提示。 -
申报纳税：
- 定期定额户：如果核定税额低于起征点（比如月核定3万以下），且实际开票额不超过核定，可能连申报都不用，系统自动扣税（如果签了三方协议），如果开票超额了，必须去补申报。
- 核定所得率/征收率户：必须按期（通常是季度）登录电子税务局，申报你的营业收入，系统会自动按核定率计算出税款。
-
缴款：
申报完成后，通过三方协议（银行卡）、银联在线、微信支付宝、或去银行柜台等方式缴纳税款。 -
关键时间点：
- 增值税及附加：按月或按季申报，通常是次月/次季度15号前，遇节假日顺延。
- 个人所得税（经营所得）：按季预缴，次年3月31日前进行年度汇算清缴（注意：个体户也有汇算清缴！）。
重要提醒与常见误区
- 误区1：核定征收=不用记账，错！《个体工商户建账管理暂行办法》有规定，达到一定规模（如注册资本10万以上，月销售额超一定标准）仍需设置简易账或复式账，即使定期定额，也应保留进货凭证、费用单据等备查。
- 误区2：核定额永远不变，错！当你经营情况发生重大变化（如面积扩大、营业额飙升），或连续几个月开票额远超核定额，税务局会主动或依你申请重新核定，调高税额。
- 风险点：开票额超过核定额太多，这是最容易被预警的，比如给你核定月销售额8万，但你一个季度开了50万的发票，税务局会要求你补税，甚至可能将你转为查账征收。
- 优惠政策别忘了：除了增值税的月10万免税额，个体户个人所得税也有“减半征收”的优惠（年应纳税所得额不超过200万的部分，2027年底前），这在申报时系统通常会自动计算。
- 记住两个“号”：纳税人识别号（就是你的税号，开发票必备）和电子税务局登录密码，这是你的线上办税大门钥匙。
最后的肺腑之言
对于个体工商户老板来说，核定征收是国家给予的一种简政放权的便利，我们的目标是在合法合规的前提下，用好政策，清楚自己每一分税是怎么来的。
别把税务看成“麻烦”，它是你经营成本的一部分，弄明白了，心里才有底，生意才能做得更稳当、更长远。
如果看完还是觉得有点复杂，或者你的业务确实比较特殊，最靠谱的办法就两个：一是直接打电话或去一趟你所属的税务局大厅，找工作人员咨询；二是花点小钱，请一个靠谱的代理记账会计，他们能帮你处理得明明白白，让你专心搞经营。
希望这篇长文，能像一位老朋友在你店里喝茶聊天一样，帮你把“交税”这事儿彻底理清了！生意兴隆,财源广进！
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