个体户做生意，核定征收和查账征收到底怎么分？一篇文章讲通透

开个小店、摆个摊、接点私活……如今个体户创业越来越常见，但很多人忙活半天，一到税务问题就头疼，经常有老板问：“税务局到底按什么标准，来决定我是‘核定征收’还是‘查账征收’？”我们就用最直白的话,把这件事掰开揉碎讲清楚。

先搞懂基础概念：什么叫“核定”？什么叫“查账”？

想象一下,你开了一家煎饼果子店。

核定征收，就好比税务局根据你店铺的位置、面积、大概的客流量，跟你商量一个固定的税额或者一个固定的征收率，比如每月固定交500元，或者按营业额的1%交税，你不需要提供每一笔成本的详细发票，税务部门“核定”一个数，你就按这个来，它更像一种“估算”模式。

查账征收，则是“实报实销”，你需要建账，记录每一笔收入，每一笔买菜、买面、租房的成本，并保留好发票凭证，到了报税期，用总收入减掉总成本，算出真正的利润，再根据利润来交税，这要求你有规范的账本，税务部门会“查账”来核实。

简单说，核定是“估算交税”，查账是“据实交税”。

那税务部门根据什么来判定你用哪种方式呢？主要看下面几个维度，我们可以把它想象成一个“考核清单”：

你的账务能力是“硬指标” 这是最核心的一条，根据《个体工商户建账管理暂行办法》，税务局会看你是否具备设置账簿、进行准确会计核算的能力。

必须查账征收的情况：如果你的注册资金超过10万元，或者月销售额（营业）在3万元以上（从事货物生产）或4万元以上（从事货物销售或提供劳务），税务局通常会要求你必须设置复式账本，也就是查账征收，因为你规模不小了,有能力也有义务把账算清楚。
可以简易记账或核定的情况：如果你规模很小，比如就夫妻俩经营，请不起会计，自己也完全不懂财务，收入也不高，那你向税务局说明情况，提供你无法准确核算的证据，税务机关经实地调查后,很可能就会给你核定征收。

你的行业和业务性质

适合核定的行业：通常是一些成本难以准确计算、业务流动性和现金交易多的行业，比如早点铺、小卖部、理发店、家政服务、夜市摊贩等，客人不要发票的多，很多原材料采购也没有发票,让你算清每一笔利润确实强人所难。
偏向查账的行业：那些业务规范、有合同、发票链条完整的行业，比如小型设计工作室、咨询工作室、网店（有一定规模）、代理服务等，你的成本和收入相对清晰,税务机关自然要求你查账征收。

你的规模与规范性 就像前面说的，规模是重要参考，一个小推车卖烤红薯的，和一个租着门面、雇着三五个员工的小型餐饮店，税务管理方式肯定不同，后者无论从经营稳定性还是社会影响来看,都被期望更规范。

你的纳税遵从记录 如果你之前被核定征收，但总是申报不准，或者有偷漏税的嫌疑，税务机关在评估后，可能会将你的征收方式改为查账征收，以便更严格地监管你的真实经营情况，反之，如果你一直合规经营，即使规模扩大,沟通起来也会更顺畅。

重要提示：征收方式的决定权在主管税务机关，个体户可以陈述自身情况并提出申请，但最终是由税务部门根据调查和法规来“划定”,不是自己想选哪个就选哪个。

我们来看两个虚拟的邻居,感受一下区别：

王姐的水果店（核定征收） 王姐在小区门口开了个水果摊，大部分顾客微信支付，少量现金，她每天从批发市场进货,很多拿不到发票。

李哥的设计工作室（查账征收） 李哥在家接一些Logo、海报设计私活，通过平台签约，收入走银行账户，他的成本主要是电脑折旧、软件订阅费、电费等。

划定原因：业务通过平台、有合同和电子交易记录、成本可核算。
征收方式：查账征收,李哥需要记录每笔设计费和对应的成本。
某月交税：
- 本月设计收入共 20,000元。
- 可扣除成本：新买数位板1000元（按固定资产折旧分摊）、软件月费200元、办公用品300元,总计可扣除成本算作1500元。
- 应纳税所得额（利润）：20,000 - 1,500 = 18,500元。
- 根据经营所得个税税率表计算个税（计算过程略）,可能交税一千多到两千元。
李哥的感受：麻烦，要保留所有票据、做账，但成本抵扣后，如果利润不高，税负可能更公平,业务做大后也更规范。

核定不是“避税天堂”：很多人觉得核定征收税负低，都想挤进去，但现在税务监管越来越严，尤其对于利用核定征收来拆分收入、偷逃税款的行为打击力度很大，如果你的业务实质是规模化的，却伪装成小个体户申请核定,风险极高。
查账征收是“成长必修课”：如果你的生意想长远发展，做出口碑甚至以后开公司，那么规范的查账征收不仅是法律要求，更是你管理内部财务、分析经营状况的宝贵工具，一本清楚的账，能告诉你到底哪里赚钱,哪里在亏钱。
方式可能变更：如果你一开始是核定征收，后来生意越做越大，达到了必须建账的标准，或者税务机关在检查中发现你符合查账条件，就会下发《税务事项通知书》，要求你改为查账征收,老板们要有这个心理准备和财务能力升级的准备。
“核定”也分两种：
- 定期定额：直接核定每月固定税额,王姐的例子类似这种。
- 核定应税所得率：核定你的利润率，比如核定你所在行业的利润率为10%，你本月收入5万，那么税务机关就认定你的利润是5000元，按这5000元来计税，这比定期定额稍微复杂一点,但依然不用提供全部成本票。