个体户赚的钱怎么交税？一文讲透核定应税所得率那点事儿

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开门见山，咱们今天就来聊透一个让很多个体老板有点迷糊，但又至关重要的财税概念——个体户核定应税所得率的计算，别被这个专业名词吓到，说白了，它就是税务局用来帮你估算你“大概赚了多少钱”，然后根据这个“估算的利润”来让你交税的一个方法，就像切蛋糕，总收入是那个大蛋糕，应税所得率就是告诉你，大概要切出其中多大一块（利润）来算税。

为什么会有“核定”这回事？

咱们先得弄明白背景，很多个体户，比如开小餐馆的、搞维修的、做设计工作室的，生意红红火火，但可能没有聘请专业的会计，账簿记录没那么齐全规范，税务局很难一一去精确核查每一笔成本开销，为了方便征管、提高效率，同时也让大多数守法的经营者有个明确的缴税依据，就诞生了“核定征收”这种方式，而“核定应税所得率”就是核定征收里最常用的一种。

它就像税务局根据你所在行业的普遍盈利水平，给出一个“利润率参考值”，你不用绞尽脑汁去证明每一分钱成本，税务局也不用事无巨细地查账，大家在一个相对公平、高效的框架下完成税收这件事。

核心公式：剥开计算的神秘面纱

计算逻辑其实非常直观,一个核心公式就能讲清：

应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率

个体户赚的钱怎么交税？一文讲透核定应税所得率那点事儿个体户核定应税所得率计算第1张

应纳个人所得税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

咱们一步步拆解：

收入总额：这个好理解，就是你一个纳税年度（通常自然年）内，从事生产经营活动取得的全部收入，开票的、没开票的（当然要如实申报），都算在里面,这是计算的基础。
核定应税所得率：这是关键！它不是一个固定数字，而是一个比例范围，由各省、自治区、直辖市的税务局来规定，不同行业,利润率天生不同。
- 制造业：普遍在5%-15%之间，因为需要买原材料、有生产设备损耗,成本较高。
- 批发和零售贸易业：可能在4%-15%,薄利多销和高端零售的利润率差距大。
- 建筑业：可能在8%-20%，项目制,利润波动大。
- 餐饮业：可能在8%-25%，地段、品类对利润影响极大。
- 娱乐业：可能在15%-30%,通常利润率较高。
- 咨询服务、技术服务等行业：可能在10%-30%，主要是人力成本,利润率可观。
你需要做的是，找到你所在地区税务局发布的最新文件，对照自己的主营业务，确定适用的所得率。 这个信息在税务局官网都能查到。
应纳税所得额：用你的收入，乘以那个核定好的所得率，得出来的就是税务局“认定”你的利润，你开个小超市，年收入100万，当地税务局规定零售业的应税所得率为10%，那么你的应纳税所得额就是 100万 × 10% = 10万元，税务局就按你这“10万元利润”来计税。
套用个税税率表：拿到“应纳税所得额”（上面算出的10万元），它可不是直接乘一个税率就完事的，它要代入个体工商户经营所得的五级超额累进税率表来计算。

假设我们用的10万元应纳税所得额：
- 全年应纳税所得额不超过3万元的部分，税率5%：3万 × 5% = 1500元
- 超过3万至9万的部分（我们这里有7万元），税率10%：7万 × 10% = 7000元
- 超过9万至30万的部分（我们这里超过9万的部分是1万元），税率20%：1万 × 20% = 2000元
- 初步计算税款合计：1500 + 7000 + 2000 = 10500元。
- 或者用速算扣除法更快：10万 × 20% - 10500 = 20000 - 10500 = 9500元。（注意：这里出现了计算差异，是因为示例金额刚好在级距边缘，用于演示过程，实际计算中，税务局有统一的速算扣除数，例如第二级（9万-30万）的速算扣除数是10500，公式为：应纳税所得额×20% - 10500，我们按此修正：10万×20% - 10500 = 9500元。）
最终你需要缴纳的个人所得税大约是 9500元。（此结果为根据示例数据和税率表计算得出,意在演示过程）

一个完整的计算例子

老王在市区开了家特色面馆，属于“餐饮业”，2026年全年营业额（收入总额）为80万元，当地税务局规定的餐饮业应税所得率区间为8%-25%，考虑到老王店铺地段不错，但成本也高，税务局最终核定的应税所得率为15%。

计算老王2026年要交的经营所得个税：

应纳税所得额 = 80万元 × 15% = 12万元。
查找税率表：12万元在“超过9万元至30万元”档，税率20%,速算扣除数10500。
应纳个人所得税额 = 12万元 × 20% - 10500元 = 24000 - 10500 = 13500元。

看，整个过程并不复杂，关键在于：收入要如实报，所得率要找准，税率表要用对。

重要细节和常见误区（这里要仔细看！）

“核定”不是“固定”：核定应税所得率是事先核定，但计算税款时依然要用你的实际收入总额来算，收入多，税就多；收入少，税就少，它核定的是“率”，而不是“额”。
行业判断是关键：你的主营业务决定了所得率，如果同时经营多个行业，通常以主营项目为准，如果各项目收入能分开核算,税务局可能会分别适用不同所得率。
成本票据还要不要？ 要！虽然计算时没有直接扣除，但税务局有权要求你建立账簿，当你的规模发展到一定程度，或者税务机关认为你需要“查账征收”时，规范的票据和账本就是基础，保留好成本费用票据，在应对税务核查、证明业务真实性方面至关重要。
核定 VS 查账：核定征收是简化管理，不等于税负一定低，如果你的实际利润率远低于核定的所得率，那么核定征收可能让你多交税，反之，如果实际利润率高，核定可能更划算，当你的会计核算越来越规范，也可以主动申请转为“查账征收”,按实际利润交税。
定期定额（双定户）的区别：别搞混了，还有一种更简单的叫“定期定额”，是税务局直接核定你每月/季的销售额和应纳税额，你按期缴纳即可，不用自己算，而核定应税所得率（属于“核定征收”的一种）需要你每个季度或年度根据收入自行计算申报，更适用于业务规模稍大、收入有一定波动的个体户。
优惠政策别忘了！ 个体户同样可以享受小规模纳税人增值税减免、阶段性税收优惠等政策，现行政策下，年应纳税所得额不超过200万元的部分，可以减半征收个人所得税，这在计算最后一步时一定要记得考虑进去！接上面的例子，老王应纳税所得额12万元，属于减半范围，那么最终应纳税额可能是 13500 × 50% = 6750元。（具体以当期有效政策为准）